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Ejercicio Profesional - Unidad 2

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by

Angela Pérez

on 26 September 2013

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Ejercicio Profesional - Unidad 2 - Estados Contables
Unidad 2- Estados Contables
Aspectos Observados en los Estados Contables
Existen partidas con monto 0.
No existe una nota explicando las razones de la registración del AREA.
Existen créditos que no tienen sus notas correspondientes.
No se informa cuál es el criterio que llevó a la desvalorización de los bienes de uso.
No existen notas en los que se detalla la composición de las operaciones intercompany y su participación permanente en Site S.A. y Frutales Calingastinos S.A. .
Integrantes:
Astorga Claudia
Garin Milagros
Lauman Matias
Pérez Angela
Vasile Melisa

(Los aspectos observados han sido validados, tomando como referencia la Resolución Técnica N° 8 Normas generales de exposición contable)
Aspectos Observados en los Estados Contables
No contiene Memoria, consideramos que el balance debería contar con una memoria donde el directorio le exprese a los accionistas lo trascurrido durante el ejercicio económico y las perspectivas a futuro que tiene la empresa.
Debería tener un anexo en el que se indique las inversiones permanentes por la participación que tiene en empresas promovidas.
No se aplica el método del impuesto diferido..
No cuenta con balance de gestión.
Se observa que en las notas no se hace una numeración más puntal de cada rubro expuesto en el estado de situación patrimonial.
Análisis de los Estados Contables
Se detecta un aumento significativo en la morosidad de clientes de la empresa. Consideramos que debería hacerse la previsión. Se debería realizar una consulta con el abogado y así estimar el monto a previsionar.
Análisis de los Estados Contables
Los créditos impositivos baja, estos no se encuentra neteados con los impuestos correspondientes ya que representan futuros créditos a devengar
Análisis de los Estados Contables
No tienen notas correspondientes explicando sus orígenes y aplicaciones de estas dos cuentas.
Análisis de los Estados Contables
Debe tener anexo de inversiones y anexo de activos y pasivos en moneda extranjera por el Plazo fijo en USD que mantiene.
El saldo de Plazo Fijo está compuesto por 3 certificados, todos ellos en USD, los mantiene desde el ejercicio anterior
Análisis de los Estados Contables
Debería tener nota correspondiente explicando sus orígenes y aplicaciones.
La garantía Ministerio de Trabajo corresponde a la obligatoriedad que establece la ley 24.013
Las Inversiones deben estar valuadas a V.P.P. ya que la empresa cuenta con control en las dos compañías
Análisis de los Estados Contables
Notamos que hay desvalorización importante de instalaciones, muebles y útiles, e informática.
No deben exponerse las cuentas en cero.
Se toman muchos planes de pagos, como un método de financiamiento a través de AFIP
Análisis de los Estados Contables
Se exponen Dividendos en “0” cero y no corresponde exponer.
Consideramos que Leasing y descubiertos bancarios deberían exponerse como deudas financieras
Debería exponerse bajo el nombre de Provisión para juicios
Estado de Resultados
Estado de Resultados
A lo que se llama Otros recuperos está compuesto de gastos facturados por ropa de trabajo, movilidad y viáticos, medicina laboral, entre otros, que en un principio fueron considerados como costo del servicio pero luego se recuperó.
En gastos financieros netea los intereses pagados más los ganados.
La valuación a V.P.P. que deberían realizar por la participación en empresas promovidas, se debe identificar en el mismo una línea de resultados de inversiones permanentes luego de los gastos.
Y el resultado extraordinario debe exponerse después del impuesto a las ganancias.
Estado de Evolución del Patrimonio Neto
Verificamos que no se está constituyendo la reserva legal del 5% anual y que la reserva que está constituida no llego al 20% establecido por la ley 19.550.
Consideramos que la manera en la cual está reflejada el AREA no se corresponde con lo establecido según RT 8. Debería corregir el saldo al inicio.


Estado de Flujo de Efectivo
Análisis Horizontal
Análisis Horizontal
Otros Créditos: El aumento del 100, 69% se da por un importante incremento en la transferencia de fondos a Site S.A. que pasa de $ 533.000 a $ 1.189.000 y también aumenta la garantía del Ministerio de Trabajo que pasa de $ 259.261 a $ 594.891 correspondiente a la actualización de la misma.
Análisis Horizontal
Bienes de Uso: Verificamos que existe una disminución de muebles y útiles, instalaciones e informática, que las depreciaciones aceleradas se dieron por una falta de inventarios en años anteriores
Análisis Horizontal
Deudas Fiscales: El aumento de este rubro se encuentra concentrado por IVA de $ 3.697.438, impuesto a las ganancias por un total de $ 1.878.668 y la moratoria por $1.585.685
Otras Deudas (Pasivo Corriente): La disminución es de la cuenta descubierto bancario, del banco Standard Bank por $ -1.051.389 y de la cuenta socios JCB por $ -1.682.281
Otras Deudas (Pasivo No Corriente): disminuyen en $ 5.485.207,77 que corresponden a la provisión para juicios laborales mal calculada en años anteriores por no contar con bases fiables, lo cual genero el pago de menos impuestos a las ganancias y se ajusto como área. Para este ejercicio se calculo en base a los juicios pendientes de pago.
Patrimonio Neto: El aumento corresponde a la registración de la cuenta área por $ 4.230.658 además el incremento contiene $4.430.562 correspondiente al resultado del ejercicio.
Análisis Vertical
Análisis Vertical
Análisis de Ratios
Conclusión
Sistemas Temporarios S.A cierra su ejercicio el 30 de abril de cada año .
En sus EECC no presenta memoria, solamente notas y anexos referentes a los rubros monetarios y a los bienes de uso.
La empresa registró un AREA, la misma no fue expuesta correctamente en los estados contables.
La Empresa cuenta con inversiones en empresas promovidas sobres las cuales posee control.
En el ejercicio finalizado se realizaron depreciaciones aceleradas de bienes de uso.
Existe una amplia financiación con planes de pagos a través de la Afip.
Con respecto a la liquidez de la empresa, esta no se encuentra en condiciones para cubrir las deudas a corto plazo.
¡MUCHAS GRACIAS!
Tutor: Federico Kamegawa
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