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METODOLOGIA DE COSTOS

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Nadia Lorena Manjarres Oliveros

on 2 December 2013

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METODOLOGÍA DE COSTOS Y TARIFAS PARA EL SERVICIO PÚBLICO DE ACUEDUCTO
INTERVENCIÓN DEL ESTADO
Garantizar la calidad.
Ampliación permanente de la cobertura.
Atención prioritaria de NBI.
Prestación eficiente.
Libertad de competencia.
Creación Régimen tarifario.
Mecanismos a los usuarios.

CRITERIOS PARA DEFINIR EL REGIMEN TARIFARIO
PRACTICAS TARIFARIAS RESTRICTIVAS
Prevenir la entrada de nuevos oferentes
Dar tarifas inferiores a los costos para desplazar competidores
Abstenerse de las practicas monopolísticas
Discriminación contra los clientes
SUBSIDIOS
FORMA DE SUBSIDIAR
No excederán el valor del consumo básico.
Entre los usuarios: como descuento al valor de la lectura.
Entidad que repartirá el subsidio
Tipo de servicio subsidiado
FUENTES PARA LOS SUBSIDIOS
Presupuestos de la Nación
Gasto Público Social
Inversión Social
Fuentes: Ingresos corrientes de capital, impuestos
MODELO DEA (Análisis Envolvente de Datos)
Puntaje de eficiencia comparativa:
1. IDENTIFICACIÓN DE LAS VARIABLES.
1.1. Insumo de acueducto
1.2. Productos
2. Orientación Del Modelo

3. Homogenización de las muestras.

3.1. Parámetros mínimos para la inclusión de unidades al modelo:
Continuidad 80%
Nivel de micromedición 70%
Eficacia de recaudo 60%
Rezago entre usuarios de acueducto y alcantarillado 50%

Es la suma de los gastos de personal, equipo , procedimientos y pagos asociados al desarrollo de las funciones de administración, comercialización y otras



PRIMER COMPONENTE TARIFARIO
CARGO FIJO


PERSONAL ADMINISTRATIVO:

Sueldos
Horas Extras
Prestaciones
COSTOS IMPUTABLES:

Reclamos
Seguros e Impuestos
Contribuciones a la comisión y a la SPD
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
El Cargo Fijo Se Calcula Por Cada Tipo De Usuario Con El Factor Subsidio o Sobreprecio.
ESTRATO 1
70 %
ESTRATO 2
ESTRATO 3
COSTO MEDIO DE ADMINISTRACIÓN
La metodología CMA, se establece como un costo techo y el 50% de este valor como el mínimo costo que pueden cobrar los prestadores.
COMPONENTES DE LAS FÓRMULAS TARIFARÍAS.
CARGO FIJO (CMA)
CARGO POR UNIDAD DE CONSUMO (CMO, CMI, CMT)
Costo total eficiente de administración de Acueducto
Proporción CTA que el prestador le asigna en la cuenta 5 del PUC.
Número promedio mensual de suscriptores facturados. (2002 y 2003)
Costo promedio mensual de administración que aplica la DEA
Proporción de costos administrativos.
Valor mensualizado de impuestos, contribuciones y tasas.
Puntaje de eficiencia comparativa
Particularidades no captadas en le modelo.
Eficiencia máximas del 100% y rentabilidad del capital del 3%
ICTA = (Cuenta 5120 sin incluir impuestos 2002) * (1+ICO) + (Impuestos 2003/2
ICTA = Valor/12
COSTO MEDIO DE OPERACIÓN.
Los operadores que presten sus servicios en más de un municipio se tomarán como uno solo, siempre y cuando exista interconexión entre los municipios.
Particular del prestador
Definido por Comparación
COSTO MEDIO DE OPERACIÓN PARTICULAR.
Se determina para cada servicio en función de los insumos directos de químicos para tratamiento, costos de energía utilizada y diferentes costos operativos.
Agua Producida en el Sistema
Agua Facturada en el año base
Nivel de Perdidas aceptadas por la CRA.
Costo total de Energía
Costo de Insumos Químicos
Impuestos y Tasas Operativas
Índice de Agua no Contabilizada
Factor de Ajuste
Costo Eficiente de Energía (KW/año)
Consumo Eficiente de Energía utilizada en bombeo
Precio Eficiente de Energía (k)
Precio Eficiente de Energía (j)
Consumo Eficiente de Energía Costos Operativos
Consumo Eficiente de Energía utilizada en bombeo
Factor de Energía de cada punto de toma
Volumen Bombeado
Altura Dinámica del Sistema de Bombeo
Consumo Real de Energía
Factor de Energía de cada Punto de Toma
Eficiencia mínima de bombeo 60%
CE: Costo total de la energía para el servicio de acueducto, definido en el Articulo 15.
CE: 15.000.000 año base 2003
CIQ: 18.000.000 año base 2003

COSTO MEDIO DE OPERACIÓN POR COMPARACIÓN.
Corresponde a la aplicación de un modelo de eficiencia comparativa, en el cual se reconocen los costo eficientes.


El modelo de eficiencia comparativa (DEA) se aplica de manera independiente a prestadores con mas de 2500 suscriptores.
VARIABLES DEL MODELO DEA.
Reflejan información sobre la capacidad y complejidad de los procesos operativos.
El planteamiento se basa en que una mayor producción genera mayores costos operativos totales.
VARIABLES DEL MODELO DEA
INSUMOS
Costos totales de operación observados en la cuenta 7 del PUC.
CANTIDAD
PRODUCTOS
Variables que recogen información del producto
CALIDAD
PRODUCTOS OUTPUT.
PRODUCTO 1: m3 producidos de acueducto.

PRODUCTO 2: m3 vertidos al sistema de alcantarillado, facturados por el prestador.
PRODUCTO 3: % de m3 bombeados de acueducto y alcantarillado, sobre la producción total.

PRODUCTO 4: Número de efectivo de plantas.
PRODUCTO 5: Tamaño de redes

PRODUCTO 6: Calidad promedio del agua cruda
Costos de Operación que resultan de la aplicación del modelo DEA
Proporción del CTO e que el prestador asigna al servicio del acueducto en la cuenta 6 del PUC, en relación con la suma de costos de acueducto y alcantarillado
Promedio de agua producida para abastecer los suscriptores de acueducto de los a los 2002 - 2003
Nivel máximo aceptable de perdidas definidas por la CRA
Costos de operación que resultan de la aplicación del modelo DEA
Eficiencia
Costos Operativos
Cuenta 7 del PUC
Puntaje de eficiencia comparativa máxima
Margen para reconocer las particularidades no captadas en el modelo
Factor máximo a aplicar a los costos comparables del PUC
SEGUNDO COMPONENTE TARIFARIO CARGOS POR CONSUMO
COSTO MEDIO DE INVERSIÓN A LARGO PLAZO (CMI)
Estos costos no afectan la prestación del servicio y se calculan independientemente para cada servicio.
Su formula general se determina en función de las inversiones presentes, las valoraciones de los activos, valoración del plan de inversiones y la demanda a futuro.
Para su calculo no se tiene encuenta los activos de actividades no operativas.
FORMULA CMI
DONDE:
CMI: Costo medio de inversión a largo plazo
VIP: Valor presente de inversiones en expansión, reposición y rehabilitación
VA: Valoración de los activos del sistema a la fecha de la actividad.
VPD: Valor presente de la demanda proyectada
CMIT: Costo medio de inversión de terrenos.
Todas las personas prestadoras deben desagregar su CMI por actividades de :

14:22 SPD de acueducto: Conexión, medición, capacitación, procesamiento, tratamiento, almacenamiento, conducción y transporte.
CRITERIOS PARA LA DEFINICIÓN DEL VPI.
Valor presente del Plan de Inversiones en reposición, expansión, y rehabilitación del Sistema de Acueducto o Alcantarillado, incluirá las inversiones de activos establecidos en el Art 27, ( los que se muestran en el siguiente cuadro)
VPI RER
Cobertura, vulnerabilidad y reducción de perdidas
SIGUIENDO METODOLOGÍA DEL COSTO MÍNIMO Y CUELLOS DE BOTELLA
Cumplimiento de metas de calidad de agua
HVPD lo define la persona prestadora en función de la vida útil
Tasa de descuento definida por la CRA (9 - 14 %)
Proyectar la inversión, con la priorización de proyectos establecida en el Titulo A Cap. V RAS 2000
Gastos Administrativos.
Priorización de ejecuciones con diseño de mínimos COSTOS SIN SOBREDIMENSIONAMIENTO
Continuidad, reducción de perdida, presión, coberturas
Calculo del VPI rer para prestadores con mas de 25.000 suscriptores.
Se tendrá en cuenta loas cálculos entes mencionados para el VPIrer antes mencionados con un horizonte de planeación de 10 años.
CRITERIOS PARA LA DEMANDA DEL VA.
Este se puede determinar por medio del valor que se encuentre en los libros contables o por depreciación financiera:
En los Libros se tomara el valor de acuerdo a la inflación o depreciación de los bienes tomado en cuenta la vida útil de estos.
Por depreciación se toma por efecto de la capitalización de la inversión.
HORIZONTE DE PROYECCIÓN DE DEMANDA
Es el horizonte de proyección, utilizado para el calculo del valor presente de la demanda.
Corresponde al promedio ponderado de la vida útil de los componentes del sistema.

Su formula es:
Donde:
Ai: valor histórico del activo existente i
Ui: vida útil teórica del activo i, la cual se encuentra regulada
I: número del activo
VTA sistema:
CRITERIOS PARA LA ESTIMACIÓN DE VPD.
El valor presente de la demanda se expresa en m3, utilizado para estimar los costos unitarios asociados al consumo.
Se basa en el horizonte proyectado, teniendo en cuenta la evolución del consumo y usuarios.

Su formula es:
VPFz: valor presente del consumo facturado en el año z de proyección de la demanda
IANCz: índice de agua no contabilizada del operador en el año z de proyección de demanda
p*: nivel máximo aceptable de pérdidas definido por la CRA
z: año de proyección de la demanda
Valor de los terrenos requeridos para la prestación de los servicios de acueducto:
Se tomara en cuenta solo los valores de los terrenos necesarios para garantizar la prestación actual o futura prevista del servicio, y se tomara el valor de adquisición sin contar la valorización de este.
CMIT: costo medio de inversión de terreno
r: tasa de descuento de acuerdo de la CRA (9- 14 %)
T: valor de adquisición del activo
ñ: año de proyección de la demanda
Calculo del CMI para prestadores con menos de 8.000 suscriptores
COSTOS MEDIOS DE TASAS AMBIENTALES CMT
Normatividad ambiental en relación con las tasas de uso de agua-
Tasa por uso en $/m3. Establecida por la autoridad ambiental
Nivel máximo aceptable de perdidas
CARGO TOTAL
$
CARGO VARIABLE
CMI $ 79.091
CARGO FIJO
CMA $ 130.06
CARGO VARIABLE
CMO $ 25.64
CARGO VARIABLE
CMT $
40 %
15 %
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