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Untitled Prezi

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by

PIERINA VASQUEZ

on 18 June 2013

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1. DEFECTOS EN LA PROPIA GESTIÓN FINANCIERA
3. DEFECTOS DE GESTIÓN NO FINANCIERA
AUDITORÍA OPERATIVA
PUNTOS CRITICOS
Los créditos en el área de caja, si según la política esto no debe suceder.
Caja chica no debe ser manejado por caja central.
El pago de comprobantes sin la aprobación del jefe inmediato.
Los informes de caja no se presentan periódicamente.
Los pagos sin un comprobantes de por medio.
Los pagos de tesorería por que se dan en todo el transcurso de la semana.
Se emiten cheques por el asistente de finanzas.
Las reprogramaciones de pagos en el transcurso de la semana.
Dinero de terceros en caja.
El control periódico de Fondo Fijo.

PAPEL DE TRABAJO N° 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CASO PRACTICO
FUNCIONES DEL
TESORERO

PROBLEMAS MÁS IMPORTANTES EN LA TESORERÍA
UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

DISTRIBUCIONES QUINTANA “S.A.C.”
CLASIFICACION
Estáticamente: el estudio se centra en la cantidad de tesorería en un momento concreto del tiempo. Se calcula sumando los saldos de las cuentas de tesorería (caja y bancos) 
Dinámicamente: el análisis se centra en la variación de la tesorería durante un período determinado de tiempo.
GRUPO N° 3

AUDITORIA OPERATIVA AL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA Y CAJA

ASIGNATURA :
AUDITORIA OPERATIVA
PROFESOR :
Dr. CPCC TAPIA GALVEZ, Andrés
INTEGRANTES :
VASQUEZ SILVA, Cindy Pierina
VASQUEZ SILVA, Sandy Andreina
VASQUEZ ULLOA, Cindy Pierina

HUACHO - PERU
2012

DEPARTAMENTO DE TESORERÍA Y CAJA
La tesorería representa el conjunto de dinero del que la empresa puede disponer inmediatamente: El dinero de la caja y el depositado en el banco, que sea de libre e inmediata disposición por parte de la empresa.
CONCEPTO
1.

Insolvencia: El no contar con la suficiente disponibilidad en el tiempo y lugar adecuado para hacer frente a las obligaciones y financiaciones de la empresa el incumplimiento de este objetivo puede tener serias consecuencias, tales como el descrédito, la necesidad de acudir a sistemas poco favorables de financiación. Pudiendo llegar finalmente a la quiebra por falta de liquidez.


FUNCION

La gestión de tesorería es el conjunto de actuaciones que la empresa lleva a cabo, para organizar sus cobros y pagos de tal modo, que siempre pueda hacer frente a sus obligaciones, y rentabilice al máximo sus excedentes.
OBJETIVO
Recibir, custodiar, controlar y registrar los ingresos y egresos, fondos, valores, disponibilidades bancarias y flujo de los recursos económicos del Instituto, para la realización de movimientos en operaciones financieras, previendo la liquidez necesaria para cumplir con los compromisos de la empresa.
DOCUMENTOS DE TESORERIA
Recibo de ingresos.
Recibo de egresos.
Formato de liquidación diaria.
Formato de flujo de caja.
Chequera.
Vales de Caja.
Programación de pagos y cobros.
2.
Falta de capital: El no mantener un saldo de tesorería que permita a la empresa sostener decisiones empresariales del corto mediano y largo plazo, referidos al financiamiento del capital de trabajo operativo, a la ampliación de sus mercados (lanzamiento de un nuevo producto a la actualización tecnológica la cual es sumamente acelerada u otras inversiones en planta o equipos.

Revisión y control de las conciliaciones bancarias.
El tesorero como primera función del día, debe de revisar la conciliación bancaria preparada por el cajero y de esta manera toma conocimiento de los movimientos habidos el día anterior.

Autorización del giro de cheques en base a los saldos disponibles y el flujo de caja diario, semanal mensual y anual.
El tesorero que se queda con copia de la conciliación bancaria y que es el responsable de la emisión y actualización diaria del flujo de caja debe en base a esta información, autorizar la propuesta de pago, pudiendo solicitar su modificación (rebaja o aumento), según lo evalué conveniente.

Emisión de flujos de caja diarios, semanales, mensuales y anual reporte de gestión.
Esta es una responsabilidad muy importante del tesorero debe de mantener un flujo de caja, efectuando un estricto control d cada una de las partidas de ingresos y egresos este debe de ser referida a:
Confirmar día a día si los ingresos se están efectuando conforme a lo programado.

La empresa “DISTRIBUCIONES QUINTANA S.A.C.” ha sido constituida mediante escritura pública ante el notario Dr. Carlos Alberto Reyes Ugarte, el 11 de Noviembre de 1991 en cumplimiento a la Ley General de Sociedades N° 26887, está inscrita en Registros Públicos según partida electrónica P345.

La empresa se dedica a la importación y comercialización de bebidas gasificadas y aguas de mesa para el consumo, está ubicada en la ciudad de Huacho Av. 28 de Julio 360.
ENUNCIADO
La empresa cuenta con un organigrama tradicional, ya que dicha empresa cuenta con las siguientes sub-gerencias:
Gerencia de Compras y Cuentas por Pagar.
Gerencia de Ventas y Cuentas por Cobrar.
Gerencia de Recursos Humanos.
Gerencia de Crédito y Cobranza.
Gerencia de Imagen y Relaciones Públicas.
Gerencia de Presupuesto.
Gerencia de Caja y Tesorería.
Gerencia de Logística.
Las políticas de la empresa son las siguientes
Venta al contado y al crédito, con plazo de pago de 30 días y 45 días.
Todo jefe de departamento es responsable del personal que integra.
En el caso de faltantes de crédito, estos no deben exceder al monto de S/. 500.00 diarios.
Caja central debe manejar fondo fijo, más no caja chica.

EL EQUIPO DE AUDITORÍA
CAUSAS DE LAS DIFICULTADES DE LA TESORERÍA
Estructuración deficiente el pasivo de la empresa, sin tomar en cuenta o no haber previsto, los cambios en la coyuntura económica global.
Utilización de créditos de vencimiento de corto plazo para financiar inversiones de recuperación lenta.
Insuficiencia de capital que impide una gestión financiera correcta
2. DEFECTOS DE PLANTEAMIENTO GENERAL DE LA EMPRESA

El comportamiento de los accionistas de la empresa que suelen considerar esta como una fuente ingresos, sin contrapartida de aportación o haciéndolo en montos insuficientes a parte de omisos a aportar su capital opuestos a que otros lo hagan para no perder influencia y ávidos de dividendos, dificultando la autofinanciación
CAUSAS DE LAS DIFICULTADES DE LA TESORERÍA
La acumulación de stocks de materias primas o productos terminados, bien por un defecto de gestión, al haber comprado por encima de las necesidades o por tratar de especular ante un aumento de precios.

Alargamiento de los plazos de entrega de la mercadería, que ocasiona un incremento de los costos operativos a financiar.
POLITICAS
Las políticas de la empresa son las siguientes:
Las Ventas al contado y al crédito, con plazo de pago de 30 días y 45 días.
Todo jefe de departamento es responsable del personal que integra.
En el caso de faltantes de crédito estos no deben exceder al monto de S/. 500.00 diarios.
Caja central debe manejar fondo fijo, más no caja chica.
Los informes de las diversas áreas deben ser presentados diariamente, al cumplir lo mencionado.
Los pagos a proveedores que cuenten con cuentas bancarias, su pago será mediante la programación correspondiente.
AREA DE TESORERIA Y CAJA
PUNTOS CRITICOS
Los créditos en el área d caja, si según la política esta no debe suceder.
Caja chica no debe ser manejado por caja central.
El pago de comprobantes sin la aprobación del jefe inmediato.
Los informes de caja no se presentan periódicamente.
Los pagos si un comprobante de por medio.
Los pagos de tesorería para que se den en todo el transcurso de la semana.
Se emiten cheques por el asistente de finanzas.
Las reprogramaciones de pagos en el transcurso de la semana.
Dinero de terceros en caja.
Control periódico d fondos fijos.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CONTROL DE ARQUEO DE CAJA

JUSTIFICACION DE EGRESOS
REGLAMENTO DE MANEJO DE CAJA CHICA
INFORMES DE ARQUEO DE CAJA
CAJA CHICA
PAPELES DE TRABAJO
DIAGNOSTICO
CONCLUSIONES
Ciertas políticas no son respetadas por ende no son cumplidas, esto debido al poco control dado por los jefes del área, resaltando entre ellos el jefe de finanzas y caja chica quienes son los responsables de todas el área.
De todo lo auditado, concluimos en que los puntos críticos resaltados en los papeles de trabajo se puedan resolver mediante la aplicación de un control más eficiente.
RECOMENDACIONES
Una vez de haber determinados estos problemas existentes en el aérea auditada procedemos a dar las siguientes recomendaciones:
Para controlar los créditos en caja, se debe estipular un sistema de amortización de deuda diario con un monto fijo mínimo de S/. 20.00 nuevos soles.
Mayor seriedad y responsabilidad del jefe de área al momento de efectuar o autorizar pagos por medio de caja chica que no cumplan con las condiciones de este.
Solicitar un reporte diario del fondo fijo, para que así este se encuentre actualizado con todos los gastos ingresados al archivo y así evitar que queden pendientes algunos documentos.
GRACIAS
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