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Estado de Flujo de Efectivo

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by

maria bazan

on 21 November 2012

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Transcript of Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Flujo de Efectivo “Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición” – NIC7 Es un estado financiero básico que
muestra el efectivo generado y utilizado
en las actividades de operación, inversión
y financiación, es decir, movimientos de
efectivo (entradas y salidas evalúa la capacidad de la empresa
de generar efectivo en interés de los
propietarios y acreedores que invirtieron
su dinero en espera de rentabilidad.
Estructura del Estado de Flujo de Efectivo:


Operación: Actividades que producen ingresos para la empresa. Indica cómo las operaciones de la empresa han generado flujos de efectivo para:

Inversión: Desembolsos que se han realizado para adquirir recursos que generaran efectivo y flujos de efectivo futuros.

Financiamiento: Producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio y del endeudamiento de la empresa Objetivos: *Proporcionar información apropiada a la gerencia
*Facilitar información financiera a los administradores
*Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible
*Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo
*Reportar los flujos de efectivo pasados
*La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
*La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
*Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos. ¿Quien es el responsable de administrar el flujo de efectivo? La administración es responsable del control interno es decir de la protección de todos los activos de la empresa. El efectivo es el activo más líquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compañía para uso personal. Cuatro Principios Básicos para la Administración del Efectivo "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo"

"Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"

"Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"

"Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" Elementos necesarios: Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar con el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance. ¿Como se desarrolla el estado de flujo de efectivo? El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos métodos: Método Directo: Una de las formas para hacer el flujo
de efectivo, es mediante el método directo,
el cual básicamente consiste en rehacer el
estado de resultados utilizando el sistema
de caja, principalmente para determinar el
flujo de efectivo en las actividades de operación.
En el siguiente estado de flujo de efectivo
está conformado por tres elementos: Actividades de
Operación, Inversión y Financiación y que
además necesitamos el balance general de
los dos últimos años y el último estado de resultados. Método Indirecto: Una forma de hacer el flujo de efectivo es utilizando el método indirecto, el cual consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad. El estado de flujo de efectivo al igual que en el método directo está compuesto por tres partes que son: Actividades de operación; Actividades de inversión y Actividades de financiación. Por cada una de esas actividades debemos determinar un flujo de efectivo para luego consolidar los resultados individuales. Integrantes:

María Bazán
Myriam Flores
Mánica Gálvez
Lelia Lovatón
Rodrigo Mendoza
Bladimir Perez
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