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GARANTÍAS ADUANERAS

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on 10 April 2015

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MEDIOS
Art. 233
a) Depósito en efectivo;
b) Certificados de depósito a plazo en instituciones financieras establecidas en el Ecuador, debidamente endosados a nombre de la Administración Aduanera;
c) Nota de crédito del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador u otra administración tributaria central con el debido endoso;
d) Garantía bancaria;
e) Póliza de seguro;
f) Carta de garantía emitida por las máximas autoridades de las Instituciones del sector público en caso de que estas instituciones sean las titulares de la transacción de comercio exterior. Este tipo de garantía no será aplicable para las empresas públicas;
g) Carta de garantía, suscrita por la máxima autoridad de las misiones diplomáticas y oficinas consulares acreditadas en el país, en caso de que estas entidades sean las titulares de la transacción de comercio exterior;
h) Bienes inmuebles hipotecados a favor del Servicio Nacional de Aduanas, mismos que serán aceptados considerando su avalúo municipal y de acuerdo a las disposiciones que emita el Director General para el efecto. Estas garantías solo podrán ser presentadas
como garantías generales; e,
i) Otras establecidas en este reglamento.
DISPOSICIONES
Art. 237
Las garantías aduaneras serán expresadas en
dólares
,
irrevocables, de ejecución total o parcial, incondicionales y de cobro inmediato
Se puede iniciar la acción de cobro hasta 30 días
después
de vencidas
Si la ejecución es parcial se debe
restituir
el valor ejecutado
Las pólizas siempre deben estar
firmadas
por el Asegurado
Por
falta de renovación
se suspenderá el código de operación
Se puede autorizar un
plazo superior a un año
y el usuario deberá presentar una garantía por todo el periodo o en su defecto renovaciones anuales
OTRAS GARANTIAS
Art. 236
La Directora o el Director General del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador podrá disponer la
rendición de una garantía
, así como el
monto de la misma
, para las operaciones de comercio exterior que por su naturaleza o riesgo la requieran. Estas garantías podrán ser generales o específicas
MARCO LEGAL
DEFINICION
Art. 233.-
De la garantía aduanera
.-
Consiste en la obligación accesoria que se contrae a satisfacción de la autoridad aduanera, con el objeto de asegurar el pago de los tributos al comercio exterior eventualmente exigibles aplicados a la importación o exportación; el cumplimiento de las
formalidades
determinadas por la Administración Aduanera; y, las
obligaciones
contraídas para con el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador por los operadores del comercio exterior para el ejercicio de sus actividades.
CASOS DE EXCEPCION
Art. 238
Se excluye la presentación de garantía aduanera en las importaciones a consumo de material calificado como bélico para el Ministerio de Defensa Nacional de la República del Ecuador, el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas y las Comandancias Generales de las Fuerzas Terrestre, Naval y Aérea, así como la Policía
Nacional y el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador
REGLAMENTO AL TÍTULO DE LA FACILITACIÓN ADUANERA PARA EL COMERCIO, DEL LIBRO V DEL CÓDIGO ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN, COMERCIO E INVERSIONES.
19 MAYO 2011
Para el ejercicio de la actividad de Agente de Aduana

Caso 1: Agentes de aduana con más de tres años
1% sobre el monto del promedio de los
tributos y demás recargos de las declaraciones aduaneras
que haya gestionado en los tres años anteriores.
Garantía para Depósitos Temporales
Caso 1: Almaceneras existentes
El monto será calculado en base a la
fórmula establecida por la Administración Aduanera mediante resolución emitida por el Director General del Servicio Nacional de Aduana
. Dicha fórmula deberá considerar entre otros, el v
alor CIF y el valor de los tributos al comercio exterior y demás recargos correspondientes a todas las mercancías que les hayan sido depositadas en los tres ejercicios fiscales anteriores
.

Caso 2: Almaceneras nuevas
Cuando se trataren de nuevas autorizaciones concedidas por la administración para el ejercicio de esta actividad, éstos deberán presentar una garantía general, en cuyo caso
la fórmula la utilizar deberá considerar las proyecciones anuales del valor de mercancías a ser depositadas.
Garantía para Despacho con Pago Garantizado
120% del monto de los tributos que proyecten liquidar mensualmente bajo ésta modalidad.
Garantía para los Almacenes Libres y los Almacenes Especiales
Caso 1. Actuales
deberán poseer una garantía general vigente, que se obtendrá dividiendo para tres el promedio de los últimos tres ejercicios fiscales del monto de los tributos y demás recargos, que correspondería cancelar por la mercancía
Caso 2. Nuevos
, la garantía general correspondiente deberá ser equivalente a los tributos suspendidos que deriven de la proyección de importaciones del año dividido para tres.
GARANTÍAS
GENERALES
Art. 234
Las Garantías Generales son aquellas que afianzan toda la actividad de una persona que actúa en el tráfico internacional de mercancías o en la realización de operaciones aduaneras.


Para la admisión temporal con
reexportación en el mismo estado
o la admisión temporal para
perfeccionamiento activo

Para las empresas nacionales que realicen transporte público de pasajeros, y de carga nacional o nacionalizada con naves o aeronaves que ingresen al país bajo el
régimen de admisión temporal con reexportación en el mismo estado
Para el régimen aduanero de tránsito
Para el ingreso al territorio nacional de los vehículos de uso privado para turismo
GARANTÍAS
ESPECIFICAS
Art. 235
Las Garantías Específicas son aquellas que afianzan una operación aduanera o de comercio exterior particular

Se deberá presentar una garantía específica, a favor del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, expresada en dólares de los Estados Unidos de América,
en los siguientes casos
:

Caso 2: Agentes de aduana con menos de tres años
1% sobre el monto del promedio de los
tributos y demás recargos de las declaraciones aduaneras
que haya gestionado en el año inmediato anterior
Caso 3: Agentes de aduana nuevos
Garantía de min USD 30.000,00 y max USD 200.000,00
MONTO MÍNIMO
Garantía de USD 30.000,00
+
CLASES
Art. 174.- Clases de Garantías.-
Las garantías aduaneras son generales y específicas y se otorgarán, aprobarán y ejecutarán en la forma, plazos y montos que se determine en el reglamento de este Código.

Las Garantías Generales
son aquellas que afianzan toda la actividad de una persona que actúa en el tráfico internacional de mercancías o en la realización de operaciones aduaneras.

Las Garantías Específicas
son aquellas que afianzan una operación aduanera o de comercio exterior particular.

Las garantías aduaneras serán irrevocables, de ejecución total o parcial, incondicionales y de cobro inmediato y constituyen título suficiente para su ejecución inmediata, con la sola presentación al cobro, conforme lo dispuesto en la ley.

CÓDIGO ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN, COMERCIO E INVERSIONES
JUSTIFICACION
PÓLIZA DE GARANTÍAS ADUANERAS
Marzo 2015
Art. 173.- Derecho de Prenda
.- El Servicio Nacional de Aduana del Ecuador
tiene derecho de prenda especial y preferente sobre las mercancías sometidas a la potestad aduanera para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias aduaneras
.
Este derecho prevalece sobre cualquier otro establecido legal o convencionalmente.
Art. 232.- Derecho de prenda.-
El derecho de prenda
nace desde que la mercancía se somete a la potestad aduanera y comprende la retención y/o secuestro, disposición de la mercancía, mientras el pago o extinción de la obligación tributaria aduanera se encuentre insoluto.
En la admisión temporal para perfeccionamiento activo, en las instalaciones industriales y en la maquila, el derecho de prenda se ejercerá tanto sobre las materias primas como sobre los productos terminados.

CÓDIGO ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN, COMERCIO E INVERSIONES
29 DICIEMBRE 2010
REGLAMENTO AL TÍTULO DE LA FACILITACIÓN ADUANERA PARA EL COMERCIO, DEL LIBRO V DEL CÓDIGO ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN, COMERCIO E INVERSIONES
Para Personas Jurídicas autorizadas para Prestar Servicios de Mensajería Acelerada y para el Tráfico Postal Internacional
Caso 1: Empresas con más de tres años
1% sobre el monto del promedio de los
tributos y demás recargos de las declaraciones aduaneras
que haya gestionado en los tres años anteriores.
Caso 2: Empresas con menos de tres años
1% sobre el monto del promedio de los
tributos y demás recargos de las declaraciones aduaneras
que haya gestionado en el año inmediato anterior
MONTO MÍNIMO
Garantía de USD 30.000,00
+
MONTO MAXIMO
Garantía de USD 200.000,00
Caso 3: Empresas nuevas
Garantía de min USD 30.000,00 y max USD 200.000,00
MONTO MAXIMO
Garantía de USD 200.000,00
VIGENCIA
Un año, se presenta cada junio
VIGENCIA
Un año, se presenta cada junio
SALVAGUARDIAS
REGLAMENTO GARANTIAS
CONDICIONES GENERALES
MONTO MÍNIMO
Garantía de USD 150.000,00
MONTO MAXIMO
Sin techo
VIGENCIA
Indefinida hasta el cierre del depósito
+
MONTO MÍNIMO
Sin piso
MONTO MAXIMO
Sin techo
VIGENCIA
Anual renovable
Garantía general cuyo monto será autodeterminado en base a los tributos y demás recargos que causen las mercancías que proyectan ingresar a sus instalaciones bajo estos regímenes
El depósito aduanero autorizado no permitirá el ingreso a sus instalaciones de más mercancías, cuando el valor de los tributos y demás recargos de las mercancías ya almacenadas sea igual al monto de la garantía vigente
La garantía podrá ser incrementada o disminuida
MONTO MÍNIMO
Garantía de USD 20.000,00
+
VIGENCIA
Deberán estar vigentes durante el periodo de la autorización de funcionamiento.
+
MONTO MÍNIMO
Garantía
Especiales USD 100.000,00
Libres 200.000,00
VIGENCIA
Un año, se presenta cada junio
+
Garantías para el funcionamiento de Depósitos Aduaneros e Instalaciones Autorizadas para Operar habitualmente bajo el Régimen de Admisión Temporal con Perfeccionamiento Activo
MONTO MÍNIMO
100% de los eventuales tributos suspendidos

VIGENCIA
Periodo autorizado más los días disponibles para cumplir las formalidades
+
VIGENCIA
Lo que dure la internación

MONTO MÍNIMO
Garantía por el 0,25% de los tributos suspendidos de la nave o aeronave a garantizar



+
Para el caso de
arribo forzoso
, los medios de transporte que sean utilizados para el traslado de mercancías hasta su destino final podrán constituirse como garantía, en calidad de prenda especial y preferente a favor del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador


VIGENCIA
Lo que dure el traslado

MONTO MÍNIMO
Garantía por el valor del medio transportador



+
VIGENCIA
Lo que dure el tránsito

MONTO MÍNIMO
Garantía por el presentar una garantía equivalente al cien por ciento de los eventuales tributos o en su caso valor del medio transportador



+
VIGENCIA
Lo que dure el trayecto

MONTO MÍNIMO
Garantía por el valor del medio transportador



+
+
Para el ingreso al territorio nacional de naves o aeronaves destinadas a la reparación bajo al régimen de admisión temporal con perfeccionamiento activo
Para las mercancías que se importen al país bajo régimen de feria internacional
VIGENCIA
Lo que dure la estadía

MONTO MÍNIMO
Garantía por el valor del bien ingresado



+
VIGENCIA
No menor a quince días adicionales al plazo de autorización para la permanencia de las mercancías en el país

MONTO MÍNIMO
Garantía por el cien por ciento del valor de los tributos suspendidos sobre las mercancías sujetas a imposición



+
Cuando no se presente el Certificado de Origen o cuando habiendo sido presentado no cumple con las formalidades
Cuando se presenten controversias, previo el pago de los tributos al comercio exterior declarados
Cuando se encontrare en trámite la obtención de la visa requerida para gozar de la exención al ingreso del menaje de casa y/o equipo de trabajo, el interesado
Cuando se encontrare en trámite la resolución administrativa de exoneración de tributos
En los casos de Desaduanamiento Directo
En los casos de Descarga Directa
Cuando las misiones diplomáticas y oficinas consulares acreditadas en el país, ingresen mercancías exentas del pago de tributos o un régimen especial aduanero suspensivo de tributos
Las instituciones del Estado que conforman el sector público
VIGENCIA
Por un plazo de quince días no renovables en el caso de no presentación del certificado de origen y por un plazo no mayor a cuarenta días contados a partir de la fecha del levante de las mercancías

MONTO MÍNIMO
Garantía conforme lo establezcan los convenios internacionales o en su caso por el monto equivalente a los derechos arancelarios



VIGENCIA
Ciento ochenta días, renovables hasta que se dicte la resolución definitiva

MONTO MÍNIMO
Garantía presentar una garantía equivalente al monto de los tributos objeto de la controversia por el plazo de ciento



+
+
VIGENCIA
Ciento ochenta días calendario

MONTO MÍNIMO
Garantía del cien por ciento por los eventuales tributos por el ingreso de los bienes que forman parte del menaje de casa, con una vigencia



+
VIGENCIA
No se especifica

MONTO MÍNIMO
Garantía equivalente al uno por ciento del valor de los bienes que se espera se autorice el goce del beneficio tributario



+
VIGENCIA
Treinta días

MONTO MÍNIMO
Garantía aduanera por el cien por ciento de los eventuales tributos derivados del despacho



+
VIGENCIA
Treinta días

MONTO MÍNIMO
Garantía por el cien por ciento de los eventuales tributos derivados del despacho



+
VIGENCIA
El plazo de vigencia deberá constar en la carta de garantía y dependerá del régimen aduanero

MONTO MÍNIMO
Deberán presentar cartas de garantía diplomática suscritas por la máxima autoridad de la institución, para el fiel cumplimiento de las formalidades aduaneras



+
VIGENCIA
El plazo de vigencia deberá constar en la carta de garantía y dependerá del régimen aduanero

MONTO MÍNIMO
Deberán presentar cartas de garantía emitidas
por la máxima autoridad de la institución, que avalen el
fiel cumplimiento de las formalidades aduaneras



+
+
+
CONDICIONES DE LA GARANTIA
Art. 239
Las garantías sólo podrán ejecutarse al verificarse una
obligación impaga o el incumplimiento de una formalidad
ante el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador
Deberá emitirse el
acto administrativo
correspondiente, siguiendo el debido proceso
De determinarse
incumplimientos parciales
, las garantías podrán ser ejecutadas por la parte proporcional que corresponda
Para la ejecución de las garantías deberá constatarse
que el acto administrativo
de liquidación, liquidación complementaria, imposición de multa, título de crédito u otro que determine el incumplimiento
se encuentre firme y ejecutoriado.
+
CONCLUSIONES
Marco legal propio, no depende de la Ley General de Seguros.
La exposición de riesgo depende del tipo de Garantía Aduanera; así como su operatividad.
Cálculo de la suma asegurada es potestad de la SENAE, se debe verificar con la normativa.
Se estima que las sumas aseguradas de las Garantías Generales aumentará como consecuencia de la adición de la sobretasa en los cálculos de liquidaciones gestionadas.
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