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BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO - ESF -ER

Expo Final - Contabilidad Básica
by

Kathia Celeste

on 16 November 2014

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Transcript of BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO - ESF -ER

Mayorización de Ajustes
Ejercicios
Gracias
Integrantes:
*
ALDAY, Aldo
*
ALEMAN, Renzo
*
FLORIAN, BANIA
*
HERRERA, Stephanie
*
LIÑAN, Kathia
Efectos en el Estado de
BALAN
CE DE
COMPRO
BACIÓN

AJUSTADO

- ESF -ER
Mayorización de Ajustes
Balance de Comprobación
Efectos en el Estado de Situación Financiera
Efectos en el Estado de Resultados
Conclusiones
Preguntas

¿Qué es un ajuste?
Balance de
Los ajustes se resumen e incorporan a los saldos de las diferentes cuentas.
Se usa la Hoja de Trabajo llamada Balance de Comprobación Ajustado.
Con los saldos ajustados se elaboran los Estados Financieros.

Balance de sumas
Balance de saldos
Ajustes
Saldos Ajustados
Es un asiento contable o registro contable, que se realiza para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.

Sirve para corregir los errores que se realizan.
Comprobación
Es una lista de todos las cuentas y sus saldos, obtenidas del Libro Mayor y ordenadas de la siguiente manera:
Activo
Pasivo
Patrimonio
Ingreso
Costo
Gasto

¿Qué es?
Está compuesto por 14 columnas, distribuidas de la siguiente manera
1 y 2
3 y 4
5 y 6
7 y 8
9 y 10
11 y 12
13 y 14
Codigos y Nombre de cuenta
Sumas finales de la cuenta "T"
Saldos de cada cuenta
Operaciones no registradas. Ajustes
Saldos ajustados
Cuentas del Estado de Resultado
Cuentas del Estado de Situación Financiera
N° COLUMNAS
CONTENIDO
Resultados
Efectos en el Estado de Situación
Finaciera
1.- La empresa "SISTEMAS S.A.C."". Es una empresa peruana dedicada a la comercializacion de computadoras personales. A continuacion se presentan los salods con los que culminan sus operaciones correspondientes al mes de diciembre del 20x1
IME
Efectivo y equivalente de efectivo
Capital Social
Serivios Contratados por Anticipado
Costo de Ventas
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
Cuentas por pagar comerciales - terceros
Depreciacion Acumulada
Obligaciones Financieras
Mercaderias
Gastos Administrativos
Gasto de Ventas
Anticipo de ientes
Estamiacion de cuentas de Cobranza Dudosa
Reserva Legal
Triutos por Pagar
Inversiones Mobiliarias
Ventas
750,000
138,000
600,000
30,000
450,000
250,000
140,000
200,000
180,000
350,000
120,000
90,000
30,000
5,000
18,000
60,000
35,000
980,000

Revisando dicha informacion fiananciera el contador de la empresa se da cuenta que se omitio la siguiente informacion:

1) El Area de Creditos y Cobrabzas, estima que al cierre del ejercicio, hay cuentas por cobrar por un vaor de S/.3,000 que presentan dificultades de cobrabilidad y cuyas facturas, ya se encuentran vencidas por mas de 12 meses.
2) Los servicios contratados por anticipado estan integramente constituidos por el alquiler del local de la empresa, por el cuela, La compañia desembolso nicialmente el importe total de S/.70,800. Se tiene conocimiento que, al cierre del ejercicio 20x1, el contrato del alquiler ha devengado 4 meses, cuyo termino se realizará a finales del mes de agosto del 20x2.
3) El saldo total de la cuenta contable, Obligaciones Financieras, corresponden aun credito para capital de trabajo ascendente a US$72,000. Asimismo, se tiene conocimiento para efectos del ajuste contable que, al cierre del presente año, el tipo de cambio alcanza los 2.40 (Compra) y 2.60 (Venta)
4) El Activo Fijo de la empresa esta conformado en un 100% por una maquinaria aquirida el 1° de Febrero del 20x1. Dicha maquinaria tiene un valor residual estimado de S/.30,000 y una vida útil estimada de 5 años
5) Al cierre del ejercicio 20x1, la empresa cumplio con entregar el 100% de las existencias correspondientes a la venta que fue cobrada por adelando en el mes de agosto pasado. La venta se efectuo con un margen de rentabilidad del 30%. La empresa no ha registrado la entrega de la mercadería.
Información Adicional:
Se solicita:
Los gastos comunes se asignan en un 25% para el Área Administrativas y en un 75% para el Área de Ventas.
El saldo inicial de Existencias está conformado en un 100% por Mercadería.
El Área de Créditos y Cobranzas depende de la Gerencia Administrativa.
a) Elabore el balance de comprobación de la empresa.
b) Elabore el nuevo Estado de Resultados de la Cía. por el periodo terminado al 31.12.X1
c) Elabore el nuevo Estado de Situación Financiera de la empresa al 31.12.X1
Conclusiones
Preguntas
Teniendo las cuentas T podemos hacer el balance de comprobacion, Estado de Resulados y balance general.
Cuando la empresa aún no entrega el bien o servicio por lo que ha recibido dinero o pactado una cobranza, la empresa mantiene pasivos por los montos percibidos, ya que de no cumplir con la entrega del bien, tendrá una contingencia de pagar o devolver el monto recibido. Al cierre del periodo debe evaluarse que opción del contrato ya se realizó y registrarse como un ingreso.
VENTAS
Por ejemplo:

El día 01/01/2012 la empresa cobro por adelantado S/. 8000 por un contrato de fabricación de muebles de oficina para el cliente “xxxxx”. Se pactó que los muebles fueran entregados una primera parte el 28 de febrero y el resto el 30 de marzo.
En el mes de enero se fabricaron los muebles pero no fueron entregados al cliente.
Al cierre de febrero, se cumplió con la entrega de la mitad de los muebles de acuerdo al contrato, por consiguiente en el ingreso debió registrarse ventas por S/. 4000 y disminuir la cuenta de anticipo.

COSTO DE VENTAS
Los ajustes relacionados a inventarios se refieren a la correcta valuación de los mismos, ya sea porque se haya vendido o consumido, haya sufrido deterioro de valor, se haya vuelto obsoleto o, al hacer el inventario físico, se haya encontrado más o menos unidades a las registradas contablemente.
En el primer caso registremos la disminución de mercadería contra el costo de ventas.
En el segundo caso, de inventarios consumidos, estos irán al costo de ventas o producción.
GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Cuando la empresa no consume los servicios por los que ha desembolsado efectivo o pactado un pago, esos bienes son activos y se contabilizan en la cuenta servicios y otros contratos por anticipado. Al cierre del periodo debe evaluarse que porción del contrato o servicio ya se consumió y registrarse como un gasto.
Por ejemplo:

El día 01/01/2012 la empresa paga por adelantado S/. 6000 por un contrato de alquiler de oficinas vigente de febrero a junio.

En enero no se utilizaron las oficinas.
Al cierre de febrero, las oficinas fueron utilizadas por un mes, por consiguiente en el gasto debe registrarse alquileres por S/. 1000 y disminuir la cuenta de activo.

BALANCE DE COMPROBACIÓN
Con los saldos ajustados se elaboran los Estados Financieros, es decir, se trasladan los saldos afectos a ajustes realizados y éstos se consideran en el ESF y ER.

Para el balance de comprobación se debe verificar que cuadren para no tener problemas en el ER y ESF.
Está dividido en Balance de Sumas, Balance de Saldos, Ajustes, Saldos Ajustados, Estado de Resultado y Estado de Situacion Financiera.
La cifra registrada que corresponda al ER o ESF sera la misma que salga en el Estado Financiero que le corresponda.
La mayorización es uno de los procesos que se realiza al final de cada periodo contable, su objetivo principal es dar a conocer cuáles son los saldos de cada cuenta.
Sirve para agrupar todas las cuentas contables del libro diario y determinar los saldos
¿Cuál es la función de la mayorización de ajustes?
¿Cómo estan divididas las columnas del Balance de Comprobación?
¿Cómo afectan a los ER y ESF?
¿Es verdad que fuimos el mejor grupo?
¿Por qué es importarte el Balance de Comprobación?
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