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PAPELES DE TRABAJO E INFORME DE UNA AUDITORIA OPERACIONAL

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by

Margarita Sánchez

on 31 July 2014

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Transcript of PAPELES DE TRABAJO E INFORME DE UNA AUDITORIA OPERACIONAL

CARACTERISTICAS QUE DEBEN CUMPLIR LOS PAPELES DE TRABAJO
1. Uniformidad
2. Propiedad
3. Extensión y facilidad para entenderlos

USO DE COLORES DENTRO DE LOS PAPELES ELECTRONICOS
1. Rojo (Negrillas)
2. Azul
3. Azul (Negrillas)

Papeles de Trabajo Electrónicos
Representan un gran reto para los contadores públicos por los grandes volúmenes de transacciones que las empresas procesan y lo novedoso y complejo de las operaciones que en ocasiones efectúan.

De este pueden derivarse una mayor calidad y eficiencia en el trabajo desarrollado.

RECOMENDACIONES PARA REALIZAR LOS CRUCES DE AUDITORIA
1.
Los cruces deberán hacerse con fórmulas y en color azul.
2.
Si el cruce se realiza entre diferentes hojas de cálculos, se recomienda la utilización de links.
3.
Cuando se realice el cruce de una hoja de cálculo a una papel manual se harán en color azul y con negrillas.
4.
Por el contrario si la información es de una hoja de papel a una de cálculo el cruce será de color rojo y se añadirá la letra “S”

PREPARACION DE LOS PAPELES
1.
Desarrollar una política dentro del despacho para utilizar una estructura estándar para este tipo de papeles de trabajo.
2.
Tomar ventajas de la hoja, mediante la utilización de colores (sin excederse).
3.
Los cuadros de texto deben ser utilizados solamente con textos de 200 caracteres o menos.
4.
El uso consistente y sensato de colores y formatos mejora la eficiencia y la efectividad, sin costo.
5.
Los archivos preparados por el cliente deben incluir las siglas “ppc” en el nombre del archivo, de manera que fácilmente se identifiquen.


FUNCIONES DE LOS PAPELES DE TRABAJO

NATURALEZA CONFIDENCIAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO

PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Son propiedad de los auditores, no del cliente. Después de la auditoria los papeles son conservados por los auditores.

PAPELES DE TRABAJO E INFORME DE UNA AUDITORIA OPERACIONAL
ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Archivo Corriente

Archivo permanente

CONTENIDO
* Identificación de la auditoria
* Índices, cuestionarios, cedular y resumen del trabajo realizado
* Indicaciones de las observaciones
* Observaciones y Anotaciones sobre información relevante
* Ajustes realizados durante su ejecución
* Lineamientos recibidos por área o fase de la aplicación
* Reporte de posibles irregularidades

TECNICAS DE AUDITORIA
TECNICAS DE RECOLECCION

TECNICAS DE CAPTACION Y ANALISIS DE INFORMACION

TECNICAS DE RECOLECCION
* INVESTIGACION DOCUMENTAL
- Normativa
- Administrativa
- Mercadeo
- Ubicación geográfica
- Estados financieros
- Situación económica
- Comportamiento del consumidor
* OBSERVACION DIRECTA
* ACCESO A REDES DE INFORMACION
* ENTREVISTA
* CUESTIONARIOS
* CEDULAS

TECNICAS DE CAPTACION Y ANALISIS DE INFORMACION
* Los cuadros de indicadores de gestión

* Las entrevistas y cuestionarios

* Las técnicas de análisis estratégico

* Las técnicas de análisis y diseño de sistemas administrativos


Lineamientos generales para la preparación del Informe
Informe Ejecutivo

- Responsable
- Periodo de revisión
- Objetivos
- Alcance
- Metodología
- Síntesis
- Conclusiones

Informe General

* Responsable
* Introducción
* Antecedentes
* Técnicas empleadas
* Diagnóstico

Informe de aspectos relevantes

Documento que se integra con base en un criterio de selectividad, que considera los aspectos que reflejan los obstáculos, deficiencias o desviaciones captadas durante el examen de la organización.

¿Como estructurar un informe de auditoria administrativa-operacional?
CON BASE EN LOS ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

Planeación
Organización
Integración de personal
Dirección
Control

CON BASE EN LOS ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
En base a funciones o Actividades
En toda empresa se llevan a cabo determinadas funciones para el cumplimiento de sus objetivos.

Función es un conjunto de actividades que se realizan para reconocer, autorizar, procesar, controlar e informar las transacciones que suceden dentro del proceso

¿Qué atributos debe contener el hallazgo ?
* Titulo
* Condición "lo que es".
* Criterio "lo que debe ser".
* Causa "por qué sucedió".
* Efecto "La diferencia entre lo que es y lo
que debe ser"
* Recomendación
* Conclusiones
* Anexos

Ejemplo
Anexos
Complementan y simplifican el texto.

Promueven una comunicación efectiva

Aspectos a
considerar
en la discusión del informe
Informe Final
El informe final aprobado se hará del conocimiento de:

* Titular de la organización
* Órgano de gobierno
* Órgano de control interno
* Niveles directivos
* Mandos medios y nivel operativo

• La calidad y el nivel de ejecución de la auditoría dependen en gran medida del profesionalismo

Datos
Información

conocimiento



acción


resultados
METODOS UTILIZADOS EN AUDITORÍA
1. Método descriptivo

* Propósito
* Características

2. Método de las cédulas
• Clasificación
- Herramientas operativas
Programa de trabajo
Reporte de avance semanal

- Herramientas de diagnostico
Cédula de análisis documental.

TIPOS DE INFORME
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL
GRUPO No. 02
TIPOS DE INFORMES
* Propuesta
* Estrategia de implementación
* Seguimiento
* Conclusiones y recomendaciones
* Apéndices o anexos


Presentación del informe de auditoria administrativa-operacional
Cédula para la detección y registros de hallazgos y evidencias.
Cédula para el registro de aspectos relevantes
Cédula para la captación y tratamiento de causas y efectos.
Cédula para la detección y atención de fallas.
- Herramientas de evaluación
Cédula para determinar criterios de evaluación.

Cédula para evaluar el efecto en la resolución de aspectos críticos.
Criterios de puntuación para la evaluación final
Proceso de diagnóstico y evaluación.
-

Herramientas de evaluación de desempeño
2. Método gráfico
* Fases de su uso

-Inicio
- Desarrollo
- Conclusión

* Presentación

3. Método de cuestionario
Elementos del diseño.

Categorías de respuesta.
Uso y ventajas.
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