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Copy of Prevención de Lavado de Dinero

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eduardo macias vergara

on 5 March 2015

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Transcript of Copy of Prevención de Lavado de Dinero

Por medio de este proyecto vamos a dar a conocer al lector el significado de lavado de activos que mediante el movimiento de dinero tratan de dar una apariencia legal a las ganancias, puesto que el mismo tratará de identificar ciertos asuntos ilegales para lo cual nos ayudaremos con gráficos didácticos, ejercicios prácticos, ejercicios de aplicación, y demás medios para poder llevar al leedor información completamente verificada.
introducción
3. Operaciones relacionadas al Lavado de Dinero
Dar a conocer el tema a profundidad, con el fin informar de buena fuente de qué se trata la prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo en el Ecuador, por lo cual buscaremos hechos relevantes que aporten con buen pensamiento al mismo, es decir investigar y verificar detalle a detalle lo indagado.

Cumplir con las políticas de identificación y conocimiento del cliente antes de la apertura de cuentas y subscripción de contratos de productos y servicios.

Acciones básicas de Prevención
de Lavado de Dinero en Mi Banco:
Prevención, detección y reporte

Conocer el origen de los recursos del cliente
Reportar las operaciones inusuales y las preocupantes
1.-Calcule la utilidad en operación de abril, mayo, junio con el costeo absorbente, suponiendo que Mile-High opta por usar:

a) el camión arrendado y el chofer asalariado.

b) el servicio de entrega variable
En el método absorbente nos conviene la contratación de un chofer ya que el costo de su sueldo es fijo sin importar las unidades de traslado, pero por la contratación de un sistema de entrega que nos cobrarían por cada unidad de traslado lo que nos ocasiona mayor costos.
En los tres meses, se espera que los costos permanezcan sin cambio alguno. Se espera así mismo que los costos y los ingresos de abril , mayo y junio sean los siguientes:
Ingresos por ventas 600 por caja
Costos de los materiales directos 120 por caja
Costos de la mano de obra directa 0.35 por caja
Costos indirectos variables de manufactura 0.15 por caja
Costos variables de las entregas (si se elige esta opción) 0.40 por caja
Costos fijos de las entregas (si se elige esta opción) 5000 por mes
Costos indirectos fijos de manufactura 15000 por mes
Costos fijos de administración 28.000 por mes

A continuación se presenta la producción y las ventas presupuestadas para cada mes. La alta producción del mes de mayo es el resultado de un incremento anticipado en las vacaciones de junio de los empleados.

PROBLEMA DEL APRENDIZAJE COLABORATIVO
9-41 Costeo absorbente, variable y especifico; evaluación del desempeño Mile-High Foods, Inc., se formó en marzo de 2011 con la finalidad de ofrecer cajas pre empacadas con tentempiés (botanas) para una nueva aerolínea regional de bajo costo y empezó el 1 de abril. La compañía acaba de rentar un espacio de almacenamiento en un punto central para los dos aeropuertos, con la finalidad de facilitar el almacenaje de los materiales.
Para transportar los materiales empacados desde los almacenes hasta los aeropuertos, donde se llevara a cabo el ensamblado final Mile-High debe elegir entre rentar un camión de entrega y pagar a un chofer a tiempo completo a un costo fijo de $5000 por mes, o pagar a un servicio de entregas una tasa equivalente de $0.40 por caja . Este costo se incluirá en los costos indirectos fijos de manufactura o en los costos indirectos variables de manufactura, dependiendo de la opción que se elija. La compañía espera un crecimiento rápido, dado que los pronósticos de ventas para la nueva aerolínea son prometedores . Sin embargo , es esencial que los gerentes de Mile-High controlen los costos con todo cuidado para cumplir con sus contratos de ventas y seguir siendo rentables.
Ron Spencer, el presidente de la compañía, intenta determinar si deberá usar el costeo absorbente, el costeo variable o el costeo especifico, para evaluar el desempeño de los gerentes de la empresa. Para el costeo absorbente, el pretende usar el nivel de la capacidad práctica de la planta, el cual es de 20.000 cajas por mes. Las variaciones en el volumen de producción se eliminaran contra el costo de los bienes vendidos.

Algunos aspectos a considerar para el Conocimiento del Cliente tanto en Personas Físicas como Personas Morales son:
Qué hacer cuando identificas Clientes de Alto Riesgo:
El ejecutivo de sucursal, deberá actualizar los expediente de sus clientes, al menos una vez al año incluyendo sus datos en los sistemas institucionales.

Levantar el reporte a través de la Intranet BAM para informar al Oficial de Cumplimiento, quién a su vez informará al Comité de Comunicación y Control.
Ocupan un cargo público destacado en territorio nacional o en un país extranjero (Presidente y Mandatario).

Catalogadas durante el año siguiente al que ocuparon el cargo público.

Aperturar una cuenta o iniciar una relación comercial con Mi Banco en el periodo del cargo o del año siguiente.
Personas Políticamente Expuestas (PEP’s)
Se asimilan a los PEP’s nacionales
Personas Físicas PEP’s / Asimilables
por consanguinidad y afinidad
hasta 2do. Grado
2do. Abuelos 2do. Suegros
1ro. Padres 1ro. Esposa(o)
1ro. Hijos 1ro. Cuñados(as)
2do. Nietos-Hermanos 2do. Nueras-Yernos
PEP’s
Actualización de expedientes:
Se hará un revisión aleatoria de expedientes físicos, para verificar que se encuentren actualizados, así como sus datos en los sistemas institucionales.
De los expedientes de clientes de Bajo Riesgo:
Los criterios para determinar una
Operación Interna Preocupante son:
Cuando se detecte que algún directivo o empleado del Banco mantiene un nivel de vida notoriamente superior al que le correspondería, de acuerdo con los ingresos que percibe.
Cuando, sin causa justificada, algún directivo o empleado haya intervenido de manera reiterada en la realización de determinadas operaciones que hayan sido reportadas como INUSUALES.
Cuando existan sospechas de que algún directivo o empleado, pudiera haber incurrido la comisión de los delitos previstos en los artículos 139, 148 Bis ó 400 Bis del Código Penal Federal.
Cuando, sin causa justificada, existe una falta de correspondencia entre las funciones que se le encomendaron al directivo o empleado y las actividades que de hecho lleva a cabo.
Comportamiento inusual al realizar operaciones
Operaciones por montos inusualmente elevados en efectivo, sin causa justificada.
Cuestionan sobre los reportes de operaciones o realizan actos de intimidación.
Operan cuentas en diversos fideicomisos, observándose incongruentes con el perfil del cliente.
Invierten grandes cantidades de dinero en productos de baja rentabilidad.
Realizan operaciones de o hacia “territorios con regímenes fiscales preferentes”.
No le preocupa las comisiones por las operaciones realizadas, o el tipo de cambio aplicable.
Operan en sucursales alejadas de su domicilio de donde desarrollan su actividad, entre otras.
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4. Marco legal: Organismos nacionales e internacionales involucrados en PLD
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV)
Recibir reportes de operaciones Financieras,
Analizar las operaciones financieras y económicas y otra información relacionada, y
Diseminar reportes de inteligencia y otros documentos útiles para detectar operaciones probablemente vinculadas con el Lavado de Dinero y/o Financiamiento al Terrorismo.
Regula la actividad bancaria y financiera, y la responsable de supervisar el estricto cumplimiento de las Disposiciones de Prevención de Lavado de Dinero, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 20 de abril de 2009.
Unidad de Inteligencia Financiera (UIF creada en mayo 2004)
Las principales tareas consisten en implementar y dar seguimiento a mecanismos de prevención y detección. (Art. 400 Bis, 139 y 148 bis del Código Penal Federal)
Artículo 400 Bis Código Penal Federal
Organismo Intergubernamental

Emite recomendaciones, evaluaciones mutuas de países, realiza seguimientos, y emite sanciones; además de proveer capacitación para sus miembros.
Encubrimiento de operaciones de procedencia de recursos ilícitos.
Se aplicara prisión de 3 meses a 3 años y de 15 a 60 días de multa.
Organismos Internacionales:
GAFI = Grupo de Acción Financiera Internacional
En abril de 1990 dio a conocer sus 40 recomendaciones.
En 2001, se emitieron las 8 recomendaciones especiales
para combatir el Financiamiento del Terrorismo
2004 con la emisión de la 9º recomendación especial
referida al movimiento transfronterizo de efectivo.
(GAP – GAFIC - GAFISUD)
Disposiciones de Carácter General
El Código de Ética de MI BANCO, define y desarrolla los fundamentos de comportamiento ético y las pautas de actuación necesarias para que la integridad se manifieste en las relaciones con sus clientes, empleados y directivos.
Llevar a cabo nuestros Reportes Internos a la Unidad de Prevención de Lavado de Dinero. Todo empleado esta obligado a reportar:
Código de Ética
Operaciones que rebasen $150,000.00 en efectivo
(DEPÓSITOS O RETIROS),
Liquidación anticipada de créditos,
Identificar el origen de los recursos,
Y aquellas operaciones que a juicio se consideren como Inusuales
5. Obligaciones y responsabilidades de los empleados
Reserva y Confidencialidad
Los miembros del Consejo de Administración o directivos, el CCC, el Oficial de Cumplimiento, funcionarios, empleados y apoderados de las Entidades, deberán mantener absoluta confidencialidad sobre la información relativa a los reportes previstos en las presentes Disposiciones.
Además de lo anterior, las personas sujetas a la obligación de confidencialidad antes referida tendrán estrictamente prohibido:
Alerta o dar Aviso a Clientes o Usuarios sobre reportes

Alertar o dar aviso a sus Clientes o Usuarios o a algún tercero respecto de cualquiera de los requerimientos de información o documentación.

Alertar o dar aviso a sus Clientes o a algún tercero sobre la existencia o presentación de órdenes de aseguramiento antes de que sean ejecutadas.
I


II




III
− Profesión, actividad o giro del negocio
− Origen de los Recursos
− Productos y servicios que adquieran
− Ubicación física de oficinas corporativas
sucursales, almacenes, bodegas, en su caso.
− Cobertura geográfica.

− Perfil transaccional
− Instrumento monetario a utilizar
en sus operaciones

Cualitativos
Cuantitativos
Tipos de operaciones en el Lavado de Dinero
Los tipos de operaciones para lavado de dinero que deben de reportarse a la autoridad son:
Operaciones
Relevantes
Es la operación que se realice con billetes y monedas metálicas de curso legal en México o en cualquier otro país como con cheques de viajero y monedas acuñadas en platino, oro y plata, por un monto o igual o superior al equivalente en moneda nacional a 10 mil dólares de los E.U.A.
Aquellas operaciones que NO CONCUERDAN con actividad, conducta o comportamiento de un Cliente y
Operaciones
Inusuales
Sus antecedentes, actividad conocida
o declarada a Mi Banco
El monto, frecuencia, tipo o naturaleza
de la operación, sin que exista una
justificación razonable
Su perfil transaccional inicial o habitual,
en función al origen o destino de
los recursos
Es la operación, actividad, conducta o comportamiento de cualquiera de los directivos, funcionarios, empleados y apoderados de una entidad financiera que por sus características pudiera contravenir, vulnerar o evadir la aplicación de lo dispuesto por la Ley o por las Disposiciones de Carácter General que correspondan.


Operación
Interna
Preocupante
Recuerda que
todo el equipo
Mi Banco somos
responsables de
la Prevención
del Lavado
de Dinero
Los criterios para determinar una
Operación Interna Preocupante son:
Dinero negro
Dinero sucio
Tipos de dinero relacionados al lavado de dinero
Usuario
Persona Física o Moral que realice una operación con BAM o utilice los servicios
que le ofrezca, sin tener una relación contractual con este.
Proveedor de Recursos
Aquella persona física que, sin ser el titular de una cuenta abierta en BAM, aporta recursos a esta de manera regular sin obtener
los beneficios económicos derivados de esa cuenta
u operación.
Propietario
Real
Aquella persona que, obtiene los beneficios derivados de una cuenta, contrato u operación y es quien, en última instancia, ejerce los derechos de uso, disfrute, aprovechamiento o disposición de los recursos, esto es, como el verdadero dueño de los recursos.
1.1 Los riesgos por incumplimiento
de la normatividad
Se refiere al riesgo de una sanción proveniente del incumplimiento de la normatividad aplicable.

Toda institución financiera tiene cuatro principales tipos de riesgo en materia de Lavado de Dinero, los cuáles son:
De imagen o reputacional,
Capital humano,
Legal y
Financiero.
LAVADO DE ACTIVOS
El lavado de dinero (también conocido como lavado de capitales, lavado de activos, blanqueo de capitales u operaciones con recursos de procedencia ilícita1 o legitimación de capitales) es una operación que consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades lícitas y circulen sin problema en el sistema financiero.
Financiamiento al Terrorismo
Ostentar el significado y de que se trata la temática del proyecto
Determinar el valor aproximado de ingresos de lavado de dinero al año en el país.
Presentar o dar a conocer las normas y leyes que castiguen el lavado de activos y terrorismo del país.
Mostrar los casos más representativos del tema a tratar.
El impacto nacional e internacional que el lavado de activos y financiación del terrorismo tiene a nivel de otros países.
Objetivo General

Conocimiento del cliente
Permite conocer el perfil cuantitativo y cualitativo de nuestro cliente y las diferentes fuentes, públicas y privadas, que conforman un conjunto de datos que les sirven al Banco para conocer el riesgo relativo de cada uno de sus clientes frente a operaciones de lavado de dinero.
Conocer al cliente implica básicamente:

Conocer los motivos por los cuales el cliente quiere mantener una relación con la entidad.
Identificar los productos y servicios que el mismo prevé utilizar, con detalle de montos y frecuencia.
Conocer la situación patrimonial y tipo de actividad de la que se derivarán sus ingresos esperados.

Conocer el riesgo transaccional del cliente.

Identificar cuando el grado de riesgo sea mayor y solicitar información adicional del cliente.

En el caso de catalogar al cliente como de lato riesgo, realizar una supervisión más estricta de su comportamiento transaccional.
Clientes de Bajo, Medio y Alto Riesgo
Se asimilan como PEP´s nacionales a:
Personas Físicas asimilables por consanguinidad y afinidad hasta 2do. grado
El reporte deberá especificar si la persona está relacionada con algún PEP’s.
En caso de tratarse de PEP´s o clientes no residentes en el país, se les pedirá que manifiesten esta situación por escrito.
Objetivos Específicos
El perfil transaccional
se construye en base a la siguiente información del cliente:

Monto, numero, tipo, naturaleza y frecuencia de las operaciones del cliente.
Origen y destino de los recursos involucrados en dichas operaciones.
Uso que se le dará a la cuenta.

IMPORTANTE
Función de los Organismos Nacionales Involucrados

Función de uno de los Organismos Internacionales involucrados

en el ECUADOR
El lavado de activos es una figura que busca darle apariencia de legalidad a unos dineros de origen ilegal que buscan formas para integrarse a la economía. Este tipo de transacciones son realizadas por individuos o negocios, que utilizan a  otras personas y negocios que no mueven regularmente altas cantidades de dinero y/o que no tiene la documentación necesaria para justificar el origen y destino de los mismos.

COSTEO VARIABLE
los costos variables tienden a tener un comportamiento lineal, lo que le confiere la característica de poseer un valor promedio por unidad que tiende a ser constante.

COSTEO ABSORBENTE
El costeo absorbente es el sistema de costeo más utilizado para fines externos e incluso para la toma de decisiones, trata de incluir dentro del costo del producto todos los costos de la función productiva, independientemente de su comportamiento fijo o variable.
COSTEO ESPECIFICO
El sistema de contabilidad de costos por órdenes específicas, conocido también como sistema de costos por órdenes de producción.
Es el apoyo financiero, de cualquier forma, al terrorismo o a aquéllos que lo fomentan, planifican o están implicados en el mismo. No obstante, es más complicado definir al terrorismo en sí mismo, porque el término puede tener connotaciones políticas, religiosas y nacionales, dependiendo de cada país

FINANCIACION DEL TERRORISMO
Propósito del delito:
El Lavado de Activos recicla fondos provenientes de actividades criminales para ser usados de manera legítima: es determinante crear oportunidades de ocultación, desplazamiento y transformación de los recursos, sobre todo a través de transacciones complejas y articuladas.
Fuente o procedencia de los fondos:
Lavado de Activos: Fuente ilegal – el dinero procede de actividades criminales lucrativas.
Financiamiento del Terrorismo: Fuente Legal e Ilegal – el dinero procede tanto de actividades económicas legales como de actividades criminales lucrativas.


Diferencias Entre El Lavado De Activos Y La Financiación Del Terrorismo
El volumen de fondos:
Si bien para ciertas organizaciones terroristas puede representar una cantidad significativa, el volumen de fondos que manejan los terroristas es mucho menor que el dinero producido por las actividades del crimen organizado.
La posición del delito principal en relación a ambos casos.
En caso de actividades criminales, el delito de lavado se refiere a un delito pasado, es decir, la actividad criminal que ha generado los fondos a reciclar: esta se ubica antes de la actuación de lavado




Diferencias Entre El Lavado De Activos Y La Financiación Del Terrorismo
Las políticas primarias publicadas por el FATF son un conjunto de cuarenta recomendaciones con relación al lavado de dinero que, junto a las recomendaciones especiales para prevenir la financiación del terrorismo, constituyen el estándar internacional para el control y combate de estas dos actividades. Las mismas fueron diseñadas con la intención de que sean implementadas en los diferentes países observando la legislación local vigente.


Políticas Y Recomendaciones
2.-Calcule la utilidad en operación para abril, mayo y junio con el costeo
variable, suponiendo que Mile-High opta por usar:

a) El camión arrendado y el chofer asalariado.

En el método variable nos conviene la contratación de un chofer ya que el costo de su sueldo es fijo sin importar las unidades de traslado más, pero por la contratación de un sistema de entrega que nos cobrarían por cada unidad de traslado lo que nos ocasiona mayores costos.
b)El servicio de entrega variable
En el método nos conviene la contratación de un chofer ya que el costo de su sueldo es fijo sin importar las unidades des de traslado mas no por la contratación de un sistema de entrega que nos cobrarían por cada unidad de traslado lo que nos ocasiona mayor costos.
3.-Calcule la utilidad en operación para abril, mayo y junio con el costeo Específico, suponiendo que Mile-High opta por usar:

a) El camión arrendado y el chofer asalariado

b) el servicio de entrega variable
4.- ¿Debería Mile-High elegir el costeo absorbente, el costeo variable o el costeo específico para evaluar el desempeño de los gerentes? ¿Por qué? ¿Qué ventajas y desventajas habría al adoptar un costeo especifico?
Si porque mediante la utilidad y el desempeño de los costos se obtiene más ganancias ya que según los cuadros explicados anteriormente muestra que en el método absorbente es el más conveniente para nosotros.
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL METODO ESPECÍFICO

VENTAJAS:

Su producción tendrá un costo más bajo debido a que toma encueta solo las materias primas directas para su producción.

DESVENTAJAS:

Su gastos serán mayores porque toma en cuenta la mano de obra directa, los CIF, sus costos fijos y costos variables.
Su utilidad será reducida comparado con los otros métodos.

5.-¿Debería Mile-High optar por el camión arrendado y por el chofer asalariado, o bien , por el servicio de entrega variable? Explique brevemente.
Deberá optar por pagar el chofer porque así yo produzca más cajas mi costo será fijo netamente de $5000 cada mes; pero si utilizo el servicio de entrega varía según las unidades producidas esto significa que a medida de que produzca más será mayor el costo de entrega.
CONCLUSIONES CONCLUSIONES ACADEMICA
“El lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo son delitos financieros que tienen consecuencias económicas. Pueden amenazar la estabilidad del sector financiero de un país o su estabilidad externa en general. Los regímenes eficaces de lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo son esenciales para salvaguardar la integridad de los mercados y del marco financiero mundial, ya que ayudan a mitigar factores que propician abusos financieros. Las medidas para evitar y combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, por lo tanto, responden no solo a una imperativa moral sino a una necesidad económica”.

El financiamiento del terrorismo (FT) es cualquier forma de acción económica, ayuda o mediación que proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos o grupos terroristas. Aunque el objetivo principal de los grupos terroristas no es financiero, requieren fondos para llevar a cabo sus actividades, cuyo origen puede provenir de fuentes legítimas, actividades delictivas, o ambas.
CONCLUSION PERSONAL
Determinando la gravedad del caso la financiación del terrorismo y el lavado de dinero en nuestro país es mayor al que nos imaginamos ya que el lavado de dinero está reflejado en muchas actividades ilegales y criminales como el tráfico de drogas y estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, desfalco, fraudes fiscales, extorcionamientos, crímenes de guantes blancos, trabajos ilegales, prostitución y terrorismo las cuales perjudica no tan solo en el ámbito económico si no familiar personal ya que como todos conocemos y palpamos los actos ilícitos anteriormente mencionados está afectando a nuestros niños y jóvenes impulsados al mundo de las drogas y microtrafico 
 
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