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Gestion de la petite caisse

No description
by

Christine Bissonnette

on 21 April 2015

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Transcript of Gestion de la petite caisse


À quoi sert-elle?
La petite caisse
Généralement administrée par la secrétaire ou la comptable, la petite caisse sert à payer de petites dépenses pour lesquelles l'entreprise choisit de ne pas produire un chèque.
La création de la
petite caisse
La création de la petite caisse comporte deux étapes :

Produire le chèque de création
Passer l'écriture au journal général ou au journal des débours

Attention :
cette procédure ne se fait qu'une seule fois dans l'entreprise,
au moment de la création
de la petite caisse
Produire le chèque
Le chèque de constitution de la petite caisse doit être fait au nom du responsable
de la petite caisse. Le montant du chèque varie d'une entreprise à l'autre.
Passer l'écriture comptable
Remboursement par la petite caisse
Chaque remboursement fait par la petite caisse doit être justifié par la facture d'achat. De plus, la gestionnaire de la petite caisse remplit un coupon explicatif numéroté qu'elle agrafe avec la facture.
Renflouement de la petite caisse
Gestion de la petite caisse
Qu'est-ce qu'une petite caisse?
par Christine Bissonnette
Le registre
Chaque remboursement doit être consigné dans le registre de petite caisse.
Attention :
le registre de petite caisse est un document maison créé par l'entreprise, sa forme varie donc d'une entreprise à l'autre selon ses besoins
EXEMPLE 1
EXEMPLE 2
EXEMPLE 3
EXEMPLE 4
Validation :
23,31+1,17+2,33=26,81
Validation :
13,70+0,69+1,37=15,76
Validation :
1,84+3,68+36,83=42,35
2,64 / 2 = 1,32
5,28 / 2 = 2,64
Validation :
1,32+2,64+56,84=60,80
Calculer le renflouement
Une fois toutes les pièces justificatives consignées au registre, il faut calculer le renflouement. Le calcul se fait en deux étapes :

Faire les totaux pour chacune des colonnes du registre
Faire les calculs nécessaires à la vérification du registre et au calcul du renflouement (TESTER)
L'écriture doit se faire en date du chèque

Deux comptes sont affectés :
Le compte Petite caisse (actif)
Le compte Banque (actif)

L'explication devrait généralement comporter le no du chèque et la mention Création de petite caisse
Le renflouement de la petite caisse
se fait généralement une fois par mois et
comporte quatre étapes :

Remplir le registre
Calculer le renflouement
Produire le chèque
Passer l'écriture au journal général ou au journal des débours
Totaux des colonnes
Validation :
32,16+30,44+18,05+7,20+14,37+93,67=195,89
TESTER
Le montant en main vous sera toujours donné dans les exercices. En milieu de travail, vous devez compter ce qui reste dans votre petite caisse.
Surplus ou Déficit = Total des recettes - Total des débours - En main
Un résultat négatif indique un surplus
Un résultat positif indique un déficit
Renflouement = Total des recettes - En main
Le montant de renflouement indique le montant du chèque à faire pour renflouer la petite caisse au montant initial
Si les deux totaux ici sont égaux au montant initial de la petite caisse, ils indiquent que vous avez bien calculé le surplus ou déficit
Produire le chèque de renflouement
Le chèque doit être fait à la date du jour (ou la date spécifiée dans les consignes de l'exercice
Au nom du responsable de la petite caisse
Au montant du renflouement calculé au registre
Passer l'écriture comptable
Toutes les dépenses payées par la petite caisse doivent être comptabilisées, de même que le montant de surplus ou de déficit (lorsqu'il y a débalancement) et le montant du chèque de renflouement
** Avertissement :
Veuillez noter que la forme féminine est utilisée dans cette présentation dans le but d'alléger le texte sans discrimination à l'égard de nos quelques hommes suivant la formation.
Le montant de Surplus (négatif) doit être au
crédit
, alors que le montant de Déficit (positif) doit être au
débit
Validation :
Débit = Crédit ?
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