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DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

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Diana Paez

on 30 May 2012

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Transcript of DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Estructura Tributaria
de Acuerdo al
Ámbito Espacial Nacionales Industria y Comercio Impuesto de
Renta y Complementarios Se causa con Consumo de Bebidas Alcoholicas. Departamentales Municipales Impuesto Sobre las Ventas Renta: Contribución que grava el ingreso de las personas y entidades económicas . Obligado
a Declarar Renta y Complementarios
incluye el impuesto
de Renta y ganancias
ocacionales. No responsable de Iva
Patrimonio Bruto
No mayor a $ 110 MM. TC no > a $68 MM LOS RESPONSABLES
SE DIVIDEN
EN DOS REGIMEN
SIMPLIFICADO REGIMEN
COMÚN Aplica a toda Persona Natural y Persona Juridica.
Caracteristicas
Estan obligados a facturar.
A cobrar IVA
A declarar
Llevar Contabilidad
Declaran Renta
Ingresos Superiores a $110.498.000 Legislación que se aplica a Persona Natural.
Pequeños comerciantes o detallistas que realicen operaciones grandes.
Deben de tener un establecimiento de comercio, oficinas y/o Local.
Que no sean usuarios Aduaneros
Que los depositos bancarias no superen $106.934.000. Debe Tener Rut, libro Fiscal. PRESENTADO A: Tutor Dra. Nubia Coy Cadena Las obligaciones tributarias es un tema de interés general el cual se debe conocer y comprenda bien seamos personas naturales o jurídicas; la normatividad de los tributos es un tema que nos cobija a todos de una u otra manera, con el pago del predial, del vehículo, del cuatro por mil y ante su incumplimiento no es excusa el no conocimiento tributario.

Cuando se esta constituido como persona jurídica más responsabilidad existe en cuento al conocimiento de la normatividad ya que son vario los impuesto que se cubre al constituir empresa: Iva, declaración de renta, parafiscales , por esta razón es vital el estudio de la tributación ADRIANA VEGA GONZALEZ
DIANA M PAEZ QUEVEDO
ANDREA ESPERANZA AREVALO RUBIANO
JOSE ALEXANDER HERNANDEZ MORA INTEGRANTES INTRODUCCIÓN Tener conocimiento de la normatividad tributaria nos evita sanciones importantes en el ejercicio de nuestra actividad y también en nuestra vida personal
Conocer las obligaciones que tenemos con el estado nos permite presupuestar con claridad los recursos de la empresa o personales
Con el estudio de las normas tributarias conocemos los montos estipulados como base de liquidación.
Comprender las responsabilidades y obligaciones que conlleva como personas naturales y jurídicas contribuyentes con el Estado y las fuertes sanciones que acarrea el incumplimiento por la evasión de tributos como comerciantes, exportadores, importadores, intermediarios, transportadores y sociedades. Establecer el régimen al cual pertenece la persona para efectuar pagos a la DIAN. CONCLUSIONES BIBLIOGRAFÍA
Estatuto tributario". (2007). Bogotá: Legis. Disponible en http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/estatuto_tributario.html
"Estatuto tributario". Decreto 624 DE 1989. Disponible en http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=6533 y Disponible en http://www.minhacienda.gov.co/MinHacienda/elministerio/bibliotecavirtual
"Ley 1370 de 2009". Disponible en: http://actualicese.com/normatividad/etiqueta/estatuto-tributario/
López Montaño, C. (2006): "Elementos para una reforma tributaria estructural". Debates de Coyuntura Económica. No. 63. Bogotá.
"Personas naturales que se convertirán en declarantes de renta por el año 2010". Disponible en http://www.actualicese.com/actualidad/2010/12/13/
Whittingham García, Elizabeth. (2001). "La prueba contable en el proceso tributario. No. 104". Bogotá: Publicaciones en Revista Impuestos Legis Editores.
Normatividad Ministerio de Hacienda (2005)".
"Estatuto tributario". (2007). Bogotá: Legis.
Cadavid a, L., Valencia Madrid, H. y Cardona Arteaga, J. (2008). "Fundamentos de derecho comercial, tributario y contable". (4 ed.). Bogotá: MC GRAW HILL.
Se aplica sobre
el valor de venta o servicio. Se causa en el momento de enajenación o venta. IMPUESTO AL GRAVAMEN FINANCIERO Se aplica a las transacciones Financieras realizadas por usuarios del Sistema. Venta de Bebidas Alcoholicas Al consumo de Cigarrillo y Tabaco Premios de Loteria Eventos Deportivos Consumo de Gasolina Impuesto de Registro Se Causa en la Venta
de
Bienes y Servicios. Avisos
y Tableros Se causan en la exhibición de avisos
luminosos Predial Se genera en la
posesión de
un predio Vehículo Se genera en la
posesión de
un vehículo CLASES DE IMPUESTOS IMPUESTOS "Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, para cubrir el gasto público y sin que exista para el obligado contraprestación o beneficio especial, directo o inmediato". IMPUESTO TASA “Se define como "el tributo cuya
obligación tiene
como hecho generador,
la prestación efectiva o potencial
de un servicio público individualizado
en el contribuyente. CONTRIBUCIÓN ESPECIAL “Es la carga cuya obligación tiene como hecho generador, beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales, y cuyo producto no debe tener un destino ajeno a la financiación de las obras o actividades que constituyen el presupuesto de la obligación". APORTES “Son gravámenes establecidos con carácter obligatorio por la ley, que afectan a un determinado y único grupo social y económico, y se utilizan para el beneficio del propio sector. El manejo, administración y ejecución de estos recursos se hace exclusivamente en la forma dispuesta por la ley que lo crea y se destinará sólo al objeto previsto en ella". PARAFISCALES ELEMENTOS SUJETO
PASIVO SUJETO
ACTIVO Persona Natural o Jurídica que
debe pagar al Estado El Tributo Entidad Administrativa
beneficiada directamente
en el recaudo
del Impuesto ESTADO Conjunto de Instituciones
que poseen autoridad
y protestad para establecer
normas que regulan una
sociedad teniendo Soberania TRIBUTOS VENTAJAS Descuento
por Pago Oportuno Pago Oportuno, impulsa
el desarrollo del país Pago Oportuno y Concreto evita sanciones por mora o no presentación. Es Desventaja el Impuesto que aplican a los artículos de Consumo básico en la canasta Familiar. No existe una Desventaja al pagar un Impuesto correctamente. Pagar erradamente un Impuesto por las Sanciones onerosas que se generan. (cc) photo by theaucitron on Flickr DESVENTAJAS Las empresas se formalizan
y esto les permite acceder a créditos Bancarios Ley 1430 de 2010 Recursos
Capitales Ingresos de Establecimientos Público Contribuciones
Parafiscales Ingresos Corrientes que
se clasifica en No Tributarios
y Tributarios - Directos
o Indirectos de Opden Nacional Esta ley Influira
Regresiva y
Ptogresivamente De la siguientes forma
Año 2014 y 2015 2 X Mil Año 2016
y 2017 1 X MilAño 2018 y siguientes 0 X Mil El estatuto Tributario
Gravamen Financiero
4 X Mil Persona Jurídica: Todo ente
o ficción capaz de adquirir
derechos y contraer obligaciones. Persona Natural: Individuo de
la especie Humana, cualquier
edad, sexo y/o condición. IMPUESTO AL
PATRIMONIO Reforma tributaria aprobada mediante Ley 1370 de 2009 PRINCIPALES ASPECTOS
DE LA REFORMA Extensión del impuesto Extensión del impuesto: Por el período fiscal 2011, se extendió el impuesto al patrimonio para las personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, cuyo patrimonio líquido a primero de enero de 2011 sea igual o superior a COP $3,000,000,000 Para los contribuyentes cuyo patrimonio líquido sea igual o superior a COP $3,000,000,000, la tarifa del impuesto será del 2,4%; adicionalmente, para aquellos contribuyentes cuyo patrimonio líquido sea igual o superior a COP $5,000,000,000, la tarifa del impuesto será del 4,8%. La base gravable para el impuesto será el valor del
patrimonio líquido poseído a primero de enero de
2011, fecha en que se además se causa. Se excluye
de la base el valor patrimonial neto de las acciones
poseídas en sociedades colombianas, así como los
primeros COP $319,215,000 del valor de la casa o
apartamento de habitación (para el caso de
personas naturales). El impuesto al patrimonio se pagará dos veces por
año durante los períodos fiscales 2011, 2012, 2013
y 2014 (en 8 cuotas iguales). IMPUESTO SOBRE LA RENTA Deducción especial por inversión en activos fijos reales productivos: El porcentaje deducible se redujo del 40% al 30% a partir del período fiscal 2010. Usuarios Industriales de Bienes y Servicios de Zona Franca (ZF): A partir del período fiscal 2010, la
tarifa especial del 15% para usuarios de ZF (personas jurídicas), no podrá ser aplicada
concurrentemente con la deducción por inversión en activos fijos reales productivos del 30%. Mediante Concepto No. 103512 de 2009, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, manifestó
que para las inversiones inferiores a 50 UVT’s (equivalente a COP $1,227,750) procede la deducción especial
por inversión en activos fijos reales productivos, en la medida en que tales activos admiten depreciación por el
sistema de línea recta en atención a su vida útil: 20, 10 o 5 años dependiendo de su naturaleza. ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
Y ADUANAS NACIONALES DIAN Según el Art. 95 No 9 señala como
fundamento jurídico para tributar "El deber de la persona y el ciudadano de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado" DEFINICIÓN JUSTIFICACIÓN Aplicar adecuadamente las normas tributarias en todas las actividades dentro de las organizaciones o en gestiones personales con el fin de contribuir con el sostenimiento del Estado pagando correctamente los tributos y evitar erogaciones onerosas sancionatorias en detrimento del patrimonio personal o social. OBJETIVOS Identifica las normas tributarias, las obligaciones y derechos que le impone la Ley de conformidad con su actividad económica.
Comprende y comparte con su equipo de trabajo las consecuencias, ventajas y desventajas de la aplicación de las reformas tributarias planteadas, utilizándolas en su gestión organizacional.
Conoce, justifica y aplica los elementos de la metodología de la investigación en los ámbitos administrativos y empresariales. CAUSACIÓN HECHO
GENERADOR BASE
GRAVABLE Momento en que se hace obligatorio reconocerlo, facturarlo y recaudarlo. Es el presupuesto de naturaleza Juridíca, previsto por la Ley para configurar cada tributo. Valor del hecho imponible al cual se aplica la tarifa del Impuesto. Presentación de los Impuestos fuera de las fechas establecidas.
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