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Copy of Tipos de delitos Fiscales y su clasificación. Derecho fiscal

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Eduardo Reyes

on 10 April 2013

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Tipos de delitos fiscales y su clasificación Conclusión Gracias por su atención! Primero hay que definir con claridad cuales son las diferencias entre delito e infracción. Introducción. Tipos de delito fiscal y clasificación. una infracción es una violación a la ley Delito: segun el codigo penal define ésto como "el acto u omisión que sancionan las leyes penales" El delito es una infracción que de acuerdo con el derecho, amerita una pena corporal. La infracción fiscal, según el artículo 70 del Código Fiscal de la Federación amerita una pena económica, en forma de multa;
El delito amerita pena corporal; la multa la aplica la autoridad fiscal, la pena corporal, la autoridad judicial. Ésto es, la infracción fiscal es en forma de multa
sin embargo el delito puede ser, o que te cobren, o que te metan a la cárcel, y que exista una averiguación previa sobre el delito. Tipos de delito fiscal y clasificación. El tipo penal establecido en el artículo 108 del CFF se refiere a toda
contribución, por lo tanto incluye a los impuestos, derechos, aportaciones
de seguridad social y contribuciones de mejoras. La omisión en
cualquiera de estos conceptos será constitutivo del delito de defraudación
fiscal. Si se conoce el monto de lo defraudado, se establecen tres tipos de
sanciones dependiendo de la cantidad defraudada. Las penas van de tres
meses a nueve años de prisión. Si se sabe que la omisión de la contribución es verdadera pero no se sabe cuanto es el monto entonces:
la pena será de tres
meses a seis años de prisión. se suman todas las contribuciónes no pagadas y así se determina la sanción. las sanciones subirán a la mitad si se producen las siguentes sanciones: Usar documentos falsos.
• Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.
• Manifestar datos falsos para obtener la devolución o compensación de
contribuciones que no le corresponden.
• Omitir la expedición de comprobantes por las actividades que se realicen. Conductas semejantes o equiparables. deducciones falsas o ingresos
acumulables menores a los realmente obtenidos o determinados
conforme a las leyes. Omitir presentar, por más de doce meses, la declaración de un ejercicio
que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución
correspondiente. Deducciones falsas o ingresos menores a los obtenidos Defraudación fiscal equiparada, cuando se trata de una persona moral Cuando materialmente en las
declaraciones fiscales presentadas se consignen deducciones falsas o
ingresos menores a los realmente percibidos. Por tanto, para el caso de
declaraciones presentadas a nombre y por cuenta de personas morales,
comete el delito de defraudación fiscal equiparada quien despliegue la
conducta señalada Omitir contribuciones retenidas o recaudadas El artículo 109, fracción II, del CFF establece que: "Será sancionado con
las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien: ... II. Omita
enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que la ley establezca,
las cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o
recaudado."
• Por su parte, el artículo 108, sexto párrafo, inciso e), del propio
cuando se originen por:
[…] e) Omitir contribuciones retenidas o recaudadas." Beneficiarse sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal Simular actos o contratos obteniendo un beneficio indebido CONTRABANDO artículo 102, del CFF, comete el delito de contrabando quien :
introduzca al país o extraiga de él mercancías, en los siguientes supuestos:
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas
compensatorias que deban cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este
requisito.
III. De importación o exportación prohibida. puede ser en aduana, en transportes en donde sea que se esconda y que tenga como objetivo el evitar pagar la contribución. penas: si la suma no se pasa de $ 500,000 entonces tres a cinco años, si se pasa, de 3 a 9 años de prisión. Cuando se requiera
permiso de autoridad competente, la pena será de tres a seis años de
prisión.
• Mercancía de tráfico prohibido. Si la prohibición para importar la
mercancía deriva de un decreto del Ejecutivo Federal, entonces la pena
será de tres a nueve años de prisión OTROS DELITOS FISCALES : no solicitar la inscripción al
RFC por más de un año, a partir de la fecha en que debía hacerlo; o b)
desocupar el local donde se tenía el domicilio fiscal sin dar el aviso de
cambio de domicilio.
• llevar dos sistemas de
contabilidad; b) ocultar, alterar o destruir registros contables; c)
determinar pérdidas fiscales falsas; d) omitir declaraciones informativas
en términos de la Ley del ISR.
• Alterar o destruir aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados
con fines fiscales.
• Alterar o destruir máquinas registradoras o poseer ilegalmente marbetes o
precintos, o bien, venderlos sin estar autorizado.
• Reproducir o imprimir comprobantes fiscales sin contar con la
autorización de la SHCP.
Corresponde sanción de tres meses a seis años de prisión, a quien: 3 a 6 años de prisión y por último : El evitar hacer o dañar al personal fiscal
por golpes por engaños por todas eas cosas.
Es prioridad del Estado recaudar los créditos fiscales, pues éstos se traducen en
los medios para sustentar el desarrollo del país. Pero es también de orden
público, y así lo ha resuelto el PJF, la salvaguarda de las garantías de seguridad
jurídica de la población. Lo anterior impide a las autoridades fiscales, por un
lado, utilizar la vía penal como la primera opción para hacer efectivos los
créditos fiscales y, por otro, pasar por alto los procedimientos administrativos
establecidos en ley para verificar y, en su caso, lograr el debido cumplimiento de
las obligaciones fiscale
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