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Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero

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Transcript of Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero

OBJETIVOS
2. Obtener estados financieros
que reflejen
, de manera transparente, la
situación
económico-financiera y los
resultados
de la gestión de dichas empresas.
3. Permitir que la información financiera constituya
un instrumento útil
para el análisis y el auto control,

así como para la
toma de decisiones
por parte de la administración
,
dirección y propietarios de las empresas, para el público usuario de los servicios financieros y de otras partes interesadas.
"Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero"
4. Contar con una
base de datos
homogénea que facilite el funcionamiento fluido de un sistema de
indicadores de alerta
oportuna, que permita el seguimiento y control individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.
B.
ALCANCES
Empresas señaladas en los literales A y B del a
rtículo 16° de la Ley General,
Fondo de Garantía para Préstamos a la Pequeña Industria – FOGAPI,
Banco de la Nación,
Banco Agropecuario,
Corporación Financiera de Desarrollo - COFIDE,
Fondo MIVIVIENDA S.A.,
En el caso de otras empresas cuando su aplicación sea requerida por la Superintendencia

1. NORMAS GENERALES
Las empresas del sistema financiero están obligadas a
llevar todos los libros de contabilidad
, administrativos y los que determine la Superintendencia
C. REGISTRO Y ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN CONTABLE
2. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN
a) Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:
Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 Patrimonio
Clase: 4 Gastos
Clase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes
Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementación por cada empresa)

De acuerdo a la estructura del presente Manual, las empresas podrán adoptar la clase 9 para establecer eventuales controles de sus costos y/o presupuestos.

1.
CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS
DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Los estados financieros deben suministrar información que cumplan con las siguientes características:
a) Relevancia
b) Materialidad e importancia relativa
c) Representación fiel
d) Comparabilidad
e) Oportunidad
f) Comprensibilidad
D. MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
Adecuarlo a las necesidades de la empresa, considerar:
E. NORMAS CONTABLES GENERALES
Nº 04
1. NIETO MITA, Dhayvid
8 PAREDES CONTRERAS, Maricarmen Del Rosario
Actividad de Aprendizaje

Nº 1
1 BUTRON LLANQUE, Francis Erik
2 FERNANDEZ DAVILA DAVILA, Maria Pia
Nº 02
1. GONZALO GONZALO, Erick Sandro
2. KOC-LEM LAZÁBARA, María Gabriela
Nº 03
1. LIENDO VILCA, Solmaira Georgina
2. MAQUERA TITO, Angélica María
1.
Uniformizar
el registro contable de las operaciones para operar en el sistema financiero del país, de acuerdo con la
Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, en adelante
Ley General, así como con las normas emitidas por esta Superintendencia
.
2. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN

a) Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:
Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 Patrimonio
Clase: 4 Gastos
Clase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes
Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementación por cada empresa)

De acuerdo a la estructura del presente Manual, las empresas podrán adoptar la clase 9 para establecer eventuales controles de sus costos y/o presupuestos.

Clase : Se identifica con el primer dígito
Rubro : Se identifica con los dos primeros dígitos
Cuenta : Se identifica con los cuatro primeros dígitos
Subcuenta : Se identifica con los seis primeros dígitos
Cuenta analítica : Se identifica con los ocho primeros dígitos
Subcuenta analítica : Se identifica con los diez primeros dígitos.


Ejemplo:
5 Ingresos
51 Ingresos financieros
5104 Intereses y rendimientos por créditos
5104.01 Intereses y rendimientos por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses y rendimientos por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente

b) La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas, cuentas analíticas y subcuentas analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual, han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:

Clase : Se identifica con el primer dígito
Rubro : Se identifica con los dos primeros dígitos
Cuenta : Se identifica con los cuatro primeros dígitos
Subcuenta : Se identifica con los seis primeros dígitos
Cuenta analítica : Se identifica con los ocho primeros dígitos
Subcuenta analítica : Se identifica con los diez primeros dígitos.


Ejemplo:
5 Ingresos
51 Ingresos financieros
5104 Intereses y rendimientos por créditos
5104.01 Intereses y rendimientos por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses y rendimientos por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente

2. ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros básicos comprenden:
1) Estado de Situación Financiera
2) Estado del Resultado Integral, conformado por: i) Estado de Resultados; y, ii) Estado de Resultados y Otro Resultado Integral
3) Estado de Cambios en el Patrimonio
4) Estado de Flujos de Efectivo
5) Notas

Deberán elaborar y exponer de acuerdo con los criterios contables establecidos en el presente Manual
2. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Contrato
Instrumento financiero
Pasivo financiero
Instrumento de patrimonio
Instrumento financiero derivado
Instrumentos financieros complejos
Partidas monetarias y no monetarias
3. CRÉDITOS
3.1. Créditos directos
3.2. Créditos indirectos o créditos contingentes

Trabajo en Equipos
Preguntas de Reforzamiento

1.¿Que es el Manual de Contabilidad?


¿Cuales son los estados financieros?
¿Cual es el Objetivos del Manual de Contabilidad?

¿Que entidad supervisa al Sistema Financiero?
¿Que es la Memoria Anual?
¿Que es una Nomenclatura?
¿Cuales son los Instrumentos Financieros?
¿Que es la tasa de Interés Efectiva?
¿Que son los créditos directos?
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