Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

Отчетность ФНС

No description
by

Elena Skiter

on 4 December 2013

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of Отчетность ФНС

Аббревиатуры
Отчетность ФНС
Код региона = ХХ
Код УФНС = ХХ00
Код ИФНС = ХХ01… 02 и т.д.
ИНН - Идентификационный
Номер
Налогоплательщика
КПП - Код
Причины
Постановки на учет в ИФНС
КНД - код
налоговой
документации
Формы и форматы
Печатную форму нало
говой декларации
утверждает
Минфин России

Электронный формат н
алоговой декларации
разрабатывает и утверж
дает

ФНС России
Периодичность отчетности
Налоговый календарь устанавливает сроки представления деклараций.
http://nalog.ru

Отчётность представляется с периодичностью*:
месяц
квартал
год

*периодичность отчётности зависит от вида налога и от системы налогообложения
Первичный и корректирующий отчеты
Первичный отчет
– налоговая декларация, отправленная за определенный период, в определенном формате, содержащая первичные данные.

Корректирующий отчет
- налоговая декларация, отправленная за тот же период, в том же формате, содержащая данные, отличные от первичных.
Цель корректировки
– заменить первичные данные новыми.
Нормативная база
«Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»
Приказ ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@
Схема электронного документооборота
Абонент
СОС
ИФНС
отчет
отчет
Подтверждение даты отправки
2 часа (сразу)
извещение
о получении
сообщение
об ошибке
квитанция
о приеме
уведомление об отказе
извещение
о вводе
уведомление об уточнении
6 часов
1 рабочий день/6-12 часов
2 рабочих дня
Отправлен
Доставлен
Получен ответ/
Получен ответ
(Завершен)
Получен ответ
(Завершен)
первичный
корректировка
первичный
Шифрование
Найдем в АРМ
ИНН 5017003619
КПП 501701001

ИНН 2320109650
КПП 997450001
Отчеты ФНС
Можно перешифровать:
1. только
ответы
ИФНС
2. если не менялись
ИНН-КПП
3. направление
АРМ

Чтобы перешифровать:
1. абонент
отправляет
документ с новым сертификатом
2. мы
перевысылаем
ДО из АРМ
3. мы
проверяем
транзакцию в АРМ
Отчетность через
уполномоченного
представителя

Представлять интересы
налогоплательщика могут:
законный представитель
Для ЮЛ – руководитель организации

Для ИП – индивидуальный предприниматель
уполномоченный представитель
Сотрудник организации,
не являющийся руководителем

Фирмы, оказывающие услуги по подготовке и отправке отчетности
Если отчет отправляет уполномоченный представитель нужно:
1.
Получить
Доверенность

2.
В инспекцию
необходимо предоставить
копию доверенности
в
электронном или бумажном виде.

3.
До отправки отчета необходимо заполнить в Контур-Экстерн
Сообщение о доверенности
.

4.
Вместе с отчетом
в инспекцию будет отправляться сообщение о доверенности.
Сообщение о доверенности

Это
не доверенность
, это xml-документ установленного формата, содержащий данные из доверенности.

В зависимости от того, как заполнены реквизиты, система определит, нужно ли к отчету добавить СОД.

СОД заполняется за каждую организацию, за которую будет отправляться отчетность с доверенностью, и хранится в системе.
Заполнение СОД

Настройки\Сообщение о доверенности
Реквизиты
– номер и дата выдачи доверенности;
Представляемое лицо
– сведения о той организации, за которую отправляется отчетность. Данные подтягиваются из меню Реквизиты плательщика.
Доверитель
– указать Признак доверителя:
Доверитель – представляемое лицо – самый частый случай, одна доверенность;
Доверитель – уполномоченный представитель – в случае передоверия, две доверенности;
Доверитель – законный представитель – если назначен внешний управляющий.
Уполномоченный представитель
– организация-отправитель отчетности, владелец сертификата.
Удостоверитель
– сведения о нотариусе, если доверенность заверена нотариально.
Как заполнить реквизиты плательщика,
если отчетность сдается через уполномоченного представителя?
У ЮЛ должны быть заполнены строки:

1. «Представитель (наименование организации или фамилия, имя, отчество представителя)».
2. «Название документа, подтверждающего полномочия представителя».
3. «ФИО уполномоченного представителя»

У ИП должны быть заполнены строки:

1. «Представитель (наименование организации или фамилия, имя, отчество представителя)».
2. «Название документа, подтверждающего полномочия представителя».

При этом ФИО руководителя также должно быть заполнено.
Как правильно заполнить реквизиты плательщика, если отчетность сдается законным представителем?
ЮЛ:
строка «ФИО руководителя»

ИП:
строка «Фамилия, имя, отчество физического лица»

Значение в данных строках должно совпадать с ФИО в сертификате ЭЦП, который используется для подписи. Должны отсутствовать посторонние символы (например, пробелы до/после фамилии).

Строки «Представитель», «Название документа, подтверждающего полномочия представителя», «ФИО уполномоченного представителя» должны быть
пустыми.
КНП
Крупнейшие налогоплательщики
КПП ****
50
001

отчитываются в
МРИ
(Межрегиональную инспекцию)

приемный комлекс
ГПР
(ГНИВЦ ПРИЕМ Регион)
ГПР
ГНИВЦ ПРИЕМ Регион – унифицированное рабочее место на стороне налогового органа по приему электронной налоговой и бухгалтерской отчётности, ее автоматической обработки и ввода обработанной информации в соответствующие базы данных.
Разработчик ФГУП ГНИВЦ ФНС (Федеральное государственное унитарное предприятие «Главный научно – исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы»)
1. Регионы, в которых ГПР обязательно
05, 20, 34, 99
2. МРИ ФНС

Узнать где ГПР: АРМ/Трансопрт/Свойства инспекций
Шифрование
ГПР
Ничего не перешифровывается
Письма, требования и ИОН-запросы
шифруются на тот сертификат, который в ИРУЦ прописан в качестве шифровальщика исходящих документов из ФНС.
Максимальное число шифровальщиков - 3
Настройки в КЭ
Настройки-Дополнительно-код МРИ
Настройки АРМ
Настройки для отчетности через ГПР
ИНН 2320109650
КПП 997450001
Отчетность за объекты
1.
земельный налог
2.
налог на имущество и авансовые платежи по налогу на имщество
3.
налог на игорный бизнес
4.
водный налог
5.
платеж за пользование недрами
6.
транспортный налог
7.
налог на добычу полезных ископаемых (до марта 2011)

*ЕНВД (по месту осуществления деятельности)
*НДФЛ за ОП

В Реквизитах плательщика
"Код ИФНС"
"КПП по месту нахождения объекта налогообложения"
В Реквизитах отчета
"Код места, по которому представляется документ"
("Документ представляется")
На Контроле и отправке
"КПП по месту нахождения объекта налогообложения"
КПП
*Платеж за пользование недрами
Реквизиты плательщика
КПП объекта в поле
"КПП по месту нахождения организации"
ИНН
ИНН ЮЛ 10 цифр
ИНН ФЛ 12 цифр

6663003127

код региона
номер ИФНС
номер записи в ЕГРН
контрольная цифра
КПП
КПП ЮЛ 9 цифр
КПП ИП нет
667301001
код региона
код ИФНС
код причины постановки на учет
порядковый номер постановки на учет
Налог на прибыль
Всем обязательно заполнять:
Реквизиты (Лист 01)
Раздел 1.1
Лист 02
Приложение 1 и 2 к Листу 02
Раздел 1.2.
заполняется
теми, кто платит ежемесячные авансовые платежи,
включается
только в декларации за квартал/год
"Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)"
Только в отчете за
9 месяцев
Когда включаются
два раздела 1.2
(код 21 и 24)
В связи
с отличием суммы авансовых платежей

на 1 квартал следующего года от 4 квартала текущего года
Приложение 5
к Листу 02
Заполняется организациями, имеющими обособленные подразделения и уплачивающими ежемесячные авансове платежи.
Количество Приложений 5 зависит от количества обособленных подразделений.

Обособленное подразделение еще самостоятельно сдает Налог на Прибыль, также заполняя Приложение 5
Бухгалтерская отчетность
Форма 1-6
Квартальная:
с 2013г. не сдают (ст.23 НК РФ)

Годовая:
Все разделы + приложения
"Номер корректировки"
"Номер соотвествующего пояснения"
Приложения:
Отдельные файлы
Может быть по 1 каждого типа
Общий размер не больше 24 Мб
Печатаются отдельно от отчета
В печатной форме:
одна подпись
знание 432412
Налог на имущество
Квартальная:
Авансовые платежи по налогу на имущество

Годовая:
Налог на имущество организаций
Если имущества нет - отчетность не сдают
Схема отчетности КНП
Штрафы
Ст. 119 НК РФ
Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере
5% суммы налога
за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но
не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Ст119.1 НК РФ
Несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронном виде влечет взыскание штрафа в размере
200 рублей
.
Ст. 76 НК РФ
Приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке в случае:
1. непредставления налоговой декларации
в течение 10 дней
по истечении установленного срока представления такой декларации.
2.не уплаты налога
Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства
Бухгалтерская (финансовая, с 2012г.) отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций
Приказ Минфина 33н
В состав бухгалтерской отчетности бюджетных организаций включаются следующие формы отчетов:
Баланс государственного/муниципального учреждения
Справка по консолидируемым расчетам учреждения
Справка по заключению учреждением счетов
Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности
Отчет о обязательствах, принятых учреждением
Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения
Пояснительная записка к Балансу учреждения
Ликвидационный баланс государственного/муниципального учреждения
Бухгалтерская отчетность бюджетных организаций
Приказ Минфина 191н

нет утвержденных форматов
Full transcript