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ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

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by

katherine Choles Ortega

on 28 July 2014

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Transcript of ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
INTRODUCCION

El impuesto sobre la renta, como impuesto directo, se ha presentado como el símbolo de la justicia fiscal al gravar con mayor precisión la capacidad con contributiva de los particulares, a mayor ingreso mayor impuesto.



¿ Qué es anticipo ?
Se constituye como crédito tributario para el pago del Impuesto a la Renta
FORMAS DE CALCULAR EL ANTICIPO
Varios aspectos que deben tomarse en cuenta para calcular el anticipo de impuesto a la renta:

• El anticipo se calcula y se paga después del segundo año completo de operación efectiva.

• Si usted es una persona natural, no debe incluir sus activos de uso personal, el total de activos para el cálculo del anticipo.

• Las cuentas por cobrar a clientes no deben ser incluidas en el Total de activos

• Si considera que ha calculado mal el anticipo, es mejor proceder a realizar la corrección correspondiente a efecto de evitar sanciones.


¿Qué es el Impuesto a la renta?
Es la que se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras.
Ejemplo:
Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, y demás sujetos que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual:
Es una suma equivalente al 50% del Impuesto a la Renta determinado en el ejercicio anterior, menos las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta que les hayan sido efectuadas en el mismo ejercicio.
Grupo # 6

Integrantes :


JACQUELINE MORA
HENRY CARPIO
YAMILETH MORAN
ANDRES MORA
KATHERINE CHOLES


ANTICIPO:

Sacar el 50% del Impuesto a la Renta del año anterior (2013) $3.589,00 *50% = $1.794,50
Se le resta la Retención en la Fuente del año anterior (2013) $1.794,5 - $652,00 =$1.142,50

Calculo de las dos cuotas del Anticipo de Impuesto a la Renta,
Como se realizan dos cuotas se divide para dos o es el 50% $1.142,50 / 2 = $571,25

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad, y sociedades:
Es la suma matemática del 0.02% del patrimonio total, + 0.02% del total de costos y gastos deducibles a efecto del Impuesto a la Renta, + 0.04% del activo total + 0.04% del total de ingresos gravables a efecto del impuesto a la renta.
Para este cálculo hay que tomar en cuenta lo siguiente

• Se deberá incluir dentro de los activos de las arrendadoras mercantiles los bienes dados por ellas en arrendamiento mercantil
• Las instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros y cooperativas de ahorro y crédito y similares, no considerarán en el cálculo del anticipo los activos monetarios.
• No se considerará el valor del terreno sobre el que desarrollen actividades agropecuarias.
• No se considerará para el cálculo las cuentas por cobrar salvo aquellas que mantengan con relacionadas.

¿CÓMO Y CUÁNDO SE DEBE PAGAR EL ANTICIPO?
Las fechas de vencimiento se encuentran establecidas en el Art. 77 del RALRTI “
- Cuotas y plazos para el pago del anticipo.- El valor que los contribuyentes deberán pagar por concepto de anticipo de impuesto a la renta .

.

Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día hábil.
CALCULO DE LAS DOS CUOTAS DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

Como se realizan dos cuotas se divide para dos o es el 50% $2.340,00 / 2 = $1.170,00





El Lcdo. Castro teniendo RUC 0941449662001 obtuvo en el año 2013 un valor de $5.580,00 como Impuesto a la Renta y las Retenciones en la Fuente $1.346,40


ANTICIPO:
El 50% del Impuesto a la Renta del año anterior (2012) $5.580,00 *50% = $2.790,00
Se le resta la Retención en la Fuente del año anterior (2012) $2,790.00 - $1.346,40 =$1.443,60



CALCULO DE LAS DOS CUOTAS DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA:

Como se realizan dos cuotas se divide para dos o es el 50% $1.443,60 / 2 = $721,80

Personas obligadas a llevar contabilidad y sociedades
La sociedad Panal S.A. con RUC 0953784528001 tiene los sgte valores: Activo $ 15,680.00 – Patrimonio $245,680.00 – Ingresos $65,790.00 y los Costos y Gastos $345,789.00 . la retencion de la Fuente es $563,00 dichos valores del año anterios (2013)
ANTICIPO:
El 0,04% del total de activo del año anterior (2013) $15.680,00 *0,04% = $62,72
El 0,02% del total de patrimonio del año anterior (2013) $245.680,00 *0,02% = $491,36
El 0,04% del total de ingreso gravable del año anterior (2013) $65.790,00 *0,04% = $263,16
El 0,02% del total de costo y gastos del año anterior (2013) $345.789,00 *0,02% = $691,58
Total de anticipo de impuesto a la renta $62,72 + $491,36 + $263,16 + $691,58 = $1.508,82
Se le resta la Retención en la Fuente del año anterior (2012) $1.508,82 - $563,00 =$945.82


CALCULO DE LAS DOS CUOTAS DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA:

Como se realizan dos cuotas se divide para dos o es el 50% $945.82 / 2 = $472,91

La Primera cuota se cancela el 12 de Julio y la segunda el 12 de Septiembre según el noveno dígito del RUC
La Lcda. Peralta con cedula de identidad 0954628179 tiene los sgte valores: Activo $ 25,680.00 – Patrimonio $95,689.00 – Ingresos $50,040.00 y los Costos y Gastos $10,983.00. la retencion de la Fuente es $290,00 dichos valores del año anterios (2013)

ANTICIPO:
El 0,04% del total de activo del año anterior (2013) $25.680,00 *0,04% = $102,72
El 0,02% del total de patrimonio del año anterior (2013) $95.689,00 *0,02% = $191,38
El 0,04% del total de ingreso gravable del año anterior (2013) $50.040,00 *0,04% = $200,16
El 0,02% del total de costo y gastos del año anterior (2013) $10.983,00 *0,02% = $21,97
Total de anticipo de impuesto a la renta $102,72 + $191,38 + $200,16 +$21,97 = $516,22
Se le resta la Retención en la Fuente del año anterior (2012) $516,22 - $290,00 =$226.22



CALCULO DE LAS DOS CUOTAS DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA:

Como se realizan dos cuotas se divide para dos o es el 50% $226.22 / 2 = $113,11

La Primera cuota se cancela el 22 de Julio y la segunda el 22 de Septiembre según la cedula de identidad.


Objetivo del proyecto
Realizar los cálculos correctos y específicos al momento de realizar el anticipo del impuesto a la renta
¿ Quienes están obligados a pagar el anticipo?
Están obligados a pagar el anticipo los sujetos pasivos
¿Quienes son los sujetos pasivos?
Son las personas naturales , sucesiones indivisas , obligadas o no a llevar contabilidad , empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual


EJEMPLO

ANTICIPO:
El 0,04% del total de activo del año anterior (2013) $90.000,00 *0,04% = $360,00
El 0,02% del total de patrimonio del año anterior (2013) $130.000,00 *0,02% = $260,00
El 0,04% del total de ingreso gravable del año anterior (2013) $70.000,00 *0,04% = $280,00
El 0,02% del total de costo y gastos del año anterior (2013) $220.000,00 *0,02% = $44,00
Total de anticipo de impuesto a la renta $360,00 + $260,00 + $280,00 + $44,00 = $944,00
Se le resta la Retención en la Fuente del año anterior (2013) $944.00 - $400,00 =$544,00

CALCULO DE LAS DOS CUOTAS DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA:

Como se realizan dos cuotas se divide para dos o el 50% $544,00 / 2 = $272,00

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