Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

Manual de Procedimiento de auditoria tributaria

implementarlo a una empresa industrial
by

gabriel avilez

on 26 October 2012

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of Manual de Procedimiento de auditoria tributaria

DISEÑO, ELABORACION E IMPLEMENTACION DE MANUAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA PARA APLICARSE EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES EN ECUADOR Impuestos: Retención de Impuesto: Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones previstas por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad civilizada. Impuesto a la Renta: Es el impuesto que se establece sobre las rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades. Estas rentas son las percibidas durante un año, luego de haber descontado los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas rentas. La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o anticipo de impuestos. En la actualidad la incorrecta aplicación de la normativa fiscal puede llevar a la determinación de sanciones fiscales que no solamente inciden en la economía de la empresa sino también en su imagen corporativa y en la valuación de la misma frente a posibles inversores. Impuesto al Valor Agregado: Es el impuesto que grava al valor de la transferencia de dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé la Ley de regimen tributario interno. Ingresos Exentos: Son los ingresos que están exonerados del pago del Impuesto a la Renta, los cuáles se detallan la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. Costos y Gastos Deducible: Son los costos y gastos que se efectúan para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos, los cuales se deducen con el propósito de determinar la base imponible sujeta al impuesto a la renta. Base Imponible: Costos y Gastos Deducible Comprobantes de Ventas: Ingresos exentos: Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención en cumplimiento con lo dispuesto en la Ley Orgánica de Régimen tributario Interno, Reglamento de Comprobantes de Ventas y Retención y en las resoluciones que para el efecto, dicte el Director General de Servicio de Rentas Internas. Son los costos y gastos que se efectúan para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos, los cuales se deducen con el propósito de determinar la base imponible sujeta al impuesto a la renta Está constituida por la totalidad de Ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. Concilición Tributaria: Ajustes para establecer la base imponible sobre la que se aplicará la tarifa del Impuesto a la Renta las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad que fundamentalmente consisten en modificar la utilidad o pérdida líquida del ejercicio mediante operaciones desglosadas en el Art. 42 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. Son documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios. Según el Reglamento de Comprobantes de Ventas y Retención son los siguientes:
Facturas;
Notas o boletos de Ventas; Evaluación del control interno EJECUCIÓN PRUEBAS DE AUDITORÍA Verificación del pago de los impuestos respectivos Contabilización de compras y ventas ELABORACIÓN DEL INFORME TRIBUTARIO PARA EL SRI INFORME DE AUDITORÍA La Evaluación de Control Interno es de vital importancia para la organización administrativa y contable de la compañía auditada, de allí parte la correcta aplicación de todos los procedimientos internos aplicados. REVISIÓN DE REGISTROS CONTABLES DE LA COMPAÑÍA
Los estados financieros que manejan y que exige la gerencia general son:
El Balance General y Estado de Resultados.
Solicitamos mayores de las cuentas de ventas, retenciones en la fuente, retenciones de iva, de acuerdo a los porcentajes de retención que la compañía haya aplicado.
Revisión del Informe de cumplimiento tributario del año anterior, para verificar que se hayan realizado las debidas correcciones. Verificación de aplicación de retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta e IVA
Se realizó el muestreo respectivo de acuerdo a las pruebas de auditoría a un grupo de facturas y se verificó que el porcentaje de retención aplicado sea el adecuado de acuerdo a la compra de bienes 1%, de servicios 2% y honorarios a profesionales 8%; retenciones de iva por compra de bienes 30%, por compra de servicios 70% y por honorarios profesionales el 100% (vauche de facturas).
Verificar la correcta elaboración del comprobante de retención.
Verificar que la factura de compra tenga todas las especificaciones exigidas por el Reglamento de comprobantes de ventas y retenciones. Comparación entre los formularios declarados y pagados con el mayor del registro contable sea por iva o por retenciones; corroborando con las papeletas de pago.
Verificar que la declaración haya sido pagada en la fecha determinada por el sujeto pasivo; sino lo es, hacer los respectivos cálculos de intereses y multas. De acuerdo a nuestro análisis estadístico se seleccionaron las transacciones con mayor volumen, y se determinó mediante la constatación física de las facturas de compras y de ventas, que todas se encuentren registradas contablemente. El informe de cumplimiento de obligaciones tributarias será presentado en el capítulo V de esta tesina, el cual contiene una opinión, ya sea como contribuyente o en su calidad de agente de retención. Los anexos que contiene el Informe de cumplimiento tributario están elaborados siguiendo el formato establecido y exigido por el Servicio de Renta Internas, los cuales nos servirán de ayuda para determinar la existencia de diferencias entre lo declarado y pagado por la empresa y su valor en los registros contables, lo que podría ocasionar contingencias tributarias. El informe de auditoría nace de la revisión e interpretación de las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas, que nos arroja un resultado que se expresa en la llamada opinión de auditoría respecto del cumplimiento de las normas legales y reglamentarias vigentes, así como las disposiciones emitidas por el Servicio de Rentas Internas en el ejercicio fiscal auditado. 5+7= (cc) image by anemoneprojectors on Flickr Nombre de la empresa: FIDEOS ANDALUZ Guasmo sur
solar 4 RUC 0904988292001 (cc) image by rocketboom on Flickr (cc) image by quoimedia on Flickr Carta de correspondencia RUC de Empresa Direccion INFORMACION DE LA EMPREA Guayaquil, 12 de Octubre del 2012 Señor
Gabriel Avilez R Estudiante CPA.
Muy señor nuestro:


Desde el departamento de administración de la Compañía FIDEOANDALUZ S.A., yo Ing. Guillermina Andaluz, Representante Legal de dicho compañía, le envío esta carta como respuesta a su propuesta del pasado día 11 de octubre del 2012. Me llena de orgullo y de satisfacción poder confirmarle que su propuesta ha sido aceptada y doy por tanto mi ACEPTACIÓN a realizar su investigación acerca del tema “Diseño, elaboración e implementación de estrategias tributarias para empresas industriales”. Estamos convencidos que su Grupo Universitario traerá prosperidad y nuevas soluciones de tributarias a nuestra compañía y que todos juntos, ustedes y la Compañía FIDEOANDALUZ S.A. lograremos llegar a un destino feliz y en común.

Sin más motivos, se despide con un abrazo, su amigo:




Ing. Gillermina Andaluz
Representante Legal FIDEOANDALUZ S.A. Tema: Curso: Nombre: Gabriel Avilez Rodriguez 5to C Noct. trabajo de campo de empresa industrial Universidad: Laica Vicente Rocafuerte (cc) photo by medhead on Flickr Gracias
Full transcript