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Dinamica cContable

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by

Maryury Marcelo

on 30 April 2014

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Transcript of Dinamica cContable


Dinámica Contable
Elemento 1: Activo Disponible y Exigible
Cuenta 10
Cuenta 11
Incluye inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intención de obtener ganancias en el corto plazo, y las que han sido designadas específicamente como disponibles para la venta. Además contiene los instrumentos financieros primarios acordados para su compra futura, cuando son reconocidos en la fecha de contratación del instrumento.
Cuenta 12
Cuenta 13
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a empresas relacionadas, que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón de su actividad económica.
Cuenta 14

Agrupa las subcuentas que presentas las sumas adeudadas por el personal, accionistas (o socios), directores y gerentes, diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, así como las suscripciones de capital pendiente de pago.
Cuenta 16
Agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a terceros por transacciones distintas a las del objeto del negocio.
Cuenta 17
Agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a entidades relacionadas por transacciones distintas a las de ventas en razón de su actividad principal.
Cuenta 18
Agrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir en el futuro, o que habiendo sido recibidos, incluyen beneficios que se extienden más allá de un ejercicio económico, así como las primas pagadas por opciones financieras.
Cuenta 19
Agrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones de cobre dudoso para cubrir el deterioro de las cuentas por cobrar.
Ejemplo de la CUENTA 10
Ejemplo de la CUENTA 12
Ejemplo de la CUENTA 13
Se gira el Cheque Nº 004 por S/. 1,500 a favor de nuestro trabajador, por el adelanto de remuneraciones.
Debe Haber
14. Cuentas por cobrar, al personal, a los accionistas 1,500.00
directores y gerentes

10. Efectivo y equivalente de efectivo 1,500.00



Ejemplo de la CUENTA 14
Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa “LOS CHOFERES” S.A.C. (tercero no vinculado) por un préstamo. Este préstamo es sin garantía.

Debe Haber
161. CTAS.POR COBRAR DIVERSAS 2,000.00
TERCEROS
10.EFECTIVO EQUIVALENTE DE
EFECTIVO 2,000.00
Ejemplo de la CUENTA 16
Ejemplo de la CUENTA 17
Se ha recibido un préstamo bancario por S/. 20,000
con un interés del 10 % que se descuenta al momento
de conceder el préstamo.

Debe Haber
181 Intereses 2.000
1041 Ctas. Ctes. 18.000
Operativas
4511 Instituciones 20.000
Financieras

Por los préstamos recibidos más los intereses descontados por anticipado.
Ejemplo de la CUENTA 18
- El 5 de octubre la empresa Marlon SA vende mercaderías por
S/. 50,000 más IGV al crédito con factura a su cliente José Espejo para
que sea cancelado a 60 días.
- Al cierre del ejercicio 1, la empresa Marlon SA tiene pendiente la cobranza
del cliente José Espejo que, con fecha de 5 de diciembre se ha
vencido su factura. A pesar que la empresa ha realizado
las gestiones correspondientes, esta no se ha hecho efectiva, por lo que
de acuerdo a las políticas adoptadas realizó el registro de provisión para
cobranza dudosa.

Debe Haber
1212 Emitidas 59.500
702 Productos Terminados 50.000
4011 IGV 9.500

Por la venta de las mercaderías más IGV al crédito
según factura.


Debe Haber
6811 Cuentas de cobranza dudosa 59.500
1911 Facturas, boletas y otros 59.500
comprobantes por cobrar

Por la estimación de las cuentas de cobranza dudosa del cliente
José Espejo.

Ejemplo de la CUENTA 19
Ejemplo de la CUENTA 11
GRACIAS
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón de su objeto de negocio.
Agrupa a las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros , entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras. Algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso.

Se vende a la empresa M&M SAC una camioneta valorizada en S/1,000.00
Debe Haber
104 CCIF S/. 1,000
121 Cxc S/. 1,000

Compro acciones por especulación a razón de
S/. 20,000
Debe Haber
1111 VEGE S/. 20,000
104 CCIF S/. 20,000

Se gira el cheque N° 006 por 2,000 soles a favor de la empresa "LOS ARTISTAS" S.A.C (Subsidiaria de la empresa) por la realización de un préstamo otorgado sin garantía.
Debe Haber
171 Préstamos 2,000.00
104Cuentas corrientes en instituciones
financieras 2,000.00
Es debitada por:
Es acreditada por:
Es debitada por:
Es acreditada por:
Vendo mercadería a la empresa A&M SAC por un monto de S/.1,000.00.
Debe Haber
12 Cuentas por cobrar 1,000.00
comerciles-terceros
70 Ventas 1,000.00
Vendo mercadería la empresa PINK SAC por tener certificado de exclusividad con mi empresa, cuyo monto está valorizado en S/.5,000.00
Debe Haber
13 Cuentas por cobrar 5,000.00
comerciales-relacionadas
70 Ventas 5,000.00
Es debitada por:
Es acreditada por:
Es debitada por:
Es acreditada por:
Es debitada por:
Es acreditada por:
Es debitada por:
Es acreditada por:
Es debitada por:
Es acreditada por:
Es debitada por:
Es acreditada por:
*Los derechos de cobro a que dan lugar la venta de bienes y/o servicios.
*El traslado entre cuentas internas, como es el caso del canje de facturas con letras, o el cambio de condición de letras emitidas, a cobranza o descuento.
*La disminución o aplicación de anticipos recibidos.
*La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera.
*El cobro de los derechos.
*Los anticipos recibidos por ventas futuras.
*La disminución por derecho de cobro por las devoluciones de mercaderías.
*Los descuentos, bonificaciones y rebajas concedidas, posteriores a la venta.
*La eliminación de la contabilidad de las cuentas y documentos considerados incobrables.
*La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.
*Los préstamos otorgados.
*Los intereses, regalías y los dividendos por cobrar.
*Los efectos favorables en la medición al valor razonable de los activos por instrumentos financieros.
*Los depósitos otorgados en garantía.
*La venta de activo inmovizado.
*La diferencia de cambio si el tipo de cambio se incrementa.
*Las cobranzas efectuadas.
*La eliminación de las cuentas por cobrar diversas de las deudas incobrables.
*La disminución de los efectos favorables en la medición al valor razonable de los activos por instrumentos financieros.
*La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio.
*Los préstamos al personal, gerentes, directores y accionistas.
*Los aportes pendientes de cobro en la suscripción de acciones.
*La diferencia de cambio en caso se incremente el tipo de cambio.
*Los pagos recibidos del personal, gerentes, directores y accionistas.
*La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio.
*Los préstamos otorgados.
*Las reclamaciones.
*Los intereses, regalías y los dividendos por cobrar.
*Los depósitos otorgados en garantía.
*La venta de activo inmovilizado.
*Los efectos favorables en la medición al valor razonable de los activos por instrumentos financieros.

*Las cobranzas efectuadas
*La eliminación de las cuentas por cobrar diversas de las deudas incobrables.
*La disminución de los efectos favorables en la medición al valor razonablede los activos por instrumentos financieros.
*La diferencia de cambio, cuando disminuye el tipo de cambio.
*Los intereses descontados por anticipado en operación de financiamiento recibido.
*Los montos por servicios contratados asociados a beneficios económicos futuros.
*Incremento en la medición a valor razonable de las primas pagadas.
*Devengamiento de intereses.
*Consumo de los servicios contratados.
*Liquidación de las operaciones contratadas o disminución por medición al valor razonable.
*La recuperación total o parcial de los derechos de cobro.
*La eliminación (castigo) de las cuentas cuya incobrabilidad se confirma.
*La diferencia de cambio para igualar la estimación de cobranza dudosa a la cuenta por cobrar relacionada.
*El deterioro estimado según evaluación de la empresa.
*La diferencia de cambio para igualar la estimación de cobranza dudosa a la cuenta por cobrar relacionada.
*Las entradas de efectivo a caja y por reembolsos de fondos fijos.
*Los depósitos de cheques en instituciones financieras, las entradas de efectivo por medios electrónicos y otras formas de ingreso de efectivo.
*La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera.
*Las notas de abono emitidas por instituciones financieras.
*Las salidas de efectivo por pagos a través de caja y bancos y de fondos fijos.
*Los pagos por medio de cheques, medios electrónicos u otras formas de transferencia de efectivo.
*La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.
*Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.
*El costo de adquisición de las inversiones.
*Los dividendos en acciones.
*La diferencia de cambio si se incrementa el tipo de cambio.
*El incremento del valor por la aplicación del valor razonable.
*El costo de las inversiones vendidas o redimidas.
*La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio.
*La reducción de valor por la aplicación del valor razonable.
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