Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

NORMAS DE CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL

No description
by

José Juárez

on 17 September 2014

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of NORMAS DE CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL

NORMAS DE CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL
BASE LEGAL
Es un proceso efectuado por el cuerpo colegiado más alto (Consejo Administrativo, Director, etc), la gerencia y por el personal de una entidad, diseñado para dar una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos institucionales, comprendidos en uno o más de los siguientes grupos:

•Efectividad y eficiencia en las operaciones
•Confiabilidad de la información financiera
•Observancia de las leyes y reglamentos aplicables
OBJETIVOS
La eficiencia de las operaciones.
La Utilidad y Conveniencia de los Sistemas.
La utilidad oportuna, confiable y razonable de la información.
Que toda autoridad, ejecutivo o funcionario, rinda cuentas oportunamente.
Mejorar la capacidad administrativa para impedir, identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos del Estado.
¿Y las normas gubernamentales de control interno gubernamental?
Son el elemento básico que fija los criterios técnicos y metodológicos para diseñar, desarrollar e implementar los procedimientos para el control, registro, dirección, ejecución e información de las operaciones financieras y administrativas del sector publico.
El Control interno es Institucional, diseñado en forma especifica para cada ámbito, este abarca toda la estructura organizacional, los sistemas integrados generales y específicos, y todas las operaciones de los entes que conforman el sector público. Independientemente de dónde éstas se realicen y de quienes intervengan.
2. NORMAS APLICABLES A LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN
2.1 PRINCIPIOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN
2.2 ORGANIZACIÓN INTERNA DE LAS ENTIDADES
2.3 SISTEMAS DE INFORMACIÓN GERENCIAL
2.4 AUTORIZACIÓN Y REGISTRO DE OPERACIONES
2.5 SEPARACION DE FUNCIONES INCOMPATIBLES
2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO
2.7 CONTROL Y USO DE FORMULARIOS NUMERADOS
2.8 RESPONSABILIDAD POR LA JURISDICCIÓN Y ADMINISTRACIÓN DESCENTRALIZADA
2.9 ADMINISTRACIÓN DEL ENTE PÚBLICO
2.10 FUNCIONAMIENTO DE LA ALTA DIRECCIÓN
2.11 EMISIÓN DE INFORMES
2.12 PROCESO DE RENDICIÓN DE CUENTAS
3. NORMAS APLICABLES A LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
3.1 DETERMINACIÓN DE PUESTOS
3.2 CLASIFICACIÓN DE PUESTOS
3.3 SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN
3.4 INDUCCIÓN AL PERSONAL DE NUEVO INGRESO Y PROMOCIONADO
3.5 CAPACITACIÓN Y DESARROLLO
3.6 EVALUACIÓN Y PROMOCIÓN
3.7 CONTROL DE ASISTENCIA
3.8 VACACIONES
3.9 ROTACIÓN DE PERSONAL
3.10 PRESTACIONES
3.11 MOTIVACIÓN
Normas de Aplicación General
DEFINICIÓN
alcance
RESPONSABLES
La Gerencia (Ministros, Directores, Rectores, etc)
Ejecutivos Financieros
Área Jurídica
La Auditoría Interna
Los Funcionarios Públicos
La Contraloría General de Cuentas
Autoridades (Ejecutivas y Legislativas)
Auditores Independientes
Constitución Política de la Republica. Art. 232
La CGC es una institución técnica, descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos del Estado.
Ley Orgánica de la CGC. Art. 4 Atribuciones
Literal a) Órgano Rector del Control Gubernamental.

Literal c) Normar el Control Interno Institucional y la gestión de las Unidades de Auditoría Interna.
Ley Orgánica del Presupuesto Decreto 101-97
Art. 1 Inciso f) numeral II).
II. Un eficiente y eficaz sistema de control interno normativo, financiero, económico y de gestión sobre sus propias operaciones, organizado en base a las normas generales emitidas por la Contraloría General de Cuentas
El control interno es responsabilidad de todo el personal de la entidad y profesionales o entidades vinculadas al control gubernamental.
Clasificación:
Normas de Aplicación General
Normas aplicables a los sistemas de información General.
Normas aplicables a la administración de personal.
Normas aplicables al sistema de presupuesto público.
Normas aplicables al sistema de contabilidad integrada gubernamental.
Normas aplicables al sistema de tesorería.
Normas aplicables al sistema de crédito Público.
Se refiere a criterios técnicos y metodológicos, aplicables a cualquier institución sujeta a fiscalización.
1.1 FILOSOFÍA DE CONTROL INTERNO
1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
1.3 RECTORÍA DEL CONTROL INTERNO
1.4 FUNCIONAMIENTO DE LOS SISTEMAS
1.5 SEPARACIÓN DE FUNCIONES
1.6 TIPOS DE CONTROLES
1.7 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
1.8 CREACIÓN Y FORTALECIMIENTO DE LAS UNIDADES
DE AUDITORÍA INTERNA
1.9 INSTRUCCIONES POR ESCRITO
1.10 MANUALES DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS
1.11 ARCHIVOS
4. NORMAS APLICABLES AL SISTEMA DE PRESUPUESTO PÚBLICO
4.1 FORMULACIÓN
4.2 PLAN OPERATIVO ANUAL
4.3 INTERRELACIÓN PLAN OPERATIVO ANUAL Y ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO
4.4 INDICADORES DE GESTIÓN
4.5 ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS
4.6 PROGRAMACIÓN DE LOS EGRESOS
4.7 REVISIÓN DE LOS ANTEPROYECTOS DE PRESUPUESTO
4.8 CORRECCIONES A LOS ANTEPROYECTOS DE PRESUPUESTO
4.9 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO
4.10 APROBACIÓN Y PUBLICACIÓN DEL PRESUPUESTO
4.11 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
4.12 PROGRAMACIÓN ANUAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
4.13 PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
4.14 APROBACIÓN DE PROGRAMACIÓN DE CUOTAS
4.15 COMUNICACIÓN DE CUOTAS
4.16 CONTROL DE CUOTAS
4.17 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
4.18 REGISTROS PRESUPUESTARIOS
4.19 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
4.20 CONTROL DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
4.21 ACTUALIZACIÓN DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA Y METAS
4.22 CONTROL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
4.23 CONTROL DE LA EJECUCIÓN INSTITUCIONAL
4.24 EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
4.25 EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA INSTITUCIONAL
4.26 INFORMES DE GESTIÓN
4.27 LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA
4.28 FUNCIÓN ASESORA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
5. NORMAS APLICABLES AL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL
5.1 FUNCIÓN NORMATIVA
5.2 NORMATIVA CONTABLE INTERNA
5.3 ASESORÍA, CAPACITACIÓN Y SEGUIMIENTO
5.4 RECEPCIÓN Y VERIFICACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE
5.5 REGISTRO DE LAS OPERACIONES CONTABLES
5.6 ACTUALIZACIÓN E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ENTRE LOS
ENTES RECTORES
5.7 CONCILIACIÓN DE SALDOS
5.8 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN PROCESADA
5.9 ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
5.10 RENDICIÓN DE CUENTAS
5.11 CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE
5.12 CONSOLIDACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Criterios técnicos y metodológicos evitando duplicidad de funciones .... para alcanzer eficiencia y economia... basándose en conceptos de centralización normativa y descentralización operativa.
Se refieren a los criterios legales, técnicos y metodológicos aplicables a cualquier institución pública, para que el sistema de administración de personal se defina y ajuste en función de los objetivos institucionales, para alcanzar eficiencia, efectividad, economía y equidad en las operaciones.
Se refieren a los criterios técnicos generales de control interno, que deben ser observados en la metodología uniforme establecida en los manuales emitidos por el órgano rector, aplicables a cualquier institución pública, dentro del proceso presupuestario, que comprende: la formulación, programación, ejecución, control, evaluación y liquidación en función de las políticas nacionales y los objetivos institucionales.
Se refieren a los criterios técnicos generales de control interno, que deben ser aplicados en el registro de los hechos que tienen efectos presupuestarios, patrimoniales y en los flujos de fondos inherentes a las operaciones del sector público no financiero, conforme la metodología uniforme establecida en los
manuales emitidos por el órgano rector.
6. NORMAS APLICABLES AL SISTEMA DE TESORERÍA
Se refieren a los criterios técnicos y la metodología uniforme que permita establecer el adecuado control interno en la administración de efectivo y sus equivalentes, por parte del órgano rector y la unidad especializada que tenga a su cargo la función de tesorería en todo el sector público no financiero.
6.1 FUNCIÓN NORMATIVA
6.2 NORMATIVA INTERNA
6.3 ASESORÍA, CAPACITACIÓN Y SEGUIMIENTO
6.4 PROGRAMACIÓN FINANCIERA ANUAL
6.5 FLUJO DE CAJA
6.6 PROGRAMACIÓN DE CUOTAS DE PAGO
6.7 REPROGRAMACIÓN DE CUOTAS DE PAGO
6.8 CONTROL DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS
6.9 CONTROL DE LA EJECUCIÓN DE PAGOS
6.10 ANÁLISIS Y EVALUACIÓN FINANCIERA
6.11 ESTADO DE FLUJO DE CAJA
6.12 CONTROL DE SALDOS INICIALES Y FINALES DE CAJA Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
6.13 APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS
6.14 ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS
6.15 CONTROL DE CUENTAS BANCARIAS
6.16 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
6.17 COLOCACIÓN DE EXCEDENTES DE CAJA
6.18 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PARA CUBRIR DÉFICIT DE CAJA.
6.19 CONSTITUCIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE FONDOS ROTATIVOS
7 NORMAS APLICABLES AL SISTEMA DE CRÉDITO PÚBLICO
Se refieren a los criterios técnicos y la metodología uniforme que permita establecer el adecuado control interno en las operaciones de endeudamiento del sector público, por parte del órgano rector y la unidad especializada que tenga a su cargo la función de crédito público en todo el sector público no financiero.
7.1 FUNCIÓN NORMATIVA
7.2 POLÍTICA DE CRÉDITO PÚBLICO
7.3 EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
7.4 CONTROL DE COLOCACIONES
7.5 CONTROL DE PRÉSTAMOS
7.6 CONTROL DE DONACIONES
7.7 CONTROL DE FIDEICOMISOS
7.8 CONCILIACIÓN DE OPERACIONES
7.9 SISTEMA DE INFORMACIÓN
Lic. M.A. José Manolo Juárez Dubón
Full transcript