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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

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by

Lorena Vásquez

on 12 October 2013

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Transcript of AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Notes
Mario Vinicio López Echeverria
Carné: 2009-13859
Carlos Fernándo López Chan
Carné: 2009-14059
Luis Rolando Pineda Tobar
Carné: 2009-13114
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Grupo No. 8

Informe de Auditoría Administrativa
Douglas Yoalmo Paredez Alvarez
Carné: 2000-19103
Ana Luisa Paz Villalta
Carné: 2009-13865
Caso Práctico de una
Auditoría Administrativa
Doris Fabiola Zamora Acuña
Carné: 2009-14049
Ejecución de Auditoría
Lorena Vásquez López
Carné: 2009-14077
Informe de Auditoría Administrativa
Johanna Isabel Castañón Calí
Carné: 2009-13314
Técnicas de Recolección
Evidencia de Auditoría

Examen
GRACIAS POR SU ATENCIÓN!!
Rocio Anabel Navas Segura
Carné: 2009-14142
Wendy Cristina Ávila Chan
Carné: 2009-14065
Suly Azucena Crisóstomo Flores
Carné: 2009-14024
Angelica Rocio Ruíz Rivera
Carné: 2009-14742
Rolando David Hernández Quevedo
Carné: 2009-21514
Metodología de una
Auditoría Administrativa

Marielba Ayarin López
Carné: 2008-18312
Auditoría Administrativa
Marco Legal
Claudia Amarilis Soc Guit
Carné: 95-11379
Seguimiento de una Auditoría Administrativa
Aspectos a Considerar para la Auditoría
Planificación de Auditoría Administrativa
Ejecución de Auditoría Administrativa
Es en esta etapa en donde el auditor debe obtener el mayor conocimiento de la organización, las características de la industria a la que pertenece.

El objetivo general de una planificación es el establecimiento de qué acciones se desarrollarán para instrumentar o ejecutar la auditoría de forma secuencial y ordenada, considerando los factores y las condiciones que existen para el cumplimiento oportuno del trabajo así como trazar los objetivos.

Secuencia lógica de pasos a seguir necesarios para la obtención del objetivo planteado, en donde a su vez se definirán los recursos, métodos, tiempos y todos aquellos factores que estén dirigidos al cumplimiento de dicho objetivo.

Planificación de Auditoría
Planificación
Objetivo
Diferencia entre Auditoría Interna y
Auditoría Administrativa

Perfil del Auditor en una Auditoría Administrativa

Conocimientos del Auditor en una Auditoría Administrativa

Tácito Explícito
Auditoría Administrativa

Habilidades y Destrezas del Auditor

Experiencia del Auditor

Responsabilidad del Auditor


Definición de Auditoría Administrativa

Objetivos de la Auditoría Administrativa

Objetivos de la Auditoría Administrativa

Alcance de la Auditoría Administrativa


En el Sector Público

Se clasifican en:
Dependencia del Ejecutivo Federal
Entidad Paraestatal.
Organismos Autónomos.
Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas)
Comisiones Intersecretariales.
Mecanismos Especiales.


Campo de Aplicación de la Auditoría Administrativa
Sobre la base de las siguientes características:
Tamaño de la empresa
Sector de actividad
Naturaleza de sus operaciones

También tomando en cuenta las modalidades de:
Exportación, acuerdo de licencia, contratos de Administración.


En el Sector Privado

Por su tipo de organización.
Por la naturaleza de su función.
En el Sector Social

También tomando en cuenta las modalidades de:
Exportación.
Acuerdo de Licencia.
Subsidiarias.

Sentido de la evaluación.
Importancia del proceso de verificación.
Habilidad para pensar en términos administrativos.


Principios de Auditoría Administrativa
Beneficios de una Auditoría Administrativa
Situar al empresario o director general, en la realidad.
Beneficios operativos.
Los problemas administrativos y las dificultades operacionales que se relacionan con ellos pueden detectarse antes de que sucedan.
Representa otra herramienta administrativa para auxiliar a la organización en el cumplimiento de los objetivos deseados.


Otro beneficio de la Auditoría Administrativa es que la evaluación se traduce en una apreciación objetiva que se basa en una opinión personal.

Establecer y mantener un sistema de control de calidad para darle una seguridad razonable de que:

La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos legales y reguladores aplicables; y
Los dictámenes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias.


Objetivos
Elementos de un sistema de control de calidad:
Requisitos – Responsabilidad de los dirigentes sobre la calidad dentro de la firma

Requisitos éticos relevantes
Independencia
Aceptación y Continuidad de relaciones con clientes y de trabajos específicos



Requisitos
Recursos Humanos.

Aceptación y Continuidad de relaciones con clientes y de trabajos específicos.

Desempeño del Trabajo.

Monitoreo.

Documentación del sistema de control de calidad.
Un sistema de control de calidad no es una opción para las firmas de auditoría sino un requerimiento indispensable.

Norma Internacional de Control de Calidad (NICC 1)
El Informe (COSO) según Nelson Cabello es: “(…)un documento que contiene las principales directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de control. Debido a la gran aceptación de la que ha gozado, desde su publicación en 1992, el Informe COSO se ha convertido en el estándar de referencia. Existen en la actualidad 3 versiones del Informe COSO. La versión del 1992, la versión del 2004 y la versión del 2006, que incorpora las exigencias de ley Sarbanes Oxley a su modelo”


Historia

El control interno de la información financiera (COSO III) se define como un proceso que realiza el Consejo de Administración de las organizaciones cotizadas, la dirección y terceros, que ha sido diseñado para brindar seguridad razonable de la fiabilidad de los Estados Financieros que son publicados.

Definición
Está enfocada en empresas que tienen las siguientes características:
Menos líneas de negocio y menos productos dentro de cada línea.
Concentración del enfoque de marketing, por canal o geografía.
Liderazgo de La Dirección con intereses o derechos de propiedad significativos.
Menos niveles de dirección, con ámbitos de control más amplios.
Sistemas de procesamiento de transacciones y protocolos menos complejos.
Menos personal, con un conjunto más amplio de tareas.
Capacidad limitada para mantener recursos de línea abundantes así como puestos de apoyo como legal, recursos humanos, contabilidad y auditoría interna.
COSO III
Principios para Lograr un Control Interno Eficaz en Reportes de Información Financiera


EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA

Instrumentación
¿Qué debe consignar un informe?
Atributos de los Resultados, Conclusiones y Recomendaciones
Aspectos Operativos
Lineamientos Generales para la Preparación del Informe
Propuestas de Implementación
Propuesta de Implementación
Propuesta de Implementación
Propuesta de Implementación
Presentación del Informe
Tipos de Informes
La metodología de una auditoría administrativa no debe ser rígida, pues éstas serán definidas por el auditor. Sin embargo las fases o etapas básicas son:

Aspectos a Considerar

Antecedentes:
Se describen aspectos generales de la empresa.

Misión:
Conocer el motivo, propósito, fin o razón de ser de la existencia de la empresa.

Visión:
Se define como el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de rumbo y aliciente para orientar las decisiones estratégicas de crecimiento junto a las de competitividad.

Aspectos a Considerar


Objetivos:
Logros que se proponen a determinado plazo.

Estructura Organizacional:
Es de importancia conocer la estructura organizacional de la empresa.

Aspectos a Considerar


Estrategia de Comercialización:
Es un factor importante, ya que es la actividad primordial y se realiza cotidianamente en el comercio.

Planes de Crédito:
Es de importancia conocer los planes de crédito que la empresa posee.

Rolando Hernández
Alejandro Muñoz
Manuel Morales
Enrique Goméz
Douglas Paredes
Rolando Quevedo
Guillermo Hernández
Naturaleza y propósito de la documentación de auditoría:
Evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales.

Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables.

NIA 230. Documentación de Auditoría. responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación

El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debido a fraude o error, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluidos y control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.
NIA 315. Identificación y valuación de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno.
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia suficiente y adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables para poder basar su opinión.

NIA 500.Evidencia de Auditoría
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros.

Los objetivos del auditor son:
La formación de una opinión basada en una evaluación de las conclusiones extraídas de la evidencia obtenida; y
Expresar una opinión con claridad mediante un informe escrito en el que también se describa la base en la que se sustenta la opinión.
NIA 700. Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros
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