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Los Impuestos

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by

Carolinne Moreno

on 1 March 2017

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Transcript of Los Impuestos

Impuestos.
Los impuestos son el dinero que una persona, una familia o una empresa que deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos
Clasificación de los impuestos.
Impuestos directos
Principales impuestos en Colombia.
Principios fundamentales de los impuestos:
Principio de comodidad
IMPUESTO
Regido por el Derecho Público.
De carácter obligatorio
No requiere una contraprestación directa

Es la forma más importante por medio de la cual el Estado obtiene recursos para llevar a cabo sus actividades y funciones como:
Administración.
Inversión social.
Infraestructura.
Seguridad nacional.
Impuestos Indirectos.
Impuestos al gasto.
Impuestos al ingreso.
Impuestos a la propiedad.
Impuestos regresivos.
Impuestos progresivos.
Impuestos directos:
Los impuestos directos son aquellos que recaen directamente sobre la persona, empresa, sociedad etc.
Impuestos a la renta.
Al enriquecimiento.
Impuestos indirectos:
Se le imponen a bienes y servicios y a las transacciones que se realizan con ellos; es decir, las personas, indirectamente, a través de la compra de bienes y servicios, pagan el impuesto, aun cuando el Estado no les está cobrando directamente el impuesto a éstas.
Impuesto al valor agregado (IVA).

Impuestos al gasto:
Son los que se le imponen a las transacciones de compraventa o también los impuestos se cobran por traer bienes desde otros países hacia el nuestro (Importación).
Impuestos al ingreso:
Afectan directamente a la persona o empresa que recibe dinero o un pago por una determinada actividad o trabajo y a su ingreso.
Impuestos a la propiedad:
Impuestos regresivos:
Son aquellos que se cobran a todos por igual; es decir: la tarifa pagada no guarda relación con la capacidad económica de una persona.
Impuestos progresivos:
sí tienen en cuenta la capacidad económica de una persona o empresa. Buscan que tanto un pobre como una persona adinerada paguen una
cantidad proporcional a su ingreso.
Principio de justicia
Principio de certidumbre
Principio de economía
Renta y ganancia ocasional:
El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinarias de la empresa. El impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto sobre la renta
Impuesto de renta: 25%
Ganancia Ocasional: 10%
Impuesto sobre la renta para la equidad:
El CREE es un impuesto de carácter nacional y consiste en un aporte de las personas jurídicas en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social.
Impuesto sobre la renta
para la equidad: 9%
Impuesto al valor
agregado:
Es un impuesto indirecto nacional sobre la prestación de servicios y venta e importación de bienes.
Impuesto al valor agregado: Tres tarifas según el bien o servicio: 0%, 5% y 16%
Impuesto al consumo:
Impuesto indirecto
Grava los sectores de vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas.
Impuesto al consumo:
4%, 8% y 16%
Impuesto a las
Transacciones Financieras:
Impuesto aplicado a cada
transacción destinada a retirar
fondos de cuentas corrientes,
ahorros y cheques de gerencia.
Impuesto a las transacciones financieras: 0,4 por operación.
Impuesto de
Industria y Comercio:
Impuesto aplicado a las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas en la jurisdicción de una municipalidad o distrito
Impuesto de industria y comercio:Entre 0,2% y 1,4% de
los ingresos de la compañía.
Impuesto Predial:
Impuesto que grava anualmente el derecho de propiedad, usufructo o posesión de un bien inmueble localizado en Colombia.
Impuesto predial: Entre 0,3% a 3,3%.
Son las contribuciones sobre casas, fincas, edificios, tierras o herencias.
Es importante que los impuestos no recaigan sobre Bienes y servicios
de primera necesidad

Los efectos que generan los impuestos dependen del monto que se cobre y de los bienes o servicios sobre los cuales estos recaiga, por lo que los gobiernos nacionales deben ser muy cuidadosos a la hora de imponerlos

En ocasiones la base del establecimiento del impuesto se encuentra en otras causas como disuadir la compra de determinado producto. Ej: Cigarrillos, algohol...
Los impuestos desincentivan
la actividad del mercado,
pues cuando se grava
un bien, la cantidad
intercambiada disminuye
¡Reforma Tributaria!
Reforma Tributaria
Empezaría a regir en el 2017 para que el país
cuente con un sistema progresivo, equitativo, simple y eficiente y han participado entidades como el BM, el FMI y la OCDE, discusión en la que también participa el sector privado. La reforma se da en el marco de una situación fiscal inestable.
la Comisión recomienda eliminar el impuesto Cree (Impuesto de la renta para la Equidad) y su sobretasa, el impuesto de renta y complementarios y el del patrimonio (riqueza) y crear un solo tributo para empresas
Aumentar
impuestos para combustibles

Más trabajadores
e incluso pensionados pagarían impuesto a la renta

La Comisión de Expertos plantea que solo se deje un solo impuesto a la renta cuya tarifa a pagar aumente progresivamente hasta un máximo de 35 % para quienes devengan salarios superiores a 8,6 millones de pesos mensuales.

IVA subiría del
16 al 19 %
La Comisión de Expertos considera que la lista de bienes excluidos o exentos de este gravamen en Colombia es mayor a los estándares internacionales
Aumentaría
el gravamen a cigarrillos y licores
La Comisión recomienda revisar y actualizar el sistema tributario territorial, lo cual no se hace desde 1983, y aumentar gradual pero significativamente el impuesto al consumo de cigarrillo y tabaco, además de evaluar la posibilidad de introducir un impuesto sobre las bebidas azucaradas.
Mantener 4 x 1.000
por ser un impuesto fácil de cobrar

A pesar de que el gravamen a los movimientos financieros conocido como el 4 x 1.000 tiene efectos negativos sobre la intermediación financiera, según la Comisión es un impuesto de fácil recaudo que “genera recursos importantes al fisco y cualquier otro tributo que sustituyera su recaudo también tendría efectos
nocivos sobre la actividad económica”.
Empresas
pagarían un solo impuesto
Se propone un incremento inicial de 30 % en el impuesto nacional a los combustibles, que hoy es el 12 %, y sugiere equiparar las sobretasas de la gasolina y del Diesel.
"La Comisión de Expertos señala que en Colombia los impuestos a los combustibles son bajos frente a estándares internacionales."
Las personas no se registrarán por actividad (empleados, trabajadores por cuenta propia, etc.), sino por rentas de trabajo (salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, etc.)
la propuesta incluye gravar a las pensiones altas con las mismas condiciones que los salario

Y usted, ciudadano,
¿Qué Opina?
5%
10%
El IVA en las dos últimas reformas no se ha tocado, pues se trata de uno de los gravámenes más impopulares entre los consumidores, sobre todo en los estratos de menores ingresos.
Se plantean 5 tarifas e incluir bienes y servicios intangibles como software, marcas, patentes y bases de datos, entre otros.
La reforma tributaria busca que el Gobierno aliste nuevos estímulos a las empresas teniendo en cuenta que la economía seguirá mostrando un menor crecimiento en medio de un posconflicto que se avecina.
Aspectos importantes
sobre la reforma
ASPECTOS INVOLUCRADOS: Mayor declaración de impuestos para la lucha contra su evasión, así como la búsqueda de Equidad.
El posconflicto requeriría de una millonaria financiación. Algunos analistas la calculan en $100 billones. Adicionalmente, existe la necesidad del Gobierno de compensar una renta petrolera de $ 20 billones
La entrada en operación de la llamada factura electrónica podría contribuir de alguna manera al descenso en la evasión del IVA, Para facilitar la facturación por ese sistema se ha dispuesto entregar en forma gratuita el software a las microempresas. Meta; 2018 - 11%
Recaudo de Impuestos en Colombia
Factores a tener en cuenta
123,7
Sujeto pasivo
Hecho generador
Hecho imponible
Base gravable
Tarifa
Es el hecho económico considerado por la ley sustancial como elemento fáctico de la obligación tributaria. Su verificación imputable a determinado sujeto causa el nacimiento de la obligación.
Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la
tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.
Se define como “una magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuantía del tributo”.
Conceptualización
Sujeto activo
Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su beneficio o en beneficios de otros entes.
Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria sustancial.
Se trata de la manifestación externa del hecho imponible.
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