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Hoja de trabajo Contabilidad

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by

Andrea Torres

on 27 May 2015

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Transcript of Hoja de trabajo Contabilidad

HOJA DE TRABAJO
Contabilidad

Claudia Cabra
Sergio Moreno
Andrea Torres

Contenido
*Concepto

*Objetivo

*Estructura

*Ajustes

*Desarrollo de la hoja de trabajo
Concepto
La hoja de trabajo es un papel de contabilidad utilizado por los contadores, para resumir en ella toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un período determinado
La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

Objetivo
La hoja de trabajo se elabora con la
finalidad de:
-verificar la exactitud de los registros contables.
-hacer las correcciones necesarias en el momento más oportuno.
-llevar a cabo los ajustes correspondientes.
-ordenar la información para presentar los estados financieros.
ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO
Este instrumento contable contiene,
en primer lugar, un encabezamiento donde se indica:
a) Nombre de la Empresa.
b) El nombre expreso de “HOJA DE TRABAJO”.
c) El período del ciclo contable que cubre.

En segundo lugar,
comprende su estructura columnar; esta parte está compuesta por:
1. Una columna para escribir los títulos de las cuentas.
2. Seis (6) pares de columnas con los siguientes encabezamientos:
a) Balance de Comprobación.
b) Ajustes.
c) Balance de Comprobación Ajustado.
d) Costo de Ventas.
e) Estado de Ingresos y Gastos.
f) Balance General.

Estructura De La Hoja De Trabajo
Balance de Comprobación
Segundo grupo de columnas en el cual se enumeran las cuentas del libro
general de cuentas que se elaboran al cierre del período mensual o anual, que contiene los movimientos y saldos deudor y acreedor de las operaciones económicas que afectan o modifican la información financiera de la entidad.
Nombre De Las Cuentas
Es el par de columnas donde se enumeran las cuentas que serán utilizadas en la hoja de trabajo, en ellas se colocan el nombre, còdigo y opcionalmente el nùmero de folio en el que se encuentran los soportes de cada una de ellas.
Columnas de
Ajustes
Son el par de columnas en que se consignarán los ajustes correspondientes a cada cuenta sean débito o crédito.
BALANCE DE SALDOS AJUSTADOS
Se elabora mediante el cierre de
saldos deudor y acreedor, de las cuentas de la balanza de comprobación con los ajustes obtenidos durante un período ya sea anual, mensual y cuyo objetivo es demostrar el saldo real de las cuentas.
COLUMNAS DE INGRESOS Y GASTOS
Esta cuenta es conocida como la liquidadora,
ya que demuestra y registra aumentos y disminuciones en las cuentas de ingresos, gastos, costos y productos financieros. Se elabora en base al período para el cual se esta trabajando para demostrar la utilidad o pérdida del ejercicio.

Columnas de Costo De Ventas
Son las columnas en las que se registra cualquier costo que se hubiese generado para ventas en el ejercicio
Columnas del Balance General
Estas columnas se emplean para consignar los valores de cada una de las cuentas que se llevaran al balance general.

Ajustes
Son los asientos contables formulados para modificar el saldo deudor o acreedor que tengan para reflejar su verdadera naturaleza de deudor a acreedor y viceversa de dos o más cuentas que, por alguna circunstancia, no reflejan el saldo real en un momento determinado.

Objetivo de los Ajustes
Los ajustes tienen por objetivo
corregir todas aquellas situaciones o dar cumplimiento a reglas de valuación de los diversos conceptos que integran los estados financieros, algunos ejemplos de estas situaciones son, dar de baja en libros cualquier partida, considerar algunas depreciaciones y amortizaciones que se hayan quedado fuera y que no revelen el valor real de las cuentas de activos fijos.

Tipos de Ajustes
Por pagos y cobros anticipados

El pago por pagos anticipados representa
un beneficio futuro, que se obtendrá por el paso del tiempo, por el uso o consumo de los bienes o servicios por los que se haya pagado.

Por acumulación de activo y pasivo
Producto de las operaciones realizadas, y cumpliendo con el principio de periodo contable, deben de registrarse todos aquellos derechos a cobrar algo (activo), para así reconocer contablemente los derechos de cobro, se deben de registrar en el momento en que se tenga noción del derecho.
Por estimación para cuentas de cobro dudoso
Son aquellas estimaciones que realiza una empresa de acuerdo a su experiencia y que el pago al que tiene derecho, no es factible ya que puede no recuperarlo.
Por depreciaciones y amortizaciones
Este ajuste corresponde a la recuperación del
costo de un activo fijo tangible que, a través del tiempo y del uso, reduce su vida útil y su valor comercial. Esta recuperación se logra cargando a la cuenta correspondiente de activo fijo y abonando a la cuenta complementaria de activo, depreciación acumulada.
Para la amortización es similar sólo que
en este caso se aplican a cargos diferidos en vez de activos intangibles, se abona a la cuenta complementaria de activo, amortización acumulada.
En la depreciación y amortización no se
recupera el dinero invertido por dichos activos, solo se reconoce el costo de los mismos con su precio.
Desarrollo de la hoja de trabajo
Este Balance de Comprobación, elaborado con la información registrada en el Libro Mayor General de la empresa “SOMOS LOS MEJORES”, se vacía en la hoja de trabajo procediendo de la siguiente manera:

a) En la columna reservada para título de cuentas, se anota cada una de las cuentas que conforman el Balance de Comprobación.

b) El monto de cada cuenta se registra en la sección “Balance de Comprobación”; los saldos deudores se anotan en la columna izquierda y los saldos acreedores en la columna derecha.

c) Terminados los registros del paso anterior, se procede a totalizar nuevamente los saldos deudores y acreedores para verificar la igualdad de ambas sumas.
Una vez verificada la igualdad de saldos en las columnas del Balance de Comprobación, se procede a clasificar las cuentas "Nominales” y “Reales”.
En la sección “Ingreos y Gastos” se anotan los montos de los saldos de las cuentas nominales: Ingresos y Egresos, teniendo especial cuidado de registrar los ingresos en la columna derecha de la sección y los egresos en la columna izquierda de la misma sección.
Al terminar los registros en la sección de “Ingresos y Gastos”, se procede a determinar la suma de cada columna. Si la suma de la columna de Ingresos es mayor que la suma de la columna de Egresos, la diferencia representa la Utilidad obtenida en el lapso. En caso contrario, si la suma de los Egresos es mayor que la suma de los Ingresos, la diferencia representa una Pérdida durante el lapso.
Al concluir la fase de “Ingresos y Costos”, se procede a trasladar los saldos de las cuentas Reales a la sección “Balance General”, teniendo especial cuidado de registrar los Activos en la columna izquierda de la sección, y los Pasivos y Patrimonio en la columna derecha de la misma sección.
La hoja de trabajo se concluye con la totalidad de los saldos de cada una de las columnas de la sección del “Balance General”. La sima de este último par de columnas será igual, siempre y cuando los procedimientos para el traslado de los saldos a cada columna y sección hayan sido correctos.

Referencias
*Fundamentos de contabilidad para profesionales no contadores
Gladys Carrillo de Rojas
G. Carrillo de Rojas, 1997 - 611 páginas
*Contabilidad financiera
Alexánder Guzmán Vásquez, David Guzmán Vásquez, Tatiana Romero Cifuentes.
Universidad del Rosario, 2005 - 245 páginas
*Guillermo Adolfo Cuéllar Mejía
Contador Público
YOUTUBE: gacuellarm
Gracias
Universidad Pedagógica y Tecnolgica de Colombia
Facultad Seccional Chiquinquirá
Escuela de Administración de Empresas
Contabilidad
Docente Carlos Julio Hurtado Sánchez
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