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FUNCIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO

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Eduardo Jimenez Venegas

on 21 March 2017

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Transcript of FUNCIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO

Facultades para crear leyes que determinan las contribuciones, conferidas al Poder Legislativo
El Artículo31Fracción IV Constitucional, establece que es obligación delos mexicanos, el contribuir para el gasto público de la Federación, de los Estados, dela Ciudad de México, y del Municipio en que residan, de manera proporcional y equitativa que las leyes dispongan.
El Artículo 50 Constitucional, señala que el Poder Legislativo se dividirá en dos Cámaras, la de Diputados y la de Senadores.

El Artículo73 Fracción VII Constitucional, faculta al Congreso de la Unión para imponerlas contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.

De igual forma el Artículo 73 Fracción XXIX, otorga facultades incluso especiales al Congreso de la Unión, para establecer contribuciones sobre:
•Comercio exterior.
•Instituciones de crédito.
•Servicios públicos concesionados o explotados por la federación

Federal: Secretaría de Hacienda y Crédito Público - Servicio de Administración Tributaria.

Estatal: Secretaría de Finanzas.

Municipal: Tesorería Municipal.

Organismos autónomos: IMSS - INFONAVIT

Al establecerse la obligación Constitucional de contribuir para el gasto público de la Federación, delos Estados, dela Ciudad de México, y delos Municipios, es necesario para llevarse esto acabo que se les otorgue competencias a las distintas autoridades que integran los ámbitos de aplicación de las leyes en materia contributiva, de tal forma que la Potestad Tributaria, en cuanto a su imposición, se dividen en los siguientes ámbitos
Facultades especiales sobre:
•Energía eléctrica.
•Producción y consumo de tabacos labrados.
•Gasolina y otros productos derivados del petróleo.
•Cerillos y fósforos.
•Aguamiel y productos de su fermentación
•Explotación forestal.
•Producción y consumo de cerveza.

El Artículo 74 Fracción IV Constitucional, faculta de manera exclusiva a la Cámara de Diputados, para la aprobación anual del Presupuesto de Egresos de la Federación. Así mismo recibirá del Ejecutivo Federal, la iniciativa de Ley de Ingresos y el proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación a más tardar el día 15 del mes de noviembre de cada ejercicio.


Las funciones y facultades sobre la Potestad Tributaria del Estado, conferidas por la Constitución son las siguientes
FUNCIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO
Fuentes de consulta

Cámara de Diputados (2017). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. [Texto en PDF]. Disponibleenhttp://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_240217.pdf
Cámara de Diputados(2017).Ley Orgánica de la Administración Pública Federal .[Texto en PDF]. Disponible en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/153_191216.pdf

Facultades para la aplicación de leyes en materia contributiva, conferidas al Poder Ejecutivo
El Artículo 89 Fracción I Constitucional, otorga al Presidente de la República, facultades para promulgar y ejecutar las leyes expedidas por el Congreso de la Unión, así como su exacta observancia.
De ahí es donde se desprende la competencia del Poder Ejecutivo, para la aplicación de las leyes, en este caso, hablando en materia contributiva y sobre la Potestad Tributaria.

Como ejemplo de las facultades que el Poder Ejecutivo tiene en materia contributiva, podemos mencionar:

•Presentar las iniciativas de leyes impositivas al Congreso de la Unión por medio de la Cámara de diputados.
•Formular la iniciativa de Ley de Ingresos.
•Preparar y presentar el proyecto de presupuesto de egresos federal.
•Establecer la política fiscal que tiene que aplicar la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, fundamenta y motiva las funciones atribuidas a los Poderes de la Unión.

En primera instancia, el Artículo 49 Constitucional, determina que “El Supremo Poder de la Federación se divide para su ejercicio en Legislativo, Ejecutivo y Judicial”.

Facultades para el control de la aplicación de las leyes en materia contributiva, conferidas al Poder Judicial
El Artículo 94 Constitucional, deposita el ejercicio del Poder Judicial de la Federación en una Suprema Corte de Justicia, en un Tribunal Electoral, en Tribunales Colegiados y Unitarios de Distrito, y en Juzgados de Distrito.
El Párrafo cinco del Artículo antes citado, confiere competencia a la Suprema Corte, para su funcionamiento en Pleno y Salas, competencia de los Tribunales de Distrito, de los Juzgados de Distrito y del Tribunal Electoral, así como las responsabilidades en las que incurran los servidores públicos del Poder Judicial de la Federación, se regirán por lo dispuesto en las leyes, conforme a las bases conferidas por la Constitución.

De acuerdo a las competencias otorgadas por la Constitución a cada uno de los Órganos que integran el Poder Judicial, éstos resolverán las controversias que resulten de las normas, actos u omisiones de la autoridad federal.

En lo que respecta a la materia contributiva, dependerá de la competencia otorgada al Órgano del Poder Judicial, quienes Resolverán en la instancia que les corresponda, todas las controversias suscitadas entre las autoridades fiscales y los particulares

El Poder Legislativo,

Es el titular de la potestad tributaria, ya que constitucionalmente es el facultado para crear leyes, y es precisamente en las leyes, en donde se deben establecer las contribuciones.

La Cámara de Diputados tiene la facultad, de actuar en forma independiente, para aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación, pero requiere previamente la existencia al menos del proyecto de Ley de Ingresos de la Federación.

El Poder Ejecutivo debe aplicar la ley tributaria. Tiene intervención en las finanzas públicas y la política fiscal como instrumentos para el desarrollo económico social, orientando al Estado desde una economía mixta.

Presenta las iniciativas de leyes impositivas al Congreso de la Unión por medio de la Cámara de diputados.
Formular la iniciativa de Ley de Ingresos.
Prepara y presenta el proyecto de presupuesto de egresos federal.
Establece la política fiscal que tiene que aplicar la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Al Poder Judicial corresponde el control Constitucional del mismo:

El Poder Judicial dirime controversias entre la administración y el gobernado o entre el Legislativo y el gobernado sobre la legalidad constitucional en la actuación de dichos poderes, por lo cual decimos que la potestad tributaria tiene tres funciones:

La normativa, la administrativa y la jurisdiccional.
.


Los principios que siguen al ámbito de competencia que tienen los tres niveles de gobierno mencionados respecto de la potestad tributaria o facultad de establecer contribuciones son los siguientes:

1 Concurrencia contributiva de la federación y los estados en la mayoría de las fuentes de ingreso
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 73 Fracción VII.
2 Limitación a la facultad impositiva de los estados mediante la reserva expresa de determinada materia a la federación
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 73, Fracción XXIX
3 restricciones expresas a las potestades tributarias de los estados
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 117 Fracciones; IV, V, VI y VII así como el Artículo 1118
4 Establecimiento de ciertas materias reservadas a los municipios
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 115 Fracción IV.

Requisitos que deben satisfacerse al establecerse las contribuciones:

Que la contribución se encuentre establecida y regulada en una ley
Que la contribución sea proporcional
Que la contribución sea equitativa
Que la contribución se destine al gasto público
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