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Legislación Aduanera II

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Transcript of Legislación Aduanera II

Regímenes Aduaneros
Medios de Defensa
Operaciones de Comercio Exterior
Reglas Complementarias
Reglas
Generales

Clasificación Arancelaria
Despacho
Aduanero

Generalidades
Ley de Comercio Exterior


Ley Aduanera
2 LA
Mercancía
MSA
Reconocimiento Aduanero
Pedimento
11 LA
90 LA
159 LA
Tráficos
Regímenes Aduaneros
Agente Aduanal
IMD EXD
ITR ITE
ETR ETE
DFI TRA
RFE RFS
Mandatario
Dependiente
Clasificador
Ejecutivo de Cuenta
Capturista
Tramitador
Pago de Contribuciones y Cuotas Compensatorias
28 CFF
Conservar contabilidad 5 años
RyCCGMCE
Capitulo 5 VUCEM
6 LA
SEA SAAI
Expediente con información
transmitida al SEA
52 LA
6 LA
Por el Importador
COVE
E-document
Cartas Encomienda
Cartas NOM
Carta de no tax ID
Manifestación de Valor
Hoja de Calculo
Facturación de primera venta con número de pedimento, aduana, fecha.
Del Extranjero
Factura comercial
Certificado de Origen y pruebas de origen
Certificados de equivalencia
Documento de exportación
Documentos de transporte
CITES
Certificados sanitarios internacionales
Documentos que comprueben incrementables o decrementables

Por la Autoridad
Cumplimiento de RRNAS
Programa IMMEX
Programa PROSEC
Boleta Aduanal
Inscripción en el padrón de importadores
Inscripción en el padrón de importadores sectorial
Realización del encargo conferido
Autorizaciones
Acuse de presentación de avisos.
Respuestas a consultas

Expediente de Comercio Exterior
59 Fr I LA
59 Fr II LA
Control de Inventarios
Pruebas de Origen
59 Fr III LA
59 Fr III LA
59 Fr III LA
Manifestación de Valor
y Hoja de Cálculo
Pruebas de Valor
Encargo Conferido
y Carta Encomienda
59 Fr IV LA
Padrón de Importadores
y Padrones Sectoriales
Importadores
Por el
Agente Aduanal
Por Otros
Pedimento electrónico
Impresión simplificada del Pedimento
Cuenta de Gastos con honorarios
Comprobantes de gastos
Certificado NOM
Comprobantes de pagos bancarios u otros
Cartas de Crédito
Pólizas de Seguro
Comprobante de depósito en cuenta aduanera de garantía
Formulario múltiple de pago con certificación
Facturas de transporte
Por el Exportador
Copia certificado de origen
Pruebas de origen
Carta encomienda
COVE
E-documents.
Por la Autoridad
Cumplimiento de RRNAs
Inscripción en el padrón de exportación sectorial
Exportadores
Por Otros
Certificado AMECAFE
Certificado NOMS
Cartas de crédito
Comprobantes de pagos.
69 RLA
Inventario método detallista (inventarios perpetuos)
Es posible conocer en todo momento:
El importe por la importación de las mercancías existentes en el almacén.
El costo de la mercancía vendida.
El importe de ingresos netos por ventas.
La utilidad o pérdida bruta.
Anexo 24 Inventarios ITE/DFI/RFE
Anexo 31 SCCCYG
RCGMCE
185-A y 185B LA
Se aplicará una multa de $16,470.00 a $32,960.00
I. Multa de $2,930.00 a $4,400.00, en caso de omisión a las mencionadas en las fracciones I y ll. Las multas se reducirán al 50% cuando la presentación sea extemporánea.
184 Fr II LA

Sanción por incumplir obligación
185 Fr I LA
Il. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo señalado en el requerimiento o por esta Ley.
I. Multa de $2,930.00 a $4,400.00, en caso de omisión a las mencionadas en las fracciones I y ll. Las multas se reducirán al 50% cuando la presentación sea extemporánea.
184 Fr II LA

Sanción por incumplir obligación
185 Fr I LA
Il. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo señalado en el requerimiento o por esta Ley.
Certificado
Factura con declaración
Documento de transporte
IGE
DTA
IGI
DTA
IEPS
IVA
En caso de incumplimiento se presumirá que las mercancías que sean propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su posesión o custodia y las que sean enajenadas por el contribuyente a partir de la fecha de la importación, análogas o iguales a las importadas, son de procedencia extranjera.
DOFAMACE 2008
IV. Acompañar al pedimento de importación los documentos a que se refiere el Acuerdo por el que se establecen las normas para la determinación del país de origen de mercancías importadas y las disposiciones para su certificación, en materia de cuotas compensatorias, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de agosto de 1994,
ARTÍCULO SEGUNDO.- Se exime a los importadores de las obligaciones siguientes:
Artículo 66.- Los importadores de una mercancía idéntica o similar a aquélla por la que deba pagarse una cuota compensatoria provisional o definitiva no estarán obligados a pagarla si prueban que el país de origen o procedencia es distinto al de las mercancías sujetas a cuota compensatoria.
LCE
Articulo 4º
Para efectos de lo dispuesto en el artículo 66 de la Ley de Comercio Exterior, el importador de mercancías por las que, de conformidad con la resolución respectiva, deba pagarse una cuota compensatoria provisional o definitiva, no estará obligado a pagarla
si en la declaración a que se refiere el artículo tercero del presente instrumento, el país de origen de las mercancías es distinto
del país que exporta las mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional.
Acuerdo por el que se establecen las normas para la determinación del país de origen de mercancías importadas y las disposiciones para su certificación
ANEXO I Reglas de País de Origen

ANEXO I Apéndice de Reglas Específicas (Capítulos 25 a 27)

ANEXO I Apéndice de Reglas Específicas (Capítulos 28 a 38)

ANEXO I Apéndice de Reglas Específicas (Capítulos 39 a 63)

ANEXO I Apéndice de Reglas Específicas (Capítulos 64 a 71)

ANEXO I Apéndice de Reglas Específicas (Capítulos 72 a 85)

ANEXO I Apéndice de Reglas Específicas (Capítulos 86 a 97)
Artículo Tercero
La determinación del país de origen de los bienes se realizará de conformidad con lo siguiente:
I.- El país de origen de un bien será aquel país en donde:

a) El bien sea obtenido o producido en su totalidad;

b) El bien sea producido exclusivamente a partir de materiales nacionales de ese país; o

c)
Cada uno de los materiales extranjeros incorporados en ese bien cumpla con el cambio de clasificación arancelaria
y con los requisitos establecidos en el apéndice de
Reglas Específicas
de este anexo y el bien cumpla con los demás requisitos aplicables de las Reglas de País de Origen establecidas en este anexo.


Lo dispuesto en el presente inciso no será aplicable tratándose de los siguientes casos:
i) Un bien descrito específicamente en una subpartida de conformidad con el Sistema Armonizado como un juego o surtido o una mezcla;
ii) Un bien que sea clasificado como un juego o surtido, una mezcla o un bien constituido por la unión de bienes diferentes, según lo dispuesto en la Regla General 3 de dicho Sistema;












II.- Cuando no exista una regla específica de país de origen para un bien en el apéndice de Reglas Específicas de este anexo,
el país de origen de ese bien será aquél en el que sufra la última transformación sustancial que amerite un cambio de clasificación arancelaria.





III.- Cuando el país de origen no pueda determinarse de conformidad con lo dispuesto en las fracciones I y II de este artículo
el país de origen del bien será el país o países de origen de los materiales susceptibles de tomarse en cuenta para la clasificación del bien.
Capítulo 82 Herramientas y Utiles, Artículos de Cuchillería y Cubiertos de Mesa, de Metal Común; Partes de estos Artículos, de Metal Común.

8201.10-8202.40 Un cambio a la subpartida 8201.10 a 8202.40 de cualquier otra subpartida, incluyendo otra subpartida dentro del grupo.

8202.91 Un cambio a la subpartida 8202.91 de cualquier otra subpartida, excepto de la subpartida 8202.99.

8202.99 Un cambio a la subpartida 8202.99 de cualquier otra partida.

8203.10-8207.90 Un cambio a la subpartida 8203.10 a 8207.90 de cualquier otra subpartida, incluyendo otra subpartida dentro del grupo.

82.08-82.15 Un cambio a la partida 82.08 a 82.15 de cualquier otra partida, incluyendo otra partida dentro del grupo.
III. Entregar al agente aduanal que promueva el despacho de las mercancías, una manifestación por escrito y bajo protesta de decir verdad con los elementos que en los términos de esta Ley permitan determinar el valor en aduana de las mercancías. El importador deberá conservar copia de dicha manifestación y
obtener la información, documentación y otros medios de prueba necesarios para comprobar que el valor declarado ha sido determinado de conformidad con las disposiciones aplicables de esta Ley
y proporcionarlos a las autoridades aduaneras, cuando éstas lo requieran.
1.
Título de Crédito
que se relacione con el pago realizado por la empresa importadora a favor de la proveedora, o;
2. Constancia de
Transferencia
de dinero del pago realizado por el importador a la proveedora, o;
3.
Instrumentos negociables
respecto del pago realizado por la empresa importadora a favor de la empresa proveedora respecto de la mercancía.
4.
Contrato de compraventa
, entre el importador y el proveedor en el extranjero, en el cual se haga referencia a los términos de la negociación.
5.
Estado de Cuenta
en el cual se relacione el pago realizado por la empresa importadora a favor de la exportadora.
6. En caso de así considerarlo, la
factura comercial apostillada.
7. Los documentos que acrediten los
gastos de transporte
, seguros y gastos conexos, tales como manejo, carga y descarga en que se incurra con motivo del transporte de las mercancías.
Deberá hacer entrega a la Administración General de Aduanas, junto a la documentación que se requiera para cumplir lo dispuesto por la fracción IV del presente artículo, el documento que compruebe el encargo conferido al o los agentes aduanales para realizar sus operaciones.
Dicho documento deberá ser enviado en copia al o los agentes aduanales para su correspondiente archivo, pudiendo ser expedido para una o más operaciones o por periodos determinados. En este caso, únicamente los agentes aduanales que hayan sido encomendados, podrán tener acceso electrónico al sistema de automatización aduanera integral a cargo de la autoridad, a fin de utilizar los datos dados a conocer en el padrón por los importadores, según lo establece el artículo 40 de la presente Ley.
ARTICULO 164. El agente aduanal será suspendido en el ejercicio de sus funciones hasta por noventa días, o por el plazo que resulte en los términos de las fracciones I y V de este artículo, por las siguientes causas:

III. Intervenir en algún despacho aduanero sin autorización de quien legítimamente pueda otorgarlo.
ARTICULO 165. Será cancelada la patente de agente aduanal, independientemente de las sanciones que procedan por las infracciones cometidas, por las siguientes causas:

llI. Señalar en el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave del registro federal de contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operación al agente aduanal, o cuando estos datos resulten falsos o inexistentes.
Suspensión
Cancelación
1.2.5. Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 59, fracción III de la Ley, los contribuyentes que se encuentren inscritos y activos en el Padrón de Importadores y que cuenten con FIEL vigente, deberán registrar o revocar electrónicamente ante la AGA el documento mediante el cual se confiere el encargo a los agentes aduanales para que actúen como sus consignatarios o mandatarios y puedan realizar sus operaciones, utilizando el formato electrónico denominado “Encargo conferido al agente aduanal para realizar operaciones de comercio exterior o la revocación del mismo”, el cual se encuentra disponible en la página electrónica
www.sat.gob.mx, sección “Servicio al Contribuyente”, apartado “Padrón de Importadores”
, a efecto de que se les habilite o deshabilite en los términos de lo dispuesto en dicho artículo.

El número máximo de patentes aduanales que podrán tener autorizadas
las personas físicas será de 10
y en el caso de
personas morales será de 30.
Previo al registro de cada encargo conferido, el contribuyente deberá consultar en dicha página electrónica, el número de patentes aduanales habilitadas con anterioridad, a fin de no exceder el número máximo permitido.

RCGMCE
LA
Artículo 71. Podrán inscribirse en el padrón de importadores a que se refiere la fracción IV del artículo 59 de la Ley, los contribuyentes que se encuentren dentro de los siguientes supuestos:

I. Los que tributen bajo el régimen general de la Ley del Impuesto Sobre la Renta;

II. Los que efectúen importaciones al amparo de los decretos que dicte el Ejecutivo Federal...

III. Los dedicados exclusivamente a actividades agrícolas...

IV. Las personas morales no contribuyentes.
RLA
RCGMCE
1.3.1. Para los efectos del artículo 76 del Reglamento, no será necesario inscribirse en el Padrón de Importadores, cuando se trate de la importación de las siguientes mercancías:
V. Las destinadas al régimen de
tránsito
en cualquiera de sus modalidades, de acuerdo al apartado D del artículo 90 de la Ley.
VI. Las que retornen al país conforme a los artículos
103, 116 y 117
de la Ley.
VII. Las importadas temporalmente,
conforme al artículo 106
de la Ley y al Capítulo 3.6.
VIII. Las destinadas para exposición y venta en establecimientos de depósito fiscal a que se refiere el artículo 121, fracción I de la Ley.
XII.
Los bienes de capital
listados en el Anexo 8, siempre que sean para uso exclusivo del importador.
XIV.
Las efectuadas por personas físicas para su uso personal, hasta por el número de unidades por pedimento
que se encuentren contenidas en la siguiente lista, siempre que no se tramiten más de 2 pedimentos por un mismo importador al año:
Animales vivos 2
Alimentos enlatados 10
Juguetes 10
Juguetes electrónicos 2
Muebles de uso doméstico 10 Pzas. o 3 Jgos.
Ropa y accesorios 10
Calzado y partes de calzado 10 Pares o Pzas.
Equipo deportivo 1
Motocicleta 1
Bicicleta 1
Llantas nuevas para automóvil, camioneta, camión y bicicleta 5 Pzas.
Aparatos electrodomésticos 6 Pzas.
Partes de equipo de cómputo 5
Equipo de profesionistas 1 Jgo.
Herramienta 2 Jgos.
Bisutería 20
Joyería 3
Discos o discos compactos grabados 20
Bebidas alcohólicas 24 Litros.
Trofeos de caza 3
Embarcaciones incluso con su remolque, helicópteros y aviones 1 Pza.
XVII. Las realizadas por empresas de mensajería y paquetería, cuyo valor no exceda de una cantidad equivalente en moneda nacional o extranjera a 1,000 dólares y
las realizadas por personas físicas mediante pedimento, cuyo valor no exceda de una cantidad equivalente en moneda nacional o extranjera a 5,000 dólares
, siempre que en este último caso no se efectúe más de una operación en cada mes de calendario. Lo dispuesto en esta fracción procederá siempre que no se trate de mercancías a que se refiera otra fracción de la presente regla.
ANEXO 10
Apartado A (Importación)
1.- Productos químicos.
2.- Radiactivos y Nucleares.
3.- Precursores Químicos y químicos esenciales.
4.- Armas de fuego y sus partes, refacciones, accesorios y municiones*.
5.- Explosivos y material relacionado con explosivos*.
6.- Sustancias químicas, materiales para usos pirotécnicos y artificios relacionados con el empleo de explosivos*.
7.- Las demás armas y accesorios. Armas blancas y accesorios. Explosores*.
8.- Máquinas, aparatos, dispositivos y artefactos, relacionados con armas y otros*.
9.- Cigarros.
10.- Calzado.
11.- Textiles y Confecciones.


Apartado B (Exportación)
1.- Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables.
2.- Cerveza.
3.- Tequila.
4.- Bebidas alcohólicas fermentadas (vinos).
5.- Bebidas alcohólicas destiladas (licores).
6.- Cigarros y tabacos labrados.
7.- Bebidas energetizantes, así como concentrados polvos y jarabes para preparar bebidas energetizantes.
8.- Minerales de hierro y sus concentrados.
*9.- Oro, plata y cobre.
Sanción

ARTICULO 165. Será cancelada la patente de agente aduanal, independientemente de las sanciones que procedan por las infracciones cometidas, por las siguientes causas:

X. Efectuar los trámites del despacho aduanero, a un importador o exportador, que no se encuentre inscrito en el Padrón de Importadores y, en su caso, en el Padrón de Importadores de Sectores Específicos o en el Padrón de Exportadores Sectorial, cuando se requiera de dicha inscripción.
178. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las infracciones establecidas por el artículo 176 de esta Ley:

I. Multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos, cuando no se haya cubierto lo que correspondía pagar.
C.F.F. 55-75% Contribución.
I. Multa de $2,930.00 a $4,400.00, en caso de omisión a las mencionadas en las fracciones I y ll. Las multas se reducirán al 50% cuando la presentación sea extemporánea.
184 Fr II LA

Sanción por incumplir obligación
185 Fr I LA
Il. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo señalado en el requerimiento o por esta Ley.
178. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las infracciones establecidas por el artículo 176 de esta Ley:

I. Multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos, cuando no se haya cubierto lo que correspondía pagar.
C.F.F. 55-75% Contribución.
PMP Identificador PV
RCGMCE

1.3.3. Para los efectos del artículo 59, fracción IV de la Ley, procederá la suspensión en el Padrón de Importadores y/o en el Padrón de Importadores de Sectores Específicos, cuando:
V. El contribuyente no sea localizado en su domicilio fiscal o el domicilio fiscal del contribuyente o el de sus establecimientos estén en el supuesto de
no localizado
o inexistente.
VIII. Mediante resolución se determine un crédito fiscal a cargo del contribuyente por la comisión de cualquiera de las infracciones previstas en los artículos 176, 177, 179 y 182, fracción II de la Ley,
omitiendo el pago de contribuciones y cuotas compensatorias por más de $100,000.00
y dicha omisión represente más del 10% del total de las que debieron pagarse y el crédito siendo exigible, no se encuentre garantizado.
IX. El contribuyente no hubiera presentado las declaraciones de los impuestos federales o cumplido con alguna otra obligación fiscal.
XII.
El contribuyente no lleve la contabilidad, registros, inventarios o medios de control
, a que esté obligado conforme a las disposiciones fiscales y aduaneras; o los oculte, altere o destruya total o parcialmente.
XXI. El contribuyente
altere los registros o documentos
que amparen sus operaciones de comercio exterior.
XXV.
El valor declarado en el pedimento de importación sea inferior en un 50%
o más del precio de aquellas mercancías idénticas o similares importadas 90 días anteriores o posteriores a la fecha de la operación.
Quedan las mercancías en deposito ante la Aduana
Se realiza el examen previo
Con reporte de examen previo se determina clasificación Arancelaria
Se obtiene documentación para despacho ( NOM, RRNA)
Se captura pedimento, COVE y e-documents)
Se envía pedimento a prevalidar
Prevalidación de pedimento
Error de prevalidación
Validación de pedimento
Error de Validación
Firma, Código de Aceptación
Pagar Pedimento
Impresión Simplificada de Pedimento
Ingreso de vehículo
Presentar Impresión simplificada de pedimento a los RF
Generan vale de Salida
Consulta remota de pedimento
Entrega y Carga de mercancía
Presentación de ISP con vehículo al MSA
Activación del MSA
Reconocimiento Aduanero
Desaduanamiento Libre
Reconocimiento Aduanero
Todo en orden
Incidencia Simple
Retención
Toma de Muestra
PACO
PAMA
Sale mercancía de la aduana
Notas Legales
Notas Explicativas
Se revalida guía, o presenta Carta encomienda al RF.
Firma envía a SAAI
Aeronave Descarga las mercancías
Se entregan a los Recintos fiscalizados (manifiesto de Carga)
Se entrega al Importador Mercancía, y ISP
Se envía al Importador
documentos electrónicos
Anexo 22 Instructivo de llenado
Anexo 1 Formato
Pedimento
Impresión Simplificada de Pedimento
Aviso Consolidado

Manual de Registro SAAIM3
Acuse de Valor (COVE) 1.9.14
E- documentos 3.1.29

1.- Información relativa al Valor
2.- Documento de Transporte
3.- Cumplimiento de RRNA y NOMS
4.- Doc. de origen.
5.- Cuenta Aduanera de Garantía
Cuenta de Gastos y honorarios
Pedimento electrónico
Gastos comprobados
56 LA
Arribo al primer aeropuerto nacional
14 LA
Recintos Fiscalizados
Manifiesto de Carga
7 LA
23 Deposito
ante la Aduana
42 RLA
Persona Legitimada
42 LA
Si quien debe formular el pedimento desconoce las características
81 LA
Los impuestos los determina la TIGIE
20 y 26 LCE RRNA a fracción arancelaria
Acuerdos de RRNA
NOMS (anexo 2.4.1)
Cartas NOM (anexo 2.4.1 articulo 10)
Carta no TAX ID
Factura
Carta 3.1.5
Manifestación de Valor
FTP
Intranet
Web
Criterio sintáctico:
En estos casos, el sistema verifica que la información declarada en cada campo del pedimento sea validado conforme a la cantidad real de caracteres que debe contener cada campo.

Ejemplo:
Si la patente se compone de cuatro caracteres, el sistema verificará que en el campo correspondiente existan cuatro caracteres.
Criterio catalógico:
Este criterio se refiere al proceso que realiza el sistema para verificar que la información descargada en el pedimento concuerde con lo establecido en el Anexo 22 de las RCGMCE, es decir, confronta que las claves asentadas en el pedimento se encuentren contenidas en el citado Anexo.
Criterio estructural:
El sistema verifica que la cantidad de campos que debe contener el pedimento sean los que realmente existen.
Criterio normativo:
Se refiere a que el sistema verifica que la información descargada en el pedimento coincida con la normatividad vigente.
Brincar
Solicitud de Justificación
16-A LA
1.6.2 Pago de la cuenta del A.A.
PECA
3.1.4
ISP
26 Fr. VII LA
43 LA
43 LA
2LA
6 y 162 LA
http://www.anace.org.mx/Animacion.html

VII.- Uso personal Persona Fisica
VIII.- Uso en actividad profesional, Proceso Productivo, Enajenación en forma especializada, proceso de empaquetado final.
IX.- Menores a 1000 No venta directa o por catalogo.
Seguridad
Fitosanitarias
Información Comercial
Exportación
Emergencia
a) Las efectuadas de conformidad con los artículos 61 y 62 de la Ley.
b) Las operaciones cuyo valor no exceda de una cantidad equivalente en moneda nacional a 1,000 dólares.

a) Canadá: el número de negocios o el número de seguro social.
b) Corea: el número de negocios o el número de residencia.
c) Estados Unidos de América: el número de identificación fiscal o el número de seguridad social.
d) Francia: el número de impuesto al valor agregado o el número de seguridad social.
e) Países distintos a los mencionados: el número de registro que se utiliza en el país a que pertenece el proveedor o el exportador para identificarlo en su pago de impuestos.

En el supuesto de que no exista dicho número, deberá hacerse constar dicha circunstancia en el campo de observaciones del pedimento correspondiente,
con base en una declaración bajo protesta de decir verdad del importador.

Excepciones
Autos usados
Calzado
Textiles y confecciones
6404.11.01
Calzado para hombres o jóvenes, excepto el que tenga una banda o aplicación similar pegada o moldeada a la suela y sobrepuesta al corte.

Par

16.66 USD
86-A LA
Valor en Aduana 1600 MXN 10 pares
Diferencia: 1065.6 MXN (66.6 USD)
TC. 16
IGI, IVA, DTA
1 capítulos solo tienen valor indicativo, la clasificación queda por los
textos de las partidas
,
notas
de sección y capitulo y si no son contrarias conforme a las siguientes reglas:


2A Productos
sin terminar
o desarmados siguen considerándose como el producto terminado,

2B Cualquier referencia en una partida a una
materia
se considera incluso si viene
mezclada
.


3 Cuando se pueda clasificar en más de una partida conforme a la regla 2B

3A la partida con descripción
más específica
tendrá prioridad sobre las genéricas

3B los productos mezclados o presentadas en juegos, se clasificaran según la materia u objeto que les confiera su
carácter esencial.

3C Si aun así no se puede determinar, será por
orden de numeración
la más alta.


4 Si con las reglas anteriores no se puede determinar, se clasificará con las mercancías con las que tenga mayor
analogía
.


5A Los
estuches
o continentes similares especialmente apropiados para contener un producto o un juego o surtido, susceptibles de uso prolongados, se clasificarán
junto con las mercancías.

5B los
envases
se clasificaran con las mercancías cuando sean de los
normalmente utilizados
para esa mercancía. Esta regla no es obligatoria cuando los envases sean susceptibles de utilizarse de forma repetida.


6 Aplicar
mutatis mutandis
las reglas anteriores, siempre que se comparen
subpartidas
del mismo nivel.

Cargador
Acumulador
1.- Las Reglas Generales aplican también a nivel fracción arancelaria. (excepto 98)
2.- 22 secciones
01 Capitulo
0102 Partida
010203 Subpartida (Primer y segundo nivel)
01020304 Fracción arancelaria
3.- Se expedirán notas explicativas, de aplicación obligatoria.
4.- Se expedirán criterios de clasificación arancelaria
5.- Abreviaturas de la Tarifa
6.- Limites de peso, es exclusivamente el peso de las mercancías.
7.-Se identificará a nivel de fracción arancelaria la mercancía con tasa preferencial
8.- Con autorización de la SE
Las empresas con PROSEC, pueden considerar productos terminados las mercancías que se importen en una o varias remesas, por una o varias Aduanas.
En fracción designada específicamente para ello, podrán clasificarse las partes y componentes de productos que se fabriquen por empresa PROSEC.
9.- No son mercancías: los ataúdes y las urnas que contengan cadáveres o sus restos, piezas postales, muestras y muestrarios.

10.- Podrán requerir elementos que permitan identificar la clasificación de las mercancías, debiendo el particular proporcionarles en 15 días naturales.
No obstante lo anterior, si la mercancía ostenta alguna
marca de origen

conforme a la cual el país de origen de la mercancía corresponde a un país que exporta dicha mercancía en condiciones de prácticas desleales
de comercio internacional, se considerará originaria de dicho país.
VI.-
Procesamiento menor:

a) La simple dilución en agua o en otra sustancia que no altere materialmente las características del bien.

b) La limpieza, inclusive la remoción de óxido, grasa, pintura u otros recubrimientos.

c) La aplicación de revestimientos preservativos o decorativos, incluyendo lubricantes, encapsulación protectora, pintura decorativa o preservativa, o revestimientos metálicos.

d) El rebajado, limado o cortado de pequeñas cantidades de materiales excedentes.

e) La descarga, recarga o cualquier otra operación necesaria para mantener al bien en buenas condiciones.

f) La dosificación, empaque, reempaque, embalaje y reembalaje.

g) Las operaciones de prueba, marcado, ordenado o clasificado.

h) El lavado, lavado de ropa o esterilizado.

i) Las reparaciones y alteraciones,

j) Los procesos decorativos sobre bienes textiles

k) Las operaciones de adorno o acabado



VII.-
Producción
, a el cultivo, la extracción, la cosecha, la pesca, la caza, la manufactura, el procesamiento o el ensamblado de un bien.
Egipto
Libia
Corea del sur
China
Aluminio de México
Sección
Capitulo
Agente Aduanal
Acta de
Hechos
Pruebas y
Alegatos
Resolución
Final
10 Días
4 Meses
Procedimiento de Extinción de patente
Acta de
Hechos
Pruebas y
Alegatos
Resolución
Final
10 Días
4 Meses
Acta de
Hechos
Pruebas y
Alegatos
Resolución
Final
10 Días
3 Meses
Procedimiento de Suspensión de patente
Procedimiento de Cancelación de patente
Suspensión del A.A.
IMPORTACIÓN DEFINITIVA
LA 96-97
RLA 127
RGCE -
MOA 3ª A
PADRONES
CLA. PED.
A1, T1, K1.
IGI según TIGIE
DTA 0.8%
IVA 16% (EX.)
IEPS (art.2)
ISAN
C.C.
IMD
Ilimitada
RRNA
La entrada de mercancías de procedencia extranjera para permanecer en el territorio nacional por tiempo ilimitado.
GENERAL
SECTORES ESPECÍFICOS
R.
EXPORTACIÓN DEFINITIVA
La salida de mercancías de territorio nacional para permanecer en el extranjero por tiempo ilimitado.
IMPORTACIÓN TEMPORAL PARA RETORNAR AL EXTRANJERO EN EL MISMO ESTADO
La entrada al país de mercancías por tiempo limitado y que retornen al extranjero en el mismo estado
ITR
EXD
Ilimitada
Padrones
SECTORIAL
AMECAFE
LA 102-103
RLA 126
RGCE 4.1
MOA 3a B
CLA. PED.
A1,RT,V1
IGE- varía
DTA-$282
RRNA

LIMITADA
1 o 6 meses.
1 o 10 años
Normas de información comercial y de seguridad
Padrones
SECTORIAL
COEE
LA 106-107
RLA 135-147
RGCE 4.2
MOA 3a D
DTA $281
RRNA
IMPORTACIÓN TEMPORAL PARA ELABORACIÓN TRANSFORMACIÓN O REPARACIÓN EN PROGRAMAS DE MAQUILA O EXPORTACIÓN
ITE
LIMITADA
6,9,12, 18,24, 36 o 60 meses
Normas de información comercial y de seguridad
Padrones
IMPORTADORES
SECTORIAL

IMMEX
RRNA

CLA. PED
AD, VA
LA 108-112
RLA 148-160
RGMCE 4.3
MOA 3a D
CLA. PED.
IN, AF, V1
IGI ACT. FIJO
IVA 16% EX.
DTA 0.176%, $281
IEPS

EXPORTACIÓN TEMPORAL PARA RETORNAR AL PAÍS EN EL MISMO ESTADO
ETR
LIMITADA
3, 6 o 12 meses
PADRONES
SECTORIAL
Ret, sin
IGI
RRNA

LA 115-116
RGCE 4.4
MOA 3a B
CLA. PED
BF
DTA- $281
EXPORTACIÓN TEMPORAL PARA ELABORACIÓN TRANSFORMACIÓN O REPARACIÓN
Entrada al país de mercancías por tiempo limitado y que retornan al extranjero después de haber sido sometidas a algún proceso.
Salida de mercancías de territorio nacional para retornar en el mismo estado y por tiempo limitado.
Salida de mercancías de territorio nacional por tiempo limitado y que retornan después de haber sido sometidas a algún proceso.
ETE
ILIMITADA
2 años
Padrones
SECTORIAL
IGI
Insumos
MO
LA 117-118
RGCE 4.5
MOA 3a B
CLA. PED.
BO
DTA $282
RRNA
Es el traslado de mercancías, bajo control fiscal, de una aduana nacional a otra.
h
DFI
DEPÓSITO FISCAL
Almacenamiento de mercancía en almacenes generales de depósito
ILIMITADA
PADRONES
DE IMPORTADORES
Act.
TC
FI
AGD- Todas

Normas de información comercial y seguridad
LA 119-123
RLA 161-166
RGCE 4.6 AN 13
MOA 4a C,D,E
CLA. PED.
A4, A5,
F2, F8
IGE Nacionales
IVA IAT
IEPS IAT
RRNA
TRÁNSITO
TRA
LIMITADA
2-7 días
Normas de Información Comercial y de seguridad
PADRONES
Transp.
autorizado
CLA. PED.
T3, T7
LA 124-134
RLA 167-170
RGCE 4.7
AN 11,15,16,17
MOA 4a A,B
DTA $281
O $267
RRNA

ELABORACIÓN TRANSFORMACIÓN O REPARACIÓN EN RECINTOS FISCALIZADOS
Es la introducción de mercancías a dichos recintos para ser transformadas y ser retornadas al extranjero o ser exportadas.
RFE
ILIMITADA
Normas de información comercial y de seguridad
PADRONES
DE IMPORTADORES.
AMBOS SECTORIAL
Retorno a
extranjero
LA 135
CLA. PED
M1, M2
IGI Act. Fijo
IGE Nacionales
DTA 0.176%
o $281
IVA 16% o Ex
IEPS
RRNA

RECINTO FISCALIZADO ESTRATÉGICO
RFS
LIMITADA
2 años
RRNA
Normas de información comercial y seguridad
PADRONES
AMBOS SECTORIAL
DE IMPORTADORES
RFS y
RF
LA 135-B
RGCE 4.8
An 22 Ap 21
MOA 4a F
CLA. PED.
M3, M4, M5
IGI Si Act. Fijo
IGE Nacionales
DTA 0.176% ó $281
IEPS Si
Introducción por tiempo limitado de mercancías a recintos fiscales estratégicos para ser objeto de manejo, almacenaje, custodia, exhibición, venta, distribución, elaboración, transformación o reparación.
Despacho Directo
Representante Legal
a) Ser persona física y estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

b) Ser de nacionalidad mexicana.

c) Acreditar la existencia de una relación laboral con el importador o exportador.

d) Acreditar experiencia o conocimientos en materia de comercio exterior.
I. Solicitar un número de autorización con la finalidad de que puedan transmitir pedimentos a través del sistema electrónico aduanero.

II. Transmitir al sistema electrónico aduanero en la forma y periodicidad que el Servicio de Administración Tributaria determine en reglas, la información estadística de los pedimentos.

III. Realizar el despacho de las mercancías, empleando el sistema aduanero electrónico y su firma electrónica avanzada o sello digital.

VI. En los casos de las mercancías sujetas a RRNA cuyo cumplimiento se realice mediante documento electrónico o digital, anotar en el pedimento el acuse correspondiente.

VII. Declarar, bajo protesta de decir verdad la naturaleza y características de las mercancías y los demás datos relativos a la operación de comercio exterior en que intervenga.

VIII. Aceptar las visitas que ordenen las autoridades aduaneras, para comprobar que cumple sus obligaciones fiscales y aduaneras, o para investigaciones determinadas.
Importación
Exportación
C.C.
Obligaciones de
los Importadores y
Exportadores

Cumplimiento de RRNA y otras Regulaciones
Acreditar la Exportación

Acreditar la Legal Estancia
Declaración en Factura
de primera venta
52 LA
29 LIVA
1 LIEPS
RMF Anexo 20
146 LA
Acuse de Valor
Datos de Identificación
Individual
36-A I y II
59A
36-A I y I
I

NOMs
1.- Lista de FA sujetas a NOM de Seguridad

2.- Lista de FA sujetas a NOM Fitosanitaria

3.- Lista de NOMs y FA de Información comercial

4.- Lista de FA sujetas a NOM en exportación

5.- Como se acredita que se cumplen las NOM de Seguridad, Fitosanitarias y de Emergencia

6.- Como se acredita que se cumplen las NOM de información Comercial

7.- Como se acredita que se cumplen las NOM en Exportación

8.- Cumplimiento y FA de Mercancías Sujetas a NOM de Emergencia

9.- Cumplimiento de NOMS de Seguridad en mercancía usada

10.- En que casos se exceptúa del cumplimiento de NOM de Seguridad o de Información Comercial

11.- En que casos se exceptúa del cumplimiento de NOM en Exportación

12.- Cumplir con esto no exime de otras RRNA
Fracción I: NOM-004-SCFI-2006

Fracción II: NOM-020-SCFI-1997

Fracción III: NOM-024-SCFI-1998

Fracción IV: NOM-139-SCFI-2012

Fracción V: NOM-055-SCFI-1994

Fracción VI: NOM-003-SSA1-2006

Fracción VII: NOM-084-SCFI-1994

Fracción VIII: NOM-051-SCFI/SSA1-2010

Fracción IX: NOM-050-SCFI-2004

Fracción X: NOM-142-SSA1-1995

Fracción XI: NOM-015-SCFI-2007

Fracción XII: NOM-141-SSA1-1995

Fracción XIII: NOM-116-SCFI-1997

Fracción XIV: NOM-189-SSA1/SCFI-2002

Fracción XVI: NOM-187-SSA1/SCFI-2002
Anexo 2.4.1 de las RyCCGMCE
RRNA
SE
SAGARPA
SEMARNAT
SEDENA
SENER
SS
SEP
TLCs
3.1.5. Para los efectos de los artículos 36 y 36-A, fracción I, inciso a) de la Ley, la obligación de presentar facturas, se deberá cumplir cuando las mercancías tengan un valor comercial en moneda nacional o extranjera
superior a 300 dólares
. Las facturas podrán ser expedidas por proveedores nacionales o extranjeros y presentarse en original o copia.
La factura comercial deberá contener los siguientes datos:

I. Lugar y fecha de expedición.

II. Nombre y domicilio del destinatario de la mercancía.

III. La descripción comercial detallada de las mercancías y
la especificación de ellas en cuanto a clase,
cantidad de unidades,
números de identificación, cuando éstos existan,
valores unitario y total de la factura que ampare las mercancías contenidas en la misma.

IV. Nombre y domicilio del proveedor o vendedor.

V. Nombre y domicilio del comprador cuando sea distinto del destinatario.

VI. Número de factura o de identificación del documento que exprese el valor comercial de las mercancías.

Incoterm (anexo 22)

Español, Inglés, francés
TLCAN
TLCUEM
TLCAELC
TLCCA
América
Europa
TLC Colombia
TLC Chile
Asia
TLC Uruguay
TLC Israel
AFAE Japón
AIE Perú
6 Argentina
51 Cuba
53 Brasil
66 Bolivia
Mercosur
ALADI
54 y 55 Arg. Bra. Para. Uru
ACE

45
países
Precios Estimados
Aplicación de
Reglas de Origen
Aduanas Autorizadas para despacho o restricciones en Regímenes Aduaneros.
Arancel Aplicable
Cuotas
Compensatorias
Mercancía exenta de IVA
Operaciones
Vulnerables
Facultades de la Autoridad
Reconocimiento Aduanero
Verificación de Mercancía en Transporte
Auditoría Visita Domiciliaria
Auditoría
Revisión de Gabinete

Inspeccionar y vigilar de forma permanente mercancías en los recintos fiscales y fiscalizados.
Facultades de Comprobación
Quién
Cuándo
Cómo inicia
Dónde se hace
En qué plazo
Cómo termina.
Que procedimientos pueden iniciar
Aduana
(Verificador)
Despacho
Aduanero
Recinto Fiscal
MSA lo determinó
3 horas (hasta 5 días)
(AGA)
ADUANA

(AGACE)
ARACE

Aduana
(Verificador)
Vayan
en transporte
Recinto Fiscal
OV de Mcia. en Trans.
3 horas (hasta 5 días)
ARACE
(Auditor)
Oficinas
ARACE
Orden de Revisión de gabinete
Fiscalización Electrónica
ARACE
(Auditor)
Buzón
Tributario
Resolución Provisional
12 meses
OPCE últimos 5 años que obren en su poder
ARACE
(Visitador)
OPCE últimos 5 años
Domicilio
Contribuyente
Orden de Visita Domiciliaria
12 meses
OPCE últimos 5 años
"Sello Cumplido"
Resolución
Determinante
15 días pruebas y alegatos o corrección
2º requer.
10 días
10 días
contestación
40 días resolución final
Resolución final
75 días
Resolución Determinante
Acta de
terminación
Aduana
Actos en RFF
RFF
Permanente
Portal del SAT
Expediente de Comercio Exterior
Autoridad
Importador

Exportador
SEA
VUCEM
Hojas Informativas
Boletines
Ley Aduanera
RGCE
Pedimento
Información Relativa al Valor
Prevalidador
Reglamento Ley Aduanera
Agente Aduanal
ARTICULO 36
. Quienes introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional destinándolas a un régimen aduanero, están obligados a
transmitir, a través del sistema electrónico aduanero, en documento electrónico a las autoridades aduaneras, un pedimento con información referente a las citadas mercancías
, en los términos y condiciones que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas, empleando la firma electrónica avanzada o el sello digital y, deberán proporcionar una impresión del pedimento con la información correspondiente, el cual llevará impreso el código de barras.

En los pedimentos en los que aparezca la firma electrónica avanzada o sello digital y el
código de aceptación generado por el sistema electrónico aduanero
, se considerará que fueron transmitidos y
efectuados por la persona a quien corresponda dicha firma electrónica avanzada o sello digital, ya sea de los importadores o exportadores, el agente aduanal o su mandatario aduanal autorizado.
Pedimento
Documentos que se transmiten junto con el Pedimento
ARTICULO 36-A
. Para los efectos del artículo 36, en relación con el artículo 6o. de esta Ley, y demás aplicables,
los agentes aduanales
y
quienes introduzcan o extraigan
mercancías del territorio nacional para destinarlas a un régimen aduanero, están obligados a transmitir en
documento electrónico o digital
como anexos al pedimento,
excepto lo previsto en las disposiciones aplicables
, la información que a continuación se describe, la cual deberá contener el
acuse generado por el sistema electrónico aduanero
, conforme al cual se tendrá por transmitida y presentada:
I. En importación:
a) La relativa al valor y demás datos relacionados con la comercialización de las mercancías, contenidos en la factura o documento equivalente, cuando el valor en aduana de las mismas se determine conforme al valor de transacción, declarando el acuse correspondiente que se prevé en el artículo 59-A de la presente Ley.

b) La contenida en el conocimiento de embarque, lista de empaque, guía o demás documentos de transporte, y que requiera el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas, declarando el acuse respectivo que se prevé en el artículo 20, fracción VII de la presente Ley.

c) La que compruebe el cumplimiento de las
regulaciones y restricciones no arancelarias a la importación
, que se hubieran expedido de acuerdo con la Ley de Comercio Exterior, siempre que las mismas se publiquen en el Diario Oficial de la Federación y se identifiquen en términos de la fracción arancelaria y de la nomenclatura que les corresponda conforme a la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación.

d) La que
determine la procedencia y el origen
de las mercancías para efectos de la aplicación de preferencias arancelarias, cuotas compensatorias, cupos, marcado de país de origen y otras medidas que al efecto se establezcan, de conformidad con las disposiciones aplicables.

e) La del documento digital en el que conste
la garantía efectuada en la cuenta aduanera de garantía
a que se refiere el artículo 84-A de esta Ley, cuando el valor declarado sea inferior al precio estimado que establezca la Secretaría.
En el caso de mercancías susceptibles de ser identificadas individualmente, la información relativa a los números de serie, parte, marca, modelo o, en su defecto, las especificaciones técnicas o comerciales necesarias para identificar las mercancías y distinguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan. Esta información deberá consignarse en la información transmitida relativa al valor y demás datos de comercialización de las mercancías.

No obstante lo anterior, las empresas con programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía, no estarán obligadas a identificar las mercancías cuando realicen importaciones temporales, siempre que los productos importados sean componentes, insumos y artículos semiterminados, previstos en el programa que corresponda; cuando estas empresas opten por cambiar al régimen de importación definitiva deberán cumplir con la obligación de transmitir los números de serie de las mercancías que hubieren importado temporalmente.
II. En exportación:
a)
La relativa al valor y demás datos relacionados con la comercialización
de las mercancías, contenidos en la factura o documento equivalente, declarando el acuse correspondiente que se prevé en el artículo 59-A de la presente Ley.

b) La que compruebe el cumplimiento de las
regulaciones y restricciones no arancelarias a la exportación
, que se hubieran expedido de acuerdo con la Ley de Comercio Exterior, siempre que las mismas se publiquen en el Diario Oficial de la Federación y se identifiquen en términos de la fracción arancelaria y de la nomenclatura que les corresponda conforme a la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación.
En el caso de exportación de mercancías que hubieran sido importadas en los términos del artículo 86 de esta Ley, así como de las mercancías que hubieran sido importadas temporalmente y que retornen en el mismo estado, susceptibles de ser identificadas individualmente, debe indicarse la información relativa a los números de serie, parte, marca, modelo o, en su defecto, las especificaciones técnicas o comerciales necesarias para identificar las mercancías y distinguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan. Esta información deberá consignarse en la información transmitida electrónicamente relativa al valor comercial.
No se exigirá la transmisión electrónica de la información relativa al valor y demás datos de comercialización de las mercancías en las importaciones y exportaciones, efectuadas por embajadas, consulados o miembros del personal diplomático y consular extranjero, las relativas a energía eléctrica, las de petróleo crudo, gas natural y sus derivados cuando se hagan por tubería o cables, así como cuando se trate de menajes de casa.
1.9.14. Para los efectos de los artículos 35, 36, 36-A, 37, 37-A y 59-A de la Ley, los contribuyentes deberán transmitir electrónicamente a la autoridad aduanera a través de la Ventanilla Digital, los siguientes datos:

I.
Los señalados en la regla 3.1.5
.,
contenidos en la factura
o en cualquier documento que exprese el valor de las mercancías de comercio exterior, según corresponda,
que se destinará a alguno de los regímenes aduaneros
previstos en la Ley.

II.
El RFC o número de registro de identificación fiscal del destinatario, del comprador de las mercancías cuando sea distinto del destinatario, y del vendedor o proveedor de las mismas.

Lo anterior, deberá realizarse previo al despacho de las mercancías y se sujetará a lo siguiente:

I.
Deberá efectuarse con la FIEL del contribuyente, del agente o apoderado aduanal
. En el caso de personas morales, adicionalmente se podrá emplear el sello digital tramitado ante el SAT. El agente aduanal la podrá realizar por conducto de su mandatario autorizado.

Tratándose de importaciones y exportaciones en las que conforme a las normas jurídicas aplicables se declare un RFC genérico o el CURP de amas de casa o estudiantes,
el agente aduanal podrá realizar la presente transmisión.

II.
Se deberá realizar en idioma español
, o bien cuando los documentos se encuentren en
inglés o francés
, podrá realizarse en estos idiomas.

III. Cuando la factura o el documento que exprese el valor de las mercancías,
contenga una declaración bajo protesta de decir verdad
o dicha declaración
se

señale en un escrito libre
en los términos de la regla 1.2.2.,
se deberá asentar la declaración en la transmisión
, cumpliendo con las demás formalidades aplicables a cada caso.

Una vez transmitida la información,
se recibirá un acuse
de referencia emitido por la Ventanilla Digital denominado
“número del acuse de valor”
, el cual se manifestará en el pedimento respectivo.

Lo dispuesto en la presente regla también será aplicable, en el caso de las operaciones que se tramiten mediante pedimentos de rectificación conforme a las disposiciones jurídicas aplicables.

1.9.15. Para los efectos de los artículos 37 y 37-A de la Ley, cuando se opte por presentar un pedimento consolidado, los agentes aduanales o personas autorizadas para el despacho aduanero de las mercancías, transmitirán electrónicamente a la autoridad aduanera a través de la Ventanilla Digital los siguientes datos:

I. Los señalados en la regla 3.1.5., contenidos en el documento a que se refiere el artículo 37-A, fracciones I y II de la Ley.

II. El RFC o número de registro de identificación fiscal del destinatario, del comprador de las mercancías cuando sea distinto del destinatario y del vendedor o proveedor de las mismas.

III. Los e-document generados por la Ventanilla Digital, correspondientes a la digitalización de los documentos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias, en términos de la regla 3.1.29.

La transmisión a que se refiere la presente regla, deberá realizarse previo al despacho aduanero de las mercancías y se sujetará a lo siguiente:

I. Deberá efectuarse con la FIEL del agente o apoderado aduanal, el primero de éstos la podrá realizar por conducto de su mandatario autorizado.

II. Se deberá realizar en idioma español, o bien cuando los documentos se encuentren en inglés o francés, podrá realizarse en estos idiomas.

III. Cuando la factura o el documento que exprese el valor de las mercancías, contenga una declaración bajo protesta de decir verdad o dicha declaración se señale en un escrito libre en los términos de la regla 1.2.2., de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables, se deberá asentar la declaración en la transmisión, cumpliendo con las demás formalidades aplicables a cada caso.

Una vez transmitida la información, se recibirá un acuse de referencia emitido por la Ventanilla Digital denominado “número del acuse de valor”, el cual se manifestará en el código de barras a que se refiere el Apéndice 17 del Anexo 22, en el formato aviso consolidado y en el pedimento respectivo.

Tratándose de la relación de facturas a que se refiere la regla 3.1.14., la información de los documentos que expresen el valor de las mercancías que integren dicha relación, deberán enviarse en una sola transmisión, por lo que la Ventanilla Digital generará un solo número del acuse de valor.

En las operaciones realizadas con el “Aviso electrónico de importación y de exportación” a que se refiere la presente resolución, no será necesario realizar la transmisión a que se refiere la presente regla.
RRNAs y NOMS
Origen y Procedencia
Cuenta
Aduanera
Garantía
Información relativa al Transporte
Información relativa al Transporte
Transmisión
Transmisión en
Consolidados
Re-transmisión
1.9.16. Los datos contenidos en un número del acuse de valor que se transmitieron conforme a las reglas 1.9.14., y 1.9.15., podrán retransmitirse el número de veces que sea necesario, siempre que se realice antes de activar el mecanismo de selección automatizado conservando el número del acuse de valor con el que se transmitió originalmente.

Para efectos de lo dispuesto en el tercer párrafo de la regla 3.1.5. se podrán retransmitir los datos a que se refiere la regla 1.9.14., una vez activado el mecanismo de selección automatizado, siempre que cumpla con lo siguiente:

I. Generar un nuevo número del acuse de valor.

II. Realizar el pago de la multa correspondiente, salvo que se trate de cumplimiento espontáneo. El comprobante de pago deberá ser digitalizado conforme al procedimiento previsto en la regla 3.1.29.

III. Presentar un pedimento de rectificación en el que se deberá declarar el nuevo número del acuse de valor y, en su caso el e-document generados conforme a lo previsto en las fracciones anteriores.

No procederá la retransmisión si el mecanismo de selección automatizado determina que debe practicarse el reconocimiento aduanero y hasta que éste hubiera sido concluido. Igualmente, no será aplicable durante el ejercicio de las facultades de comprobación.

La retransmisión a que se refiere la presente regla podrá realizarse por el contribuyente, el agente o apoderado aduanal, en el caso de la regla 1.9.14., y para efectos de la regla 1.9.15. la podrá realizar el agente o apoderado aduanal

Adendas
Nuevos Acuses
K3377123.156
3377123.err
m3377123.156
3377123.err
m3377123.156
COVE12345678901234
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pdf
pdf
019213016H7W5
017213016H7W5
018213016H7W5
019213016H7W5
pdf
Transportista
SHCP
SE
SAT
(jefe)
AGA
ACNA
Congreso de la Unión
SCJN T y J
Ejecutivo
AGACE
Administración Central de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
ACPCEA
AGJ
ACNCEA
ARACE
Aduana
SHCP
SE
SAT
(jefe)
AGA
ACNA
Congreso de la Unión
SCJN T y J
Ejecutivo
AGACE
Administración Central de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
ACPCEA
AGJ
ACNCEA
ARACE
Aduana
SHCP
SE
SAT
(jefe)
AGA
ACNA
Congreso de la Unión
SCJN T y J
Ejecutivo
AGACE
Administración Central de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
ACPCEA
AGJ
ACNCEA
ARACE
Aduana
SHCP
SE
SAT
(jefe)
AGA
ACNA
Congreso de la Unión
SCJN T y J
Ejecutivo
AGACE
Administración Central de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
ACPCEA
AGJ
ACNCEA
ARACE
Aduana
SHCP
SE
SAT
(jefe)
AGA
ACNA
Congreso de la Unión
SCJN T y J
Ejecutivo
AGACE
Administración Central de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
ACPCEA
AGJ
ACNCEA
ARACE
Aduana
SHCP
SE
SAT
(jefe)
AGA
ACNA
Congreso de la Unión
SCJN T y J
Ejecutivo
AGACE
Administración Central de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
ACPCEA
AGJ
ACNCEA
ARACE
Aduana
COVE12345678901234
019213016H7W5
018213016H7W6
017213016H7W7
016213016H7W8
Criterios
Pedimento
Código de Aceptación
Firma de Prevalidación
SAAI
VOCE
MSA
PECA
SOIA
SIRECU
CRP
SHCP
SE
SAGARPA
SEMARNAT
SEDENA
SE
SSA
Padrón de Importadores
Encargos Conferidos
Sectores Específicos
Sectorial
CAAAREM
Sintácticos
Catalógicos
Estructurales
Normativos
AAAG
Otros
Otros
Artículo 67.
Para efectos de los artículos 36-A, fracción I, segundo párrafo y 59-A de la Ley,
los obligados a proporcionar la identificación individual
de las Mercancías materia de despacho aduanero, podrán transmitir en
Documento Digital
la información respectiva, debiendo manifestar en el Pedimento el acuse que al efecto genere el Sistema Electrónico Aduanero.
Artículo 65.
En un Pedimento sólo pueden manifestarse Mercancías de importación para un mismo destinatario y para un mismo régimen, aunque estén amparadas por diferentes documentos de origen.

Los interesados
podrán subdividir en varios Pedimentos las Mercancías que ampare una factura comercial
conforme al tráfico de que se trate
o un documento de transporte.

En el primer Pedimento se expresará que la cantidad de Mercancías que amparen los documentos originales fue subdividida, y en los subsecuentes se mencionará número y fecha de la primera operación.
Artículo 66.
Para efectos del artículo 36, segundo párrafo de la Ley,
el código de aceptación
que genere el Sistema Electrónico Aduanero
no implica
que la Autoridad Aduanera se pronuncie sobre la
veracidad

de lo declarado
en el Pedimento ni limita las facultades de comprobación de la Autoridad Aduanera.
Irregularidad
No irregularidad
152 Toma de muestra
151 PAMA
152 PACO
158 Retención
Incidencia Simple
183-A PPFF

1.- Cuando las mercancías se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado


2.-Cuando las mercancías extranjeras en tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales


3.-Sean transportadas en medios distintos a los autorizados tratándose de tránsito interno.



4.-Cuando se trate de mercancías de importación o exportación prohibida o


5.-sujeta a las regulaciones y restricciones no arancelarias a que se refiere la fracción II, del artículo 176 de esta Ley y no se acredite su cumplimiento


6.-Sin acreditar el cumplimiento de las normas oficiales mexicanas


7.-Se omita el pago de cuotas compensatorias.



8.-Cuando no se acredite con la documentación aduanera correspondiente, que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en esta Ley para su introducción al territorio nacional o



9.-para su internación de la franja o región fronteriza al resto del país


10.-Cuando no se acredite su legal estancia o tenencia


11.-Se trate de vehículos conducidos por personas no autorizadas.



12.-Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, o de la verificación de mercancías en transporte, se detecte mercancía no declarada o


13.- Excedente en más de un 10% del valor total declarado en la documentación aduanera que ampare las mercancías.



14.-Cuando se introduzcan dentro del recinto fiscal vehículos de carga que transporten mercancías de importación sin el pedimento que corresponda para realizar el despacho de las mismas.



15.-Cuando el nombre, denominación o razón social osean falsos o inexistentes


16.- Domicilio del proveedor en el extranjero no localizado



17.-Cuando el valor declarado en el pedimento sea inferior en un 50% o más al valor de transacción de mercancías idénticas o Similares determinado conforme a los artículos 72 y73 de esta Ley.
Embargo
Embargo Complementario
Se embarga Transporte
Se embarga resto del embarque
Se embarga Transporte
Infracción:
I
II
III
IV
V
VI
VII
103 X C.F.F. Contrabando
I. De tres meses a cinco años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, es de hasta $982,330.00, respectivamente o, en su caso, la suma de ambas es de hasta $1,473,480.00.

II. De tres a nueve años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, excede de $982,330.00 respectivamente o, en su caso, la suma de ambas excede de $1,473,480.00
Sanción
176 VIII desviarse de rutas o usar otros medios
178 VII
104 C.F.F.
VII. Multa del 70% al 100% del valor declarado o del valor comercial de las mercancías, el que sea mayor
183-A III
PPFF
103 XI C.F.F. Contrabando
176 III prohibida
178 III
183-A III
III. Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancías, cuando su importación o exportación esté prohibida
102 III C.F.F. Contrabando
104 III C:F.F.
III. De tres a nueve años
176 II sin cumplimiento de RRNA
178 IV
IV. Siempre que no se trate de vehículos, multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancías cuando no se compruebe el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias
183-A IV
30 días para cumplir
176 I sin C.C.
NO
Criterio de no embargo
102 I C.F.F. Contrabando
$138,390.00 o del diez por ciento de los impuestos causados, el que resulte mayor. Tampoco se formulará la citada declaratoria si el monto de la omisión no excede del cincuenta y cinco por ciento de los impuestos que deban cubrirse cuando la misma se deba a inexacta clasificación arancelaria
No contrabando
176 X
183-A III
105 I C.F.F. Contrabando
176 V
102 2ºP C.F.F. Contrabando
176 X
183-A VI
183 I 2º P
182 I d
Multa equivalente del 30% al 50% del impuesto general de importación que habría tenido que cubrirse si la importación fuera definitiva o del 15% al 30% del valor comercial de las mercancías cuando estén exentas, en los casos a que se refiere la fracción I, incisos d) y e) y la fracción III. Tratándose de yates y veleros turísticos la multa será del 10% al 15% del valor comercial.
176 I
178 I
Multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos, cuando no se haya cubierto lo que correspondía paga
NO
176 X
183-A III
105 I C.F.F. Contrabando
176 XI
178 X
183-A II
Multa del 70% al 100% del valor en aduana de las mercancías
Requiere orden
Requiere orden
176 I
178 I
Multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos, cuando no se haya cubierto lo que correspondía paga
NO
183-A III
si puede sustituir
si puede sustituir
si puede sustituir
Acta de hechos y omisiones e determinación de infracciones.
152
Entregar Mercancías
10 días pruebas y alegatos
Resolución determinante
(4 meses)
En caso contrario queda nulo el actuar
NOMS de Información comercial
No cuenta aduanera de garantía
Vehículos que hayan dañado.
Acta de hechos y omisiones determinación de infracciones
10 días pruebas y alegatos
PAMAS
Embargo precautorio
Resolución determinante (4 meses)
Si desvirtúan la causal, determinación de inmediata sin sanciones, y entregando mercancía.
En caso contrario queda nulo el actuar y se devuelven las mercancías
5 días pago de contribuciones y cumplimiento de RRNA en su caso, se entregan.
(La mayoría de los casos pasa a propiedad del fisco federal)
Se determinarán de forma inmediata.
Reconocimiento
aduanero
Retención
PPFF
Cumplir NOM, Garantía
o Reparar Daño
15 o 30 Días
Acta de toma
de muestra
Acta de
Hechos
Pruebas y
Alegatos
Resolución
Final
Reconocimiento
Aduanero
10 Días
4 Meses
6 meses
Mercancía
de Difícil
Identificación
Reconocimiento
Aduanero
Acta de
Hechos
Pruebas y
Alegatos
Resolución
Final
10 Días
4 Meses
Reconocimiento
Aduanero
Acta de
Hechos
Pruebas y
Alegatos
Resolución
Final
10 Días
4 Meses
Procedimientos Aduaneros
3.7.18 Allanamientos
152 UP
Recurso de Revocación
Se paga multa y ya no se determina.
I.
No coincida el número de contenedor con el declarado en el documento aduanero
II. El documento aduanero se presente sin código de barras o se encuentre mal impreso.

III. El documento aduanero se presente sin la certificación bancaria de la Institución de Crédito Autorizada o bien, sin la firma autógrafa o FIEL, en su caso.
IV. El pedimento presentado ante el mecanismo de selección automatizado no corresponda a la operación de comercio exterior que se despacha, siempre que el pedimento correspondiente haya sido debidamente pagado y validado con anterioridad a la presentación de la mercancía ante dicho mecanismo.

V
.
No se presente el pedimento de rectificación que haya sustituido al pedimento original.

VI. Cuando los medios de transporte dañen las instalaciones del SIECA.
VII. Cuando los medios de transporte no se sujeten a los lineamientos de circulación establecidos por la aduana de que se trate.
VIII. Quienes realicen cualquier diligencia o actuación sin autorización expresa de la aduana.
IX. Quien omita portar el gafete que lo identifique.

X. Quien utilice aparatos de telefonía celular o cualquier otro medio de comunicación en el área señalada como restringida por la aduana de que se trate.


Subsanada la irregularidad y acreditado el pago de la multa cuando corresponda, así como pagado o garantizado el daño a que se refiere la fracción VI de la presente regla,
se dará por concluido el procedimiento.

Infracciones y Sanciones
Delitos en Materia Aduanera
Infracciones relacionadas con las obligaciones de transmitir o presentar información y documentación
Infracciones relacionadas con la importación o exportación
Infracciones relacionadas con el destino de las mercancías
Infracciones relacionadas con actuaciones en el recinto fiscal
Infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancías
Infracciones:

176-177 LA


Infracciones:
182 LA


Infracciones:
184, 184 A. LA


Infracciones:
180, 180-A, 190


Sanciones:
178-179 LA
Sanciones:

Sanciones:
184 B, 185 LA
Sanciones:
183 LA
Infracciones:

Sanciones:

Requisitos
I. Formule querella, tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114,

II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los establecidos en los artículos
102 y 115.

III. Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancías por las que
no deban pagarse impuestos.
Contrabando
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.

III. De importación o exportación prohibida
No se formulará la declaratoria a que se refiere el artículo 92, fracción II, si el monto de la omisión no excede de
$155,610.00
o
del diez por ciento de los impuestos causados
, el que resulte mayor. Tampoco se formulará la citada declaratoria si el monto de la omisión no excede del
cincuenta y cinco por ciento
de los impuestos que deban cubrirse cuando la misma se deba a
inexacta clasificación arancelaria por diferencia de criterio.
92
102
Artículo 104.- El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión:

I. De
tres meses a cinco años
, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, es de hasta $1,104,530.00, respectivamente o, en su caso, la suma de ambas es de hasta de $1,656,780.00.

II. De
tres a nueve años
, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, excede de $1,104,530.00, respectivamente o, en su caso, la suma de ambas excede de $1,656,780.00.


IV.
De tres a seis años
, cuando no sea posible determinar el monto de las contribuciones o cuotas compensatorias omitidas con motivo del contrabando o se trate de mercancías que requiriendo de permiso de autoridad competente no cuenten con él o cuando se trate
Sanción
104
Error en Acuse de Valor
Dato inexacto
Omitir IGI o C.C.
Si permiso
No acredite legal estancia
$18,000
130-150% del IGI
70% al 100% VC
$1000
Enajenar ITR
Temporales y tránsitos vencidos
130-150% del beneficio obtenido
$1,640 por cada 15 días
No A.
Ind. Circu
183-A
PPFF
$1,420
186 LA
187 LA
181, 191
192 LA
193 LA
Violar medios de seguridad
$5,860
Uso ind. gafete
$16,380
Teléfono
Daño en equipos
$9,830
$13,100
Cuál
En cuánto tiempo
Ante quién
Procedimientos
PAMA
PACO
RET
IS
TM
Procedimientos
PAMA
PACO
RET
IS
TM
Procedimientos

PAMA
PACO
IS
Allanamientos
Procedimientos
PACO
IS
PAMA
PACO
IS
TM
Procedimientos
Procedimientos
PACO
IS
Juicio de Nulidad
Juicio de Amparo
Valoración Aduanera
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