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Presupuesto maestro

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by

deiner nuñez

on 23 October 2013

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Transcript of Presupuesto maestro

Presupuesto maestro
Estado de resultado y balance general proyectado
Flujos de efectivo
El presupuesto maestro:

Es la culminación de todo un proceso de planeación y comprende todas las áreas de la empresa como ventas, producción y compras.


Partes principales
Presupuesto de ventas
Cantidad de ventas estimada.
Precio de venta unitario esperado.  
Una vez que el volumen de ventas estimado es obtenido, el ingreso esperado por ventas puede ser determinado multiplicando el volumen por los precios de venta unitarios esperados. 

Presupuesto de producción
Debe coordinarse con el presupuesto de ventas para asegurarse que la producción y las ventas guarden cierto balance.
El número de unidades a ser manufacturadas para llegar a las ventas presupuestadas.
Las necesidades de inventario para cada producto es establecido en el presupuesto de producción.
Presupuesto de operación
Presupuesto de ventas. Se pronostica
cuánto se va a vender.
Cuanto producir.
Cuanta Materia prima
Cuanto será el costo de ventas.
Mano de obra.
Costos de producción.

Presupuesto de materiales directos
Determina las cantidades estimadas de materiales directos que se van a comprar.
Multiplicar estas cantidades por el precio unitario de compra esperado determina el costo total de los materiales directos a ser comprados.

• Presupuesto de Ventas

• Presupuesto de Producción

• Presupuesto de Compra de Materiales Directos

• Presupuesto de Costo de Mano de Obra Directa

• Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación

• Presupuesto de Gastos de Operación

•Presupuesto de Gastos de Venta y Administrativos

• Presupuesto Financiero

Clasificación de los Presupuestos
Presupuesto de mano de obra directa. 
Trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos.
Determina las horas laborales.
El costo de la mano de obra. 

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
Presupuestar en función del volumen de producción previamente determinado

Presupuesto de Gastos de Operación 
Tiene por objeto planear los gastos en que incurrirán las funciones de distribución y administración de la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su naturaleza. 

Presupuesto Financiero
Se refiere a los recursos económicos y financieros necesarios para desarrollar o llevar a cabo las actividades o procesos.
Costo de realización, el costo del tiempo y el costo de adquirir recursos. 
Inflación.

Importancia de los Presupuestos
Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización en un medio económico en el que predomina la incertidumbre.
Por medio de los presupuestos se ejecuta el plan de operaciones en unos límites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa.
Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
Según el sector donde se utilicen

Público
Privado
Según el campo de aplicabilidad en la empresa.

De operación o económico
Financieros (tesorería y capital)
Según el período que cubran

A corto plazo
A largo plazo
Según la flexibilidad

Rígidos, estáticos, fijos o asignados.
Flexibles o variables.
Por:
Deiner Núñez Ramírez
Enrique Sánchez Montero
Raúl Coronado
El flujo de efectivo:

Es uno de los estados financieros más complejos de realizar, exige un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa.

¨Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación¨
Actividades de operación: Hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el objetivo primordial de la empresa, esto es la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Estructura del estado de flujo de efectivo
Actividades de inversión.
Hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Actividades de financiación
Hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa
Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo
Es preciso contar con el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance [Balance comparativo].

Así como las notas a los estados financieros en donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo

Desarrollemos un flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos métodos: El método directo y el Método indirecto.
Muchas gracias por su

atención.

Flujo de efectivo
La proyección de los estados financieros consiste en calcular resultados a futuro, es ver la empresa más allá del presente, es la fijación de metas por parte de los accionistas de la empresa en un futuro.

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
En una empresa un gerente se pregunta
-Cuál es la demanda de la compañía?

-Que rentabilidad esperan los accionistas?

-La empresa cuenta con las capacidades suficientes para atender requerimientos importantes de los clientes?

-A dónde puede ir el negocio? A dónde debe llegar?
El Administrador Financiero determina cuáles serán las consecuencias financieras de una empresa si ésta mantiene su actual curso o lo modifica, el mismo utilizara diferentes formas de conocer el futuro de una compañía, bien sea modelos determinísticos o métodos prospectivos.
- modelos estadísticos avanzados

- presupuesto maestro

- el método del balance general proyectado

MÉTODO DEL BALANCE GENERAL PROYECTADO
Supóngase que el Gerente Financiero de una empresa manufacturera posee los siguientes datos históricos:
El gerente de la compañía solicita a su Gerente Financiero calcular
- cuál será el estado de la empresa al final del siguiente periodo si utilizan el 100% de la capacidad instalada sin originar un incremento en los precios.

- Así mismo se precisa que por el valor de la compra de materiales se debe pagar un 5% de financiación sobre el 20% del total de materiales comprados.

 Solicita los estados financieros del periodo anterior

 Los presupuestos (esta herramienta contiene estimados de futuros recaudos y gastos por diferentes actividades, muestra el flujo de ingresos y egresos de efectivo al igual que las compras o adquisiciones de activos).

El estado de resultados de la empresa del periodo anterior es el siguiente:
- Se conoce que el número de acciones es de 10.000 y que la empresa retiene utilidades.

- costos y gastos variables corresponden al 34.36% y 15% de las ventas respectivamente.

- El margen de contribución representa el 50.64% de las ventas

-El Gerente Financiero sabe de antemano que cualquier incremento en ventas conlleva un aumento en los costos y gastos variables en igual proporción.

Con base en estos datos se determina el estado de resultado teniendo en cuenta que las deudas con terceros no tendrán abonos o amortizaciones y que la cuenta proveedores corresponde a la financiación que tiene la compañía por comprar a crédito el 20% del total de los materiales con un costo de financiación del 5%.


A continuación se presenta el estado de resultados proyectado:
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