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Tesorería y Gestión Financiera

UNL-APUL
by

German A. Bonino

on 6 October 2015

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Transcript of Tesorería y Gestión Financiera

PLANIFICACIÓN
TESORERÍA Y
GESTIÓN FINANCIERA

El sistema debe procurar administrar los fondos líquidos y otros medios de pago, para concretar el cumplimiento del momento del
PAGADO
, última etapa del proceso de ejecución del gasto.

Las tres funciones principales del Sistema de Tesorería son :
De Caja
Financieras
Conexas
Dirigir, vigilar y regular las operaciones presupuestarias de recaudación de los recursos generales del Estado.
Centralizar los ingresos
Aplicar dichos ingresos al pago de los gastos y obligaciones del Estado, regularmente ordenado.
Gestionar el ingreso de los créditos o entradas extra presupuestarias y de los reembolsos y contribuciones para gastos debidos al Estado por cualquier ente.
Prevenir la falta de coincidencia entre la entrada y los gastos
y, producida ella, sin perjuicio de disponer o aconsejar lo conveniente para evitar su continuación, procurar los medios extraordinarios para efectuar los pagos.
Intervenir en la realización de empréstitos y operaciones de crédito tendientes a salvar situaciones no ya de caja, sino de presupuesto.
Participar en la preparación del presupuesto
, en la superintendencia monetaria y bancaria y en los asuntos de políticas económicas en general.
Atender los movimientos de fondos en el interior de la República y en el exterior.
Representar al Estado en los juicios contra detentadores de dinero publico y contra deudores del Estado; administración de valores, fondos, títulos de propiedad del Estado, etc.
DECRETO REGLAMENTARIO DE LEY 24156 SOBRE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y DE LOS SISTEMAS DE CONTROL DEL SECTOR PUBLICO NACIONAL. (Decreto 1344/2007)
ARTICULO 8º — Se consideran incluidos en la Administración Central el PODER EJECUTIVO NACIONAL, el PODER LEGISLATIVO y el PODER JUDICIAL, así como el MINISTERIO PUBLICO. Para el funcionamiento de sus sistemas de administración financiera y de control,
las Universidades Nacionales, en virtud de su carácter de Organismos Descentralizados, están encuadradas en las disposiciones de la ley y de este reglamento
, independientemente del tratamiento presupuestario que reciban los aportes que les otorgue el Tesoro Nacional.
LAF Título IV, Artículo 72.
Sistema de Tesorería

CONJUNTO DE PRINCIPIOS, ÓRGANOS, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
para llevar a cabo los procesos de:
recaudación
planificación y ejecución de ingresos
y efectivización de pagos



que conforman el flujo financiero del Sector Público
Comprende la tenencia y custodia de las disponibilidades.
EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS
TENENCIA Y CUSTODIA DE LAS
DISPONIBILIDADES

EFECTIVIZACIÓN DE LOS PAGOS
La Programación Financiera es un proceso cuyo resultado es el planteo de distintos escenarios estimados posibles, en función de diferentes hipótesis, acerca del FLUJO DE FONDOS futuro, identificando la estacionalidad de los recursos y gastos establecidos y otros hechos no previstos que impacten en la caja, para los distintos subperíodos que conforman el ejercicio.
El objetivo es optimizar la productividad de los recursos involucrados en la gestión de Tesorería y generar información oportuna y confiable para la toma de decisiones, incrementando la articulación entre la gestión de caja y la ejecución del presupuesto de manera de asegurar que se dispongan oportunamente de los recursos requeridos para poder proveer los bienes y servicios de manera eficiente y efectiva.
¿Cómo hacemos entonces?
PLANIFICACIÓN
1) Calendarización de gastos Prioritarios.
2) Establecimiento de niveles mínimos de caja requeridos para la atención de compromisos.
3) Identificación de eventuales brechas a financiar o de excedentes de caja a aplicar durante el período de programación.

Plan de Desarrollo Institucional 2010- 2019
El Plan de Desarrollo Institucional (PDI) es un espacio participativo de trabajo y reflexión de la comunidad universitaria, que propone fijar metas y desarrollar capacidades para afrontar nuevos escenarios.
Hacia finales de 2010, los Órganos Colegiados de Gobierno aprobaron el Plan de Desarrollo Institucional 2010-2019 “Hacia la Universidad del Centenario”. Este documento provee los lineamientos políticos institucionales para el planeamiento y la gestión en todas las Áreas, Unidades Académicas, Escuelas e Institutos dependientes de la Universidad; siendo éste el segundo ejercicio de planeamiento para el desarrollo (precedido por el PDI 2000-2009).

Las acciones del Plan se enmarcan en tres Líneas de Orientación Principal (LOP), presentadas como grandes políticas guías de la gestión institucional, encuadradas en el compromiso social de expansión del saber, del conocimiento y de la cultura en diálogo permanente con la sociedad.
Las LOP se orientan en tres dimensiones:
LOP I Construcción legítima de autoridad y asignación de recursos.
LOP II Alta calidad en enseñanza, investigación y extensión del conocimiento.
LOP III Cooperación prioritaria con la innovación en el entorno y conexión con una amplia red de internacionalización.
La LOP I sienta las bases para fortalecer los procesos democráticos de gobierno y gestión, para el diseño y profundización de políticas que aseguren niveles crecientes de calidad institucional.
Objetivos generales
1. Asegurar la óptima legitimidad del sistema de gobierno, con pleno ejercicio de su autonomía, autarquía y co-gobierno, habilitando el ejercicio participativo de sus miembros, con arreglo al régimen de ciudadanía de cada claustro, y una representación orgánica, informada, deliberativa y democrática.
2. Requerir el
financiamiento público
adecuado y complementarlo con la obtención de
recursos propios
para solventar una digna retribución del trabajo académico y no docente, la construcción y mantenimiento de la infraestructura y del hábitat espacial así como el suministro de equipamiento e insumos adecuados y administrarlo programática, racional y austeramente al servicio de la misión trazada.
3. Administrar con eficiencia y eficacia el
patrimonio
así como las diversas funciones organizacionales, con la participación del cuerpo de personal administrativo, técnico y de servicios, garantizando sus derechos y conjugando esos aportes con los medios técnicos más modernos y el perfeccionamiento continuo y en servicio.
4. Cubrir las máximas exigencias de transparencia e
información pública sobre la gestión
en todos sus aspectos, produciendo y analizando datos estadísticos seguros, confiables y actualizados y analizándolos a través de
procedimientos e indicadores validados,
apoyando en ellos procesos sistemáticos de reflexión colectiva, autoevaluación y planeamiento.
Construcción legítima de autoridad y asignación de recursos
Administración transparente, eficiente y responsable mediante Proyectos y Acciones -PyA-. Programación:
Tiempo (¿Cuándo?) - Responsabilidades (¿Quién?) - Estructura Programática (¿Cómo y con qué medios?)
Definición de:
Insumos necesarios
RRHH necesarios
Producción Física
Ley 24156 - Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional.
Sistema de Tesorería
¿Cómo ingresan los
fondos públicos?
Se caracterizan por constituir recursos para financiar instituciones, programas y actividades específicas de la Administración Central
12. Recursos propios
Son elementos componentes de esta categoría los ingresos que perciben los Organismos Descentralizados, las Instituciones de Seguridad Social y las Empresas y Sociedades del Estado, que provienen de la recaudación tributaria y previsional,
la venta de bienes y servicios, la renta de la propiedad
, la venta de activos,
el cobro de tasas
, derechos,
regalías y fondos que se originan como variaciones de los distintos tipos de activos financieros.
14. Transferencias internas
Son transferencias de recursos que provienen de personas y/o instituciones que desarrollan sus actividades en el territorio nacional. Las transferencias internas tienen por fin procurar inversiones o financiar programas operativos o de funcionamiento. Incluyen las contribuciones figurativas y las donaciones provenientes de personas y/o instituciones no incluidas en el Presupuesto de la Administración Nacional.
15. Crédito interno
Fuente de financiamiento que proviene del uso del crédito; puede adoptar la forma de títulos de deuda, pasivos con proveedores y obtención de préstamos realizados en el mercado interno.
11. Tesoro Nacional
Financiamiento que tiene origen en los recursos de rentas generales. Estos recursos se caracterizan por ser de libre disponibilidad y sin cargo de devolución, por lo que excluye a las transferencias internas o externas afectadas a programas específicos de la Administración Central. Tampoco comprende el uso del crédito interno o externo.
13. Recursos con afectación específica
21. Transferencias externas
Recursos que tienen su origen en gobiernos y organismos internacionales, destinados a la formación de capital, o para financiar gastos de operación o consumo. Incluyen las donaciones provenientes de personas y/o instituciones privadas del exterior.
22. Crédito externo
Son créditos otorgados por los gobiernos, organismos internacionales y entidades financieras del exterior.
OBJETIVO
I. Lograr una administración inteligente de los recursos puestos a disposición, atendiendo a los principios de
eficacia, eficiencia, economicidad y transparencia en la gestión
, y
II. Lograr el adecuado y oportuno registro de ingresos y pagos derivados de la gestión financiera de la administración con el objeto de proveer información confiable para la toma de decisiones vinculadas a su evolución.
¿Información para planificar totalmente certera?
MANUAL DE CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PARA EL SECTOR PUBLICO NACIONAL - QUINTA EDICIÓN 2003
TITULO I
Disposiciones generales
ARTICULO 5º.- La administración financiera estará integrada por los siguientes sistemas, que deberán estar interrelacionados entre si:
- Sistema presupuestario;
- Sistema de crédito público;
- Sistema de tesorería;
- Sistema de contabilidad.
Cada uno de estos sistemas estará a cargo de un órgano rector, que dependerá directamente del órgano que ejerza la coordinación de todos ellos.

Objetivos:
Dinamizar la ejecución financiera del presupuesto y por lo tanto el cumplimiento de las metas físicas asociadas a los distintos programas, proyectos y actividades del mismo, procurando los mecanismos que permitan atender las estacionalidades propias de los ingresos y pagos, asegurando una ejecución ordenada.
Minimizar los riesgos de liquidez, estableciendo una política de saldos mínimos de caja.
La aplicación rentable de excedentes financieros existentes en los períodos intra anuales.
DOS EXTREMOS A EVITAR:
FONDOS OCIOSOS Y FONDOS INSUFICIENTES
En un marco de inestabilidad, se debe evitar la exteriorización de los dos extremos antagónicos como manifiestamente negativo. Aun en plazos cortos se debe lograr tanto la atenuación al máximo del costo financiero derivados de la existencia de
FONDOS INSUFICIENTES
, como obtener alguna rentabilidad cuando existan
FONDOS EXCEDENTES.

Es importante reducir el período de incorporación de los ingresos a las cuentas y se deberá instrumentar mecanismos para captar la información sobre la recaudación
en el momento más cercano al que se produzca la misma.
LAFCO - ARTICULO 78.- Los fondos que administren se depositarán en cuentas del sistema bancario a la orden conjunta del jefe del servicio administrativo y del tesorero o funcionario que haga sus veces.
Decreto LAFCO - ARTICULO 78. — DEPOSITO DE FONDOS
Los importes recaudados o percibidos correspondientes a recursos de cualquier naturaleza de los organismos descentralizados y de la Administración Central
deberán ser depositados el mismo día o dentro del primer día hábil posterior en la cuenta recaudadora.

La existencia de
FONDOS OCIOSOS
exterioriza una inefectiva gestión por el costo del dinero inmovilizado ante la falta de decisión en colocar excedentes transitorios de caja en diferentes alternativas de inversión financiera. Es muy importante una permanente valorización de los costos de oportunidad de imposiciones financieras o colocaciones transitorias de cortísimo plazo.

La existencia de
FONDOS INSUFICIENTES
tiene negativas consecuencias ya que acarrea la falta de pago en tiempo oportuno a los acreedores. Demoras en los pagos de remuneraciones genera un clima de incertidumbre en los agentes con la consabida consecuencia sobre la productividad. La mora en el pago a los proveedores deteriora el prestigio de la administración aparejando dificultades futuras para conseguir buenas ofertas.
16. REMANENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES
Se entiende por Remanentes de ejercicios anteriores, el excedente financiero producto de la diferencia entre el monto total de ingresos percibidos y el monto total de gastos devengados correspondiente a un ejercicio fiscal.
Cuando se piensa en el funcionamiento de una
Tesorería “tradicional”
básicamente se consideran los flujos de ingresos o recursos por un lado, y las obligaciones contraídas que deben ser canceladas, por el otro. La acción de “pagar”, dentro de este marco, remite a largos y tediosos procesos, provenientes de tareas que traen aparejados esfuerzos humanos y elevados costos operacionales, no exentos de ineficiencia y falta de seguridad en el manejo de los fondos.
Los dos principales procesos relacionados a la gestión de pago
ETAPAS DEL PAGO:
Programación. (Días de pagos)
Selección. (Automático o sobre un escenario de programación)
Confirmación y elección del medio de pago.
Generación del pago.
Indicador Básico Sistema de Caja : Recursos Recaudados / Gastos pagados.

Recursos Devengados / Gastos Comprometidos.
Herramientas
Actualmente las funciones de TESORERÍA
no se deben limitar sólo a las funciones de RECAUDACIÓN Y PAGO
, en muchos casos también confundida con la simple gestión del acto formal del pago. Según Decreto 1344/07, DR del Art. 74 es RESPONSABILIDAD PRIMARIA de la TESORERÍA
planificar, dirigir, coordinar y controlar el sistema de administración de los fondos, afirmando así su rol de administrador integral, mas allá de una mera caja pagadora.
CHEQUES (Ley 24.452 Ley de cheques)
ARTICULO 2º- 3. La indicación del lugar y de la fecha de creación; 5. La orden pura y simple de pagar una suma determinada de dinero, expresada en letras y números, especificando la clase de moneda. Cuando la cantidad escrita en letras difiriese de la expresa en números, se estará por la primera; 6. La firma del librador.
ARTICULO 6º- El cheque puede ser extendido:
2. A favor de una persona determinada con la cláusula "no a la orden".
ARTICULO 12.- El cheque extendido a favor de una persona determinada con la cláusula "no a la orden" no es transmisible sino bajo la forma y con los efectos de una cesión de créditos.
ARTICULO 25.- El término de presentación de un cheque librado en la República Argentina es de treinta (30) días contados desde la fecha de su creación o día hábil posterior.
ARTICULO 44.-
El cruzamiento se efectúa por medio de dos barras paralelas colocadas en el anverso del cheque.
Ley Nº 25.345/00 Ley de Prevención de la Evasión Fiscal.
ARTICULO 1º — Limitación a las transacciones en dinero en efectivo.
No surtirán efectos entre partes ni frente a terceros los pagos totales o parciales de sumas de dinero superiores a
pesos mil ($ 1.000)
, o su equivalente en moneda extranjera que no fueran realizados mediante:
1. Depósitos en cuentas de entidades financieras.
2. Giros o transferencias bancarias.
3. Cheques o cheques cancelatorios.
4. Tarjeta de crédito, compra o débito.
5. Factura de crédito.
ARTICULO 2°.- A los fines previstos en el artículo 1°, de tratarse de cheques, deberán librarse o endosarse conforme se indica indica seguidamente:
a.
Cheque común: a nombre del emisor de la factura o documento equivalente y cruzado
. En el anverso del mismo deberá consignarse la leyenda "para acreditar en cuenta", de acuerdo con lo dispuesto en el Anexo I, artículo 46 y concordantes, de la Ley N° 24.452 y sus modificaciones.
b. Cheque de pago diferido: a nombre del emisor de la factura o documento equivalente y cruzado.
c. Cheque cancelatorio: a nombre del emisor de la factura o documento equivalente.
DECRETO Nº 2663/92 Cuentas Bancarias Oficiales.
Art. 6º — Las jurisdicciones y entidades de la Administración Nacional mantendrán
abiertas el menor número posible de cuentas
, debiendo canalizar todo el movimiento de fondos posibles a través de las mismas.
Art. 18. — Toda cuenta correspondiente a cualquier organismo del SECTOR PUBLICO NACIONAL
cuya operación deje de ser necesaria en el futuro deberá ser cerrada
.

Para una correcta programación, tenemos que tener en cuenta los 3 saldos:

Saldo Contable
Saldo de Tesorería
Saldo Bancario
Planteo:
Identificación rápida de ingreso para facilitar la captura y el registro de todos los recursos que fluyen a la cuenta para una programación que permita asignar limites financieros a las dependencias y realizar los pagos mediante transferencias electrónicas
; y que además interactúen con conciliaciones bancarias automáticas que permitan el registro y conciliación diaria de todas las operaciones con impacto en la cuenta.
Las interrelaciones con el sistema contable deben prever el registro integral de los ingresos y pagos a tiempo real. Además el sistema contable debe fiscalizar la gestión de la totalidad de los fondos líquidos.
¡Muchas Gracias!

Germán A. Bonino

Secretario Económico Financiero

Debemos: Implementar mecanismos de gestión de caja que permitan la sistematización de las operaciones de ingresos y pagos para reducir ostensiblemente los tiempos y el esfuerzo de recursos humanos dedicados a la tarea de emisión, control, distribución y conciliación de cheques u otros medios de percepción o pago.
Presupuesto Nacional
03/10/2014
Servicios UNL
Medios de Cobros
Bica Ágil
Similar a PagoFacil o Rapipago pero propio del Banco Bica, posee 92 bocas de cobro, destacando 33 en la ciudad de Santa Fe y cercanas a nuestros centros universitarios (7 en Reconquista - Avellaneda, 1 en Rafaela, 1 en Galvez)
Link Pagos Express
Todo Pago (Botón Pago)
Este sistema web fue creado por Prisma Medios de pago SA y funciona de manera similar a Marcado Pago, Dinero Mail o PayPal. Apunta a la venta de bienes o servicios a través de internet.
Proporcionar opciones de pago para las actividades que realiza la UNL que se adapte a las necesidades de los diferentes usuarios.
Simplificar y homogeneizar la operatoria en las recaudaciones y reducir el tiempo de registro en el presupuesto.
Reducir los tiempos de acreditación de los fondos y optimizar la productividad de los recursos involucrados en la gestión de tesorería.
http://www.todopago.com.ar/
Se puede implementar integrándolo a un sitio seguro propio o colocar en las redes sociales o a través de un link enviado por correo electrónico.
Operativamente este sistema trabaja con tarjetas de crédito (Visa, Mastercard, American Express, Naranja y Cabal) y también Pagofacil y Rapipago.
En la interfaz operativa del sistema podemos ver lo cobrado con toda la información en detalle del cobro (nombre, fecha de pago, fecha de disponible, tarjeta, concepto, etc.)
El costo consiste en una comisión del 4,9% + IVA final donde incluye el 3% que las tarjetas de crédito cobran por operación.
Permite con un cupón con código de barras impreso o la carga del DNI, el pago de un monto predefinido.
El costo es del 1% por boleta o $5 como mínimo.
Destacamos que a pedido nuestro, el Banco realizó una prueba de cobro a un ciudadano extranjero, en el extranjero, con una tarjeta emitida en Italia, con un precio expresado en pesos y resultó exitosa.
Sistema que brinda Link a través del banco, permite a los pagadores el alta del servicio, solo una vez, en su homebanking, cajero o celular y luego pagarlo mensualmente.
Desde el cobrador se manda un archivo base con los montos, que permite desagregar hasta 4 conceptos.
El costo es del 1% por boleta o $5 como mínimo
Similar a Todo Pago, puede implementar integrandolo a un sitio seguro propio o colocar en las redes sociales o a través de un link enviado por correo electrónico.
5.4% más 0.30 USD
PayPal fundada en 1998, en el 2014 procesó 4 mil millones de pagos, de los cuales 1000 millones se realizaron en los dispositivos móviles.
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