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Delitos e infracciones tributarias

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by

patricia briseño cabrera

on 26 October 2012

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Transcript of Delitos e infracciones tributarias

Equipo 3 Delitos e infracciones tributarias QUE ES UNA INFRACCIÓN TRIBUTARIA? Constituyen infracciones tributarias las diversas formas de incumplimiento a las
disposiciones de las leyes y normas tributarias, tipificadas y sancionadas por la
Administración Tributaria y los Tribunales competentes.
Las infracciones se clasifican en:
· Faltas tributarias, y
· Delitos tributarios. QUE ES UNA FALTA TRIBUTARIA? Las faltas tributarias son las infracciones que para configurarse no necesitan la existencia
de la intención expresa del infractor, mediante elementos subjetivos como culpa o dolo
(engaño), ni del perjuicio fiscal, salvo cuando se establezca de manera expresa.
Las faltas serán sancionadas por la Administración Tributaria pecuniariamente, es decir,
mediante el pago de una suma de dinero. QUE TIPO DE SANCIONES SE APLICAN
A LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS? Dependiendo de la gravedad del caso, las sanciones aplicables a las infracciones
tributarias tienen diferentes grados, que van desde recargos, intereses y otras sanciones
pecuniarias hasta la privación de libertad.
Constituyen circunstancias agravantes y atenuantes, a ser tenidas en cuenta para
establecer las sanciones correspondientes, las siguientes:
· La reincidencia y reiteración.
· La condición de funcionario público que tenga el infractor.
· El grado de cultura del inculpado y el conocimiento que tuvo o debió tener de la norma
legal infringida.
· La importancia del perjuicio fiscal y las características de la infracción.
· La conducta que asuma el infractor, en el esclarecimiento de los hechos.
· El grado de culpa o dolo del infractor, en los casos de delitos tributarios.
Las sanciones pecuniarias no serán cumplidas con pena de prisión. QUE SON DELITOS TRIBUTARIOS? Los delitos tributarios son las infracciones que se cometen por medio del dolo (engaño)
y la culpa, y que no son susceptibles del error excusable.
La instrucción, proceso y aplicación de la pena de prisión, corresponde a los
Tribunales Penales Ordinarios. QUIEN ES RESPONSABLE ANTE LA DGII
POR LAS INFRACCIONES COMETIDAS Será responsable ante la DGII de la infracción el sujeto de la obligación tributaria incumplida, de acuerdo con los términos y en las formas establecidas en las leyes y normas tributarias.


La responsabilidad por delito tributario es personal, salvo algunas excepciones establecidas por ley, sin embargo, las faltas tributarias sancionadas con penas pecuniarias se transmiten a los sucesores del responsable. Serán considerados responsables: Representantes, directores, gerentes, administradores o mandatarios por su actuación personal en la infracción.
· Los sujetos de las obligaciones tributarias que tengan la calidad de patronos o empleadores,
· Personas Jurídicas y demás entidades podrán ser sancionadas sin necesidad de establecer la responsabilidad de una persona física.
· Son también responsables y se les aplicará la misma sanción que el autor principal,
sin perjuicio de la graduación que corresponda:
a) Los coautores, cómplices o encubridores, considerándose como tales a los que financien, instiguen, auxilien o ayuden de cualquier manera al autor con conocimiento
concomitante o posterior a la ejecución de la infracción;
b) El que para su provecho adquiera o tenga en su poder, oculte, venda o colabore en la venta o negociación de mercancías, productos u objetos respecto de los cuales sepa o deba saber que se ha cometido una infracción;
c) Los terceros que, aun cuando no tuvieren deberes tributarios a su cargo, faciliten, por su culpa o dolo una infracción;
d) Los que actuando en el ejercicio de su profesión, participen dolosamente en una infracción, en cualquiera de las formas previstas. http://www.dgii.gov.do/publicaciones/guiasContribuyente/Documents/9.pdf
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