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Sistema de Tesorería en el Paraguay

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by

Oscar Orué

on 27 August 2014

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Transcript of Sistema de Tesorería en el Paraguay

La Dirección General del Tesoro Público tendrá a su cargo la administración de los recursos financieros del Tesoro Público;

Registro y control de ingresos y gastos,
la programación y administración de caja,
el análisis financiero del flujo de fondos,
la transferencia de recursos,
la emisión de valores fiscales e inversiones financieras,
establecimiento de mecanismos de supervisión y de asistencia técnica. (Artículo 76)
LEY N° 1535/99
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

Decreto Reglamentario N° 8127/2000
Marco Legal
Procesos de Pagos
Los pagos, en cualquiera de sus formas o mecanismos, se realizarán exclusivamente en cumplimiento de las
obligaciones legales contabilizadas
y con cargo a las asignaciones presupuestarias y a las cuotas disponibles. Los pagos deberán ser
ordenados por la máxima autoridad institucional
o por otra autorizada supletoriamente para el efecto y por el tesorero.

Programación Financiera y Administración de Caja
Los OEE aplicarán técnicas de programación financiera adecuadas para el manejo de los fondos públicos mediante la utilización del
Plan de Caja
, basado en el análisis financiero de los flujos de fondos, que se estructurará en base al
Plan Financiero
de recursos y egresos elaborados según el Plan Financiero de cada institución.

Tesoro Público
El Tesoro Público está constituido por todas las disponibilidades y activos financieros, sean dinero, créditos y otros títulos-valores de los organismos y entidades del Estado.

El Tesoro Público incluye a la Tesorería General, administrada por el Ministerio de Hacienda, y a las Tesorerías Institucionales administradas por cada uno de los demás organismos y entidades del Estado. (Artículo 31 LAFE)

Sistema de Tesorería en el Paraguay
Dirección General del Tesoro Público
Abg. Oscar Orué

Qué es el Plan Financiero?

Constituye la programación mensual del Presupuesto, que incorpora los requerimientos mensuales de fondos para el cumplimiento de las actividades de los programas, en función a los objetivos generales e institucionales,

de las cuales derivan las necesidades de bienes y servicios previstos en el Programa Anual de Contrataciones

Plan de Caja
Es el instrumento de programación de corto plazo de la Tesorería General.

Se proyectará trimestralmente, y se ajustará y ejecutará mensualmente sobre la base de la asignación de cuotas de gastos a cada Unidad de Administración Financiera (UAF) de las Instituciones del Estado
.
Dicha asignación constituirá el límite mensual de las instituciones para contraer obligaciones y solicitar recursos.
DIFERENCIAS
PRESUPUESTO
Los ingresos previstos en la Ley de Presupuesto son estimaciones que pueden ser superadas por la gestión de los organismos recaudadores. Los gastos autorizados en la ley de Presupuesto constituyen el monto máximo a ser desembolsado y, en ningún caso, podrán ser sobrepasados, salvo que otra ley así lo establezca (Principio de Legalidad)

PLAN FINANCIERO
Constituye el límite máximo para contraer compromisos que constituyan obligaciones de pago. Se elabora teniendo en cuenta las posibilidades reales de financiamiento del presupuesto aprobado, establecido en la programación financiera y la priorización institucional.

PLAN DE CAJA
Instrumento de programación de corto plazo de la Tesorería General. Se proyectará trimestralmente y se ajustará y ejecutará mensualmente sobre la base de la asignación de cuotas de gastos a cada Entidad (UAF), por fuente de financiamiento y por rubros de niveles de control financiero. Dicha asignación constituye el límite mensual de las instituciones para contraer obligaciones y solicitar recursos.

Proceso de Transferencias (Presentación de STR’s)
Las STR deberán estar firmadas por el Ordenador de Gastos y el Habilitado Pagador de las UAF’s y SUAF’s debidamente acreditados ante la DGTP.

En el caso de las SUAF’s, se deberá contar además con la firma del Ordenador de Gastos de la UAF´s, salvo expresa autorización de la máxima autoridad de la Institución, mediante Resolución.

Toda otra gestión administrativa relacionada a las erogaciones previstas en el presupuesto de los OEE ante la DGTP deberán estar refrendadas por el responsable de la UAF´s.

El Ordenador de Gastos y el Habilitado Pagador serán responsables de que los pagos ordenados cuenten con la documentación respaldatoria de las operaciones a cancelar y que cumplan con los requisitos establecidos en las disposiciones legales.

Cuenta Única del Tesoro

El concepto de Cuenta Única se refiere básicamente a la
administración centralizada
de todos los recursos financieros (liquidez), manteniendo la
titularidad
de los mismos por parte de las diversas Entidades.

El concepto general de Cuenta Única del Tesoro (CUT) esta basado, fundamentalmente en el mantenimiento de un
sistema unificado de cuentas bancarias en el BCP
por tipo de moneda, operada exclusivamente por la Dirección General del Tesoro Público del Ministerio de Hacienda.

Para alcanzar los resultados previstos en el modelo funcional de CUT, proximamente implementaremos el
Subsistema de Gestión de Cuentas Escriturales o Sub Cuentas en el Sistema de Tesorería (SITE).

Visión de “país”.

Puesta en operación en forma gradual.

Enfoque orientado a la seguridad y calidad (hacerlo bien).

Congruencia con la independencia administrativa de los OEE.

Consideración de las características específicas para las OEE que lo requieran.

Máximo aprovechamiento de las herramientas tecnológicas disponibles.
PRINCIPIOS PROPUESTOS
PROCESO OPERATIVO A SER IMPLEMENTADO
El módulo de Programación de Caja en el SITE permitirá a la DGTP asignar límites financieros a los OEE de la AC por cada cuenta escritural, denominado

"Cuota Mensual"
,
que les habilita a solicitar recursos vía STR.

Dichas cuotas mensuales son programadas y fijadas considerando la
disponibilidad en la Cuenta Escritural
por la que debe realizarse el pago y, por supuesto, la respectiva deuda que origina la necesidad de cancelación. Es importante que los OEE realicen una
buena programación financiera.

Serán programadas y consecuentemente fijadas cuotas de pago para todos los recursos ingresados en la CUT.

Eficiencia:

en la asignación oportuna de los fondos disponibles en base a la programación de caja (Plan de Caja) de la Administración Central.

Seguridad:

en las transacciones, producto del paso de operativas de pago manuales a operativas de pago electrónico.

Reducción de los tiempos y los costos operativos:
al cambiar el modelo de gestión y hacer innecesario el traslado físico de recursos entre cuentas.

Integridad de la información:
al contar con mejor y oportuna información de recepción de fondos, saldos, compromisos y saldos.

Transparencia y control:
facilidad de control por parte de los órganos responsables.

RESUMEN DE BENEFICIOS
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