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CONTROL INTERNO

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JHON ASANZA NIOLA

on 3 August 2014

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El control interno comprende el plan de organización, los métodos y procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de tres objetivos fundamentales:
a) La obtención de información financiera correcta y segura.
b) La salvaguarda de los activos.
c) La eficiencia de las operaciones.
CONTROL INTERNO
INTRODUCCION
Es el proceso realizado por el consejo de administración, los ejecutivos u otro personal, diseñado para ofrecer una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos en las categorías de:
1) Eficacia y eficiencia de las operaciones.
2) Confiabilidad de los informes financieros.
3) Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
DEFINICION
El control interno en cualquier organización, reviste mucha importancia, tanto en la conducción de la organización, como en el control e información de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en forma eficiente, bajo criterios técnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos.
IMPORTANCIA
CONTROLES GENERALES Y ESPECÍFICOS
CONTROL CIRCUNDANTE EN EL PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS
CONTROLES DE EQUIPOS Y PROGRAMAS DEL SISTEMA
CONTROLES DE ACCESO
CLASIFICACION
CONTROL INTERNO
CONTROLES GENERALES Y ESPECÍFICOS


GENERALES : No tienen un impacto sobre la calidad de las aseveraciones en los estados contables , dado que no se relacionan con la información contable .
ESPECÍFICOS : Se relacionan con la información Contable y por lo tanto con las aseveraciones de los saldos de los estados contables. Este tipo de controles están desde el origen de la información hasta los saldos finales.

CONTROL CIRCUNDANTE EN EL PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS

El funcionamiento de los controles generales dependía la eficacia del funcionamiento de los controles específicos. El mismo procedimiento debe ser aplicado a la empresa con procesamiento computarizado.
Los controles generales en el procesamiento electrónico de datos ( PED ) tiene que ver con los siguientes aspectos.

CONTROLES DE EQUIPOS Y PROGRAMAS DEL SISTEMA

Debe efectuarse un control de los equipos :
Programación del mantenimiento preventivo y periódico
Registro de fallas de equipos
Los cambios del Sistema Operativo y la programación.

CONTROLES DE ACCESO

El acceso al PED debe estar restringido en todo momento. También debe controlarse :
El acceso los equipos debe estar restringido a aquellos autorizados
El acceso de la documentación solo aquellos autorizados
El acceso a los archivos de datos y programas solo limitado a operadores

OBJETIVOS
Objetivo general:
Conocer en qué consiste el control interno, así como su funcionamiento en la organización, su importancia dentro de la misma, sus componentes, los tipos de control interno que existen, así como los medios por los cuales puede ser evaluado, y los procesos para dicha evaluación.
Objetivos específicos
1. Definir el control interno, y determinar por qué es tan importante que funcione adecuadamente en una entidad.
2. Conocer los tipos de control interno que existen, con el propósito de identificar cada uno de ellos, y saber aplicarlos de acuerdo a las circunstancias.
3. Identificar los principios de control interno de acuerdo a su clasificación, e indicar cuál es su función para el desarrollo del control interno.
4. Distinguir los principales componentes de control interno, y la utilidad que estos proporcionan al mismo.
5. Conocer los medios por los cuales el control interno puede ser evaluado, y la utilidad que el auditor da a los resultados que obtiene de la evaluación.

CLASIFICACIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS
CONTROLES GENERALES Y ESPECÍFICOS
GENERALES:
No tienen un impacto sobre la calidad de las aseveraciones en los estados contables, dado que no se relacionan con la información Contable.
ESPECÍFICOS: Se relacionan con la información Contable y por lo tanto con las aseveraciones de los saldos de los estados contables. Este tipo de controles están desde el origen de la información hasta los saldos finales.

TIPOS DE CONTROLES GENERALES
 Conciencia de control
La gerencia es responsable del establecimiento de una conciencia favorable de control interno de la organización. Es importante que la gerencia no viole los controles establecidos porque el sistema es ineficaz.
La Gerencia se podría motivar a violarlos por las siguientes causas:
• Cuando el ente está experimentando numerosos fracasos.
• Cuando le falte capacidad de capital de trabajo o crédito.
• Cuando la remuneración de los adm. este ligada al resultado.
• Cuando el ente se va a vender en base a sus ee.cc.
• Cuando se obtienen beneficios en exponer resultados más bajos.
• Cuando la gerencia se encuentra bajo presión en cumplir sus objetivos.
 Estructura organizacional
Establecida una adecuada estructura en cuanto al establecimiento de divisiones y departamentos funcionales y así como la asignación de responsabilidades y políticas de delegación de autoridad.
Esto incluye la existencia de un departamento de control interno que dependa del máximo nivel de la empresa.
 Personal
Calidad e integridad del personal que está encargado de ejecutar los métodos y procedimientos prescriptos por la gerencia para el logro de los objetivos.
 Protección de los activos y registros
Políticas adoptadas para prevenir la destrucción o acceso no autorizado a los activos, a los medios de procesamiento de los datos electrónicos y a los datos generados. Además incluye medidas por el cual el sistema contable debe estar protegido ante la eventualidad de desastres (incendio, inundación, etc.)
 Separación de funciones
La segregación de funciones incompatibles reduce el riesgo de que una persona esté en condiciones tanto de cometer y ocultar errores o fraudes en el transcurso normal de su trabajo. Lo que se debe evaluar para evitar la colusión de fraudes son: autorización,ejecución,registro, custodia de los bienes, realización de conciliaciones.
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