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Iva & Retencion en la fuente

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by

Ginnverly Castañeda

on 21 September 2013

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Transcript of Iva & Retencion en la fuente

Iva & Retención en
la fuente

design by Dóri Sirály for Prezi
Iva ( Impuesto al valor agregado)
Impuesto nacional, que las empresas cobran al momento de realizar las ventas; para efectos de la comercializacion.
Clases
de impuestos
Retencion en la fuente
ejemplo
Causación
Hecho generador
Responsables
Base gravable
Del impuesto a las ventas
Los productos gravados son aquellos que causan Iva, y que se dividen según la tarifa que se les aplique; en Colombia existen varias
tarifas. 5 %-16%
Gravados:
La tarifa del
16%
Se aplica la tarifa correspondiente a la tarifa general, y las otras se conocen como tarifas diferenciales, aquellas a los que se les aplica la tarifa correpondiente, de acuerdo con la clasificacion asignada.

Excluidos:
Aquellos productos que por expresa disposicion de la ley no causan el impuesto, de forma que quien comercializa con ellos no se convierte en responsable de impuesto a las ventas, ni tiene obligacion alguna con el gravamen.
Exentos :
Es la tarifa 0%, estos productos tienen un tratamiento especial y encuentra gravados con la tarifa de 0; estan exonerados del impuesto, los productores de estos bienes adquieren la calidad de responsables con derecho a devolucion de este impuesto.
Gravados
Excluidos
Exento
R
ETEFUENTE

1 LA EMP PAGA FLETES POR TRANSPORTE DE MERCANCIA, 185 000 RETENCION DEL 1%
5135 SERVICIOS 185 000
1110 BANCOS 183 150
2365 RETENCION EN LA FUENTE 1 850

2 PAGO DE VIGILANCIA NOCTURNO POR 60 000 RETENCION DEL 2%
5135 SERVICIO 60 000
1110 BANCOS 58 800
2365 RETENCION F. 1 200

3 PAGO DE HONORARIOS POR 70 000 RETENCION DEL 10%

5110 HONORARIOS 70 000
1110 BANCOS 63 000
2365 RETEFUENTE 7 000

4 PAGO DE COMISIONES POR VENTA DE MERCANCIAS EN CONSIGNACION 75 000 RETENCION DEL 10%

5305 FINANCIEROS 75 000
1110 ANCOS 67 500
2365 RETEFUENTE 7 500

5 LA EMPRESA ARRIENDA UN EDIFICIO MENSUAL POR 470 000 Y EFECTUA UNA RETENCION DEL 3%

5120 ARRENDAMIENTO 470 000
1110 BANCOS 455 900
2356 RETEFUENTE 14 100

Mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos a la renta y complementarios, mediante el cual una persona juridica o natural , llamada agente retenedor, deduce a otra llamada sujeto pasivo de retencion.
conceptos por los que se hace Retencion en la Fuente?
por servicios
sobre honorarios y comisiones
por arrendamientos
sobre camaras y pagos a restaurantes
hoteles y hospedajes
por ventas con tarjeta a credito

OBLIGACION DE LOS AGENTES RETENEDORES
efectuar la retencion conforme a las disposiciones establecidas
llevar una cuenta denominada impuesto de industria y comercio
presentar declaracion periodica de retencion de industria y comercio
expedir certificados de las retenciones efectuadas

SE CLASIFICA EN
IVA DESCONTABLE
Es el pagado por el comprador , si es responsable del regimen comun . su valor se debita en la cuenta 2408(IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR)
IVA GENERADO
Es el que cobran los responsables del impuesto a las ventas del regimen comun , su valor se acredita en la cuenta 2408 (IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR)
El Congreso de la República aprobó en diciembre pasado, en el marco de la reforma tributaria, una reducción en dichos impuestos con la eliminación de los aportes parafiscales a SENA e ICBF
pagados por empresas y personas naturales empleadoras por empleados que ganen menos de 10 salarios mínimos. Este alivio tributario abarata la contratación de empleados e incentiva su formalización.
Para garantizar la sostenibilidad y la independencia financiera del SENA y el ICBF (importantes entidades con una invaluable labor con jóvenes y niños), el Congreso creó el nuevo impuesto sobre la renta para la equidad – CREE.

Rrepresenta un cambio en tanto no grava la nómina sino las utilidades de las empresas. Esto implica que una parte de la carga tributaria se desplaza de sectores creadores de empleo, como la industria y la agricultura a sectores de mayor rentabilidad como la minería y el sector financiero.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PARA LA EQUIDAD – CREE
¡ Gracias por
su atencion !
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