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AUDITORIA FORENSE

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by

mayo_m23@hotmail.com martinez

on 27 November 2013

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Transcript of AUDITORIA FORENSE

PROPUESTA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CONOCIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO COSO
AUDITORÍA FORENSE
MMSG
AUDITORES

NUESTRO CLIENTE

La técnica de lavado de dinero que se presentará:


Créditos con Garantía con bienes ilícitos
CARTA DE LA GERENCIA
PLAN DE AUDITORÍA
Conocimiento General y Levantamiento de Información
PERSONA JURÍDICA
PERSONA NATURAL
AMBIENTE DE CONTROL
Documentos, políticas y procedimientos anti lavado – Programa de cumplimiento
Código de Ética / Conducta y estándares de contratación de personal.
El reporte proporcionado por el Banco del registro de empleados, refleja que cuenta con 100 empleados para su funcionamiento y tiene un registro por cada uno, distribuidos en las siguientes áreas o departamentos:
Se analizó el programa de cumplimiento del Banco, el cual contiene lo siguiente:

• Enumera los procedimientos de control interno para cumplir con la normativa contra el lavado de dinero.

• Establece la designación de un funcionario gerencial, llamado oficial de cumplimiento.

• Contiene lo relacionado con el plan de capacitación para los empleados y funcionarios ubicados en áreas de atención al público.

• Establece que la auditoría interna debe velar por el fiel cumplimiento de los manuales y procedimientos establecidos por la administración

Se tomó de base los empleados ubicados en áreas de atención al público. Para verificar si cuentan con todos los documentos en sus hojas de vida.
Establecer, complementar o evaluar las funciones de auditoría interna
Desarrollar políticas y metodologías para investigar transacciones sospechosas.
Información solicitada y remitida a la Superintendencia financiera
Transacciones inusuales determinadas y aclaradas
Transacciones sospechosas reportadas a la Superintendencia Financiera y UIAF.
Grado de cumplimiento de manuales, procedimientos y controles internos adoptados por el Banco.
Propuesta de modificación a los manuales, procedimientos y controles internos adoptados por el Banco.
Capacitación otorgada a los empleados del Banco.
Capacitación recibida en el ámbito nacional e internacional.

Investigar acusaciones o sospechas de lavado de dinero
Transacciones inusuales
Transacciones sospechosas

Establecer un comité anti – lavado de dinero
Nombrar al Oficial de Cumplimiento
EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE DINERO
Evaluación del riesgo anti – lavado por parte de la gerencia
Establecer un proceso de evaluación de riesgo anti – lavado de dinero con revisiones y actualizaciones periódicas.
Revisa y controla que las transacciones en efectivo, instrumentos monetarios y transferencias sean manejadas de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y las normas del banco
Realiza auditorías o verificaciones sorpresivas a los empleados para evaluar su conocimiento sobre las regulaciones y procedimientos para la prevención y detección de operaciones de lavado de dinero
Revisa los expedientes de clientes para constatar que existe información y documentación para poder identificar y conocer a dichos clientes
Evalúa periódicamente el cumplimiento de los controles establecidos para las transacciones del banco

Implementar programa “conozca a su cliente” bajo enfoque de riesgos
Persona Natural
Persona jurídica
REGISTRADAS EN EL PAIS
REGISTRADAS EL EXTRANJERO
ACTIVIDADES DE CONTROL ANTI – LAVADO DE DINERO

¿Tiene definido y documentado el Banco controles para mitigación de riesgos anti – lavado de dinero identificados?
Establecer o mejorar los controles preventivos y detectivos; e implementar tecnología de soporte
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN

¿Tiene el Banco desarrollado programas de comunicación corporativos?
¿Tiene el Banco desarrollado un plan de capacitación continuo?
MONITOREO
Se provee una evaluación periódica del programa anti – lavado (por ejemplo auditoría interna)
• Para los clientes no conocidos, se tiene implementado procedimientos de actualización, monitoreo y detección de transacciones no usuales
POLÍTICA CONOZCA A SU CLIENTE
Registro de cuentas
Se verificó que el Banco, para efectos de control numera los formularios de inicio de relaciones comerciales, los cuales se encuentran distribuidos en agencias y áreas de atención al público.
Registro de créditos otorgados
Expedientes Fiduciarios
Expedientes Prendarios
Expedientes Hipotecarios

Registro de créditos cancelados

Para los créditos que se reestructuró la deuda:

 El motivo por el cual se reestructuró la deuda fue por rebaja en la tasa de interés, nuevo plazo de pago y ampliación de la garantía del crédito

 Para los créditos que fue comprada la deuda por otro banco

 La antigüedad de los préstamos oscilaba entre 2 y 3 años de otorgados

 Los expedientes contiene fotocopia del cheque de caja expedido por el banco que compró la deuda, el cual fue confirmado.

Registros de créditos amortizados
El reporte proporcionado por el oficial de cumplimiento, no refleja que los créditos amortizados del período de revisión (enero-diciembre 2012), se haya realizado en efectivo por el monto de $19.800.000.
El resultado de la verificación de créditos amortizados fue satisfactorio y se concluye, que el 100% de los créditos amortizados se realizó de acuerdo como estaban pactadas en el programa de pagos.

Registro de créditos cancelados a los que el Banco adjudicó la garantía real por incumplimiento del deudor
Conclusión
Con la evaluación efectuada se determina que el Banco ha incumplido con utilizar los formularios de inicio de relaciones comerciales en la prestación de servicios y/o productos y con lo requerido en la documentación e información que se solicita en el formulario, por lo que no se está verificando adecuadamente el conocimiento e identificación de sus clientes. Específicamente en la cuenta de referencia FGH-456 correspondiente al cliente VINOS DEL NORTE S.A
TRABAJO DE CAMPO
Análisis Evidencia Expediente (Referencia Cuenta Fgh-456 Vinos Del Norte)
 Problemas de control interno reflejados dentro de los formularios de inicio de relaciones y con la información solicitada al cliente.
 Atraso en la amortización de pagos, lo cual representa el 90% aproximadamente del total de la deuda pendiente de cancelación, sin incluir intereses.
 Quiebra de la empresa deudora “Vinos del Norte”
 Falta de evidencia de confirmación de la procedencia de la garantía.

Análisis de actividades a que se dedica la persona jurídica
Análisis del sector económico a que pertenece la persona jurídica
Antecedentes del crédito
El proyecto fue presentado a Banco ABC, S.A. para que fuera otorgado un préstamo con garantía hipotecaria. En virtud de las buenas proyecciones Lo aprobaron, para lo cual se otorgó un crédito de $122.087.259 para ser cancelado en 5 años con una tasa de interés 11% Efectivo Semestral.
Análisis de la información financiera proporcionada por el cliente
El capital social suscrito y pagado de la compañía está integrado de la siguiente forma:
Análisis de la información contable
BALANCE GENERAL
Estado de Resultados
Razones Financieras
NOTAS
NOTAS
Información del crédito, Expediente FGH-456 que corresponde a la persona jurídica “Vinos del Norte”
Programa de amortización del crédito
Seguimiento del crédito FGH-456
Una vez que se instaló la maquinaria, la empresa optó por ofrecer más productos y decidió comercializarlos directamente, para eso contrataron 20 asesores comerciales y 15 funcionarios de producción, por lo que la nómina aumentó de 150 a 185 empleados.
Investigación y resultado de la información contenida en el formulario de inicio de relaciones
Diagrama de la Organización de Acuerdo al artículo de prensa “ElTiempo “
En el organigrama se ubica al señor Jhon Jairo Rivera Jaramillo como el financiero de la organización.
Presentación de los Hechos
Antecedentes
Jhon Jairo Rivera Jaramillo. pertenece a una organización de narcotráfico que se dedica al robo, almacenamiento y distribución de drogas.
En la organización es el encargado de las finanzas del cartel, que necesita invertir el dinero para poder lavarlo y finalmente disfrutar de él con toda libertad. Para ello adquiere bienes inmuebles, maquinaria, automóviles, etc. Y analiza los diversos productos que ofrecen los bancos y opta por solicitar un crédito con garantía hipotecaria.

QUE ES AUDITORÍA FORENSE
La Auditoría forense es una ciencia que permite reunir y presentar información contable, financiera, legal, administrativa e impositiva, que provee de un análisis contable que será aceptado por la corte, ya que formará parte de las bases de la discusión, el debate y finalmente el dictamen de la sentencia contra los perpetradores de un crimen económico.
¿Qué es el lavado de activos?
El lavado de activos es una figura que busca darle apariencia de legalidad a unos dineros de origen ilegal. Los delincuentes mediante el movimiento de activos y dinero buscan crear esa apariencia legal de sus ganancias, o por lo menos buscan que sea difícil seguir o rastrear el origen ilícito de sus ganancias ilícitas.

PRÉSTAMOS BANCARIOS
De acuerdo a su naturaleza los préstamos bancarios, en general, se clasifican en
HIPOTECARIO
PRENDARIOS
FIDUCIARIO
LEYES QUE LA REGULAN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
Estatuto Orgánico del sistema financiero
LEY 965 de 2005
Ley 1121 de 2006 Normas para la prevención, detección y sanción de financiación al terrorismo
Circular externa 26 y 62 de 2008 Superintendencia Financiera
Ley 965 de 2009 diseño e implementación del SARLAFT


SARLAFT

LA UIAF

OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

El Oficial de Cumplimiento es la persona responsable de vigilar la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo en el sujeto obligado ( SARLAFT).
FUNCIONES
• Vigilar el cumplimiento del SARLAFT para detectar operaciones sospechosas
• Verificar la aplicación de políticas y procedimientos implementadas para el conocimiento del cliente
• Elaborar y reportar operaciones sospechosas a la UIAF
• Revisar periódicamente las evaluaciones realizadas a los clientes y sus operaciones
• Revisar periódicamente las listas negras a fin de detectar si algún cliente está haciendo operaciones con organizaciones y grupos delictivos.

INFORME DE AUDITORÍA
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