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Conciliación Bancaria

Contabilidad general
by

Osar Cabada

on 6 December 2012

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Transcript of Conciliación Bancaria

Conciliación Bancaria ¿Qué es la Conciliación Bancaria? Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. ¿Al hacer el cierre contable el
saldo del libro bancos debe
coincidir con el saldo de los extractos bancarios? La respuesta corta es que no. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y corroborar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia. Clases de conciliaciones: La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. La conciliación bancaria no tiene como objetivo hacer coincidir los saldos de bancos y los extractos. Su objetivo es identificar con claridad qué es lo que ha generado la diferencia, pero no pretende anular las diferencias.
Conciliación individual:

Consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.
Conciliación conjunta:

Como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de todas maneras se realizarán en el ejercicio económico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar. | NOTA CRÉDITO: NOTA DÉBITO Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado en su cuenta una determinada suma o valor. Es el comprobante que una empresa envía a su cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado. Sobregiro Bancario El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace el banco que exceden el saldo de la cuenta. Cuando una empresa abre una cuenta corriente con un determinado valor, puede girar cheques por un valor que sea igual o inferior al que tiene en saldo de la cuenta, pero en algunos casos, el banco autoriza a girar cheques por un valor superior al saldo en la cuenta corriente y es allí cuando se produce el sobregiro bancario. Si se abre una cuenta corriente por valor de $10.000.000, es de suponer que no se pueden girar cheques que superen $10.000.000, pero si al banco lo autoriza, se pueden girar cheques por $12.000.000 (por ejemplo), caso en el cual se produce un sobregiro de $2.000.000. Es allí cuando decimos que tenemos la cuenta bancaria en rojo, porque en lugar de tener dinero allí guardado estamos debiendo, de modo que lo que en principio era un activo, con el sobregiro se convierte en un pasivo. Contablemente, cuando se abre una cuenta corriente se realiza el siguiente registro: CONCILIACIÓN ANTERIOR LIBRO AUXILIAR DE BANCOS EXTRACTO BANCARIO CONCILIACIÓN BANCARIA Cuando giramos un cheque para pagar a un proveedor, el registro es el siguiente: Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. Entre las causas más comunes que conllevan que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan: Gracias Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. Notas débito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares. Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. Errores del banco al liquidar determinados conceptos. 1. Para la elaboración de la conciliación bancaria, debe tener los siguientes elementos. Aditivos especiales, S.A. al 30 de sept. 200x
La cuenta de bancos según registros contables de la compañía tiene un saldo deudor de $1104000.00 el estado de cuenta mensual enviado por el banco presenta un saldo de $1297900.00 después de analizar el estado recibido por el banco y el saldo en los registros de la compañía se determino que los siguientes factores son las causas de las diferencias entre el saldo del banco y de la compañía. Ejemplo: Un depósito de $400000.00 no incluido por el banco
En el estado del banco había una deducción por un cheque de $400000.00 extendido por la compañía Móvil, S.A. El contador de aditivos especiales, S.A. avisó al banco el error y éste le informó que se estaba corrigiendo la cuenta de la compañía. 3. En el estado del banco no aparecían tres cheques extendidos por Aditivos Especiales, S.A. y registrados en los libros de la compañía, estos cheques eran el num. 810 por $46000.00; el num. 840 por $17000.00 y el num. 892 por $26900.00
4. Junto con el estado de cuenta se recibió una nota de crédito por la cantidad de $1000000.00 correspondiente a un documento cobrado por el banco a un cliente en nuestro nombre mas $20000.00 de intereses. 5. El contador descubrió que el cheque num. 834 de $51500.00 extendido a la compañía Office Mart, S.A. para pagar equipo de oficina comprado el 10 de septiembre, había sido anotado en los registros contables cono $105500.00 El banco descontó de la cuenta de la compañía la cantidad correcta $51500.00 6. Junto con el estado del banco se recibieron dos notas de cargo. Una era de $12000.00 por gastos de servicios bancarios y la otra de $8000.000 que correspondía a los honorarios por cobro de un docuemento
7. junto con el estado devolvieron un cheque SF de $150000.00 El cheque se había recibido de un cliente, para pagar su cuenta y depositado en la cuenta de cheques de Aditivos Especiales, S.A. Con el estado se recibió una nota de cargo del banco informando que se habían descontado $150000.00 de la compañía. Aditivos especiales, S.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 31 DE MAYO DE 200X Aditivos especiales, S.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 31 DE MAYO DE 200X
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