Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACION

No description
by

yeli gonzalez ortiz

on 1 November 2014

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACION

EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACIÓN
MAESTRA MA. DEL CONSUELO RIVERA ACOSTA
MAESTRANTES:

NL: 04 ESTRADA FRAIRE A. VIANEY
NL: 07 GARCILAZO AVILA ÁNGEL SEBASTIÁN
NL: 08 GONZÁLEZ ORTIZ YELITZA
NL: 10 LÓPEZ ARTEAGA GABRIELA
En el presente trabajo se pretende explicar la importancia que tiene el presupuesto dentro de la planeación administrativa en las empresas. De igual manera se detallaran los diferentes tipos y métodos de presupuesto que existen.
Introducción
Explicar la importancia que tiene el proceso presupuestario dentro de la planeación mediante la exposición de los diferentes tipos y métodos presupuestarios
Objetivo
CONTABILIDAD AMINISTRATIVA
Conclusión
El presupuesto es la base de la planeación administravia ya que en él se ve reflejada la información necesaria para el desarrollo futuro de la empresa.
Dependiendo del giro y del tamaño de la empresa estas toman la decisión de que método utilizar al momento de realizar sus presupuestos ya que debe ser el que más se ajuste a su forma de trabajo.
Presupuesto Maestro
Presupuesto
de Operación
Presupuesto
Financiero
Presupuesto
de ventas
Presupuesto
de producción
Presupuesto
de materia prima
Presupuesto
de mano de obra
Presupuesto de gastos
de fabricación indirectos
Presupuesto
de gasto de operación
Presupuesto de costo
de venta y valuación
de inventarios
Estado de resultados presupuestado
Planeación estratégica
En la estrategia de los negocios el responsable de una organización actúa de una manera similar: decide a qué mercado enfocarse, asigna recursos a los diversos rubros de gasto e inversión, trata de ser diferente y actuar antes que la competencia, y busca alianzas que le permitan ser más competitivo.
La estrategia del negocio es la piedra angular de todas las actividades de la organización con objeto de alcanzar su objetivo fundamental como empresa.

Primera pregunta:
¿A dónde se desea que llegue la empresa?
La misión refleja el objetivo principal de la empresa.

La visión debe establecer cómo se percibe en un futuro.

De forma conjunta o separada, en ambos casos se ejemplifica perfectamente lo que la misión y la visión pretenden: definir la razón de ser del negocio, y lo que se espera de él en el futuro.

Implica conocer en qué terreno se encuentra la empresa en la actualidad.

Es necesario realizar diversos análisis que al conjuntarse permiten conocer la situación presente de la compañía. Dichos análisis se mencionan a continuación.

a) Identificación del negocio
b) Análisis de la industria
c) Número de competidores
d) Identificación de los factores básicos de competencia


Tercera pregunta:
¿Qué caminos seguirá la empresa para llegar al lugar deseado?
En este proceso se debe seleccionar un impulsor de la estrategia, para lo cual será necesario fijar objetivos, implicaciones y riesgos de hacer y no hacer, todo con base en el análisis de la industria y de los factores básicos de competencia.

Estas estrategias pueden ser:

Estrategias de enfoque.
Estrategia de diversificación (formar parte en varios negocios).
Estrategia geográfica.
Diferenciación.
Desarrollo de un nicho de mercado.
Liderazgo en costo



Presupuesto
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia



Marco de referencia de los presupuestos
Al desarrollar el presupuesto maestro es fundamental que se analicen las variables macro y microeconómicas que afectan a la empresa, así como su repercusión en los presupuestos de operación y financiero.

Las variables macroeconómicas o premisas básicas son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras que definen un escenario específico a corto plazo.





Indicadores a presupuestar
1. Ingresos.
2. Utilidad de operación.
3. Activos promedio en operación.
4. Margen de venta
5. Rotación de inversión.
6. Tasa de rendimiento sobre la inversión.
7. Porcentaje de capacidad utilizada.
8. Porcentaje de crecimiento de volumen.
9. Días de inversión en capital de trabajo.
10. Valor económico agregado (EVA).
11. Inversiones aprobadas.
12. Flujo de efectivo de operación.
13. Compromisos con bancos acreedores.
14. Principales estrategias para el año.
15. Oportunidades y amenazas de la empresa.
16. Programas específicos del año.
17. Otros.

Características de un sistema presupuestal

Al diseñar cualquier sistema presupuestario, debe tenerse siempre muy presente su fin último.

El proceso del presupuesto

La elaboración del presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque contable o administrativo.

La diferencia entre uno y otro es igual a la que existe entre la contabilidad financiera y la contabilidad administrativa.

Proceso de elaboración de presupuestos con enfoque administrativo
Elección de periodos.
Organización de la preparación del presupuesto.
Ejecución de los presupuestos
Control de los presupuestos
Manual del presupuesto.

Ventajas y limitantes de los presupuestos
Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa.
Cuando existe la motivación adecuada se incrementa la participación de todos los niveles de la organización.
Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.
Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos.
Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía.
Obliga a realizar un autoanálisis periódico.
Facilita el control administrativo.

El presupuesto maestro
Consiste en un conjunto de presupuestos que buscan, por un lado, la determinación de la
utilidad o pérdida
que se espera tener en el futuro y, por el otro, formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un periodo futuro en función de los planes operativos para el año venidero.

El presupuesto de operación
El presupuesto financiero


El presupuesto de operación:
Aquí se presupuestan aquellas partidas que conforman o influyen directamente en las utilidades de la compañía.
El presupuesto de ventas:

La primera etapa que enfrentará la organización será la determinación del comportamiento de su demanda; es decir, conocer qué se espera que haga el mercado.

Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendable la siguiente secuencia:
Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto al nivel de ventas en un periodo determinado.
Realizar un estudio del futuro de la demanda.
Elaborar el presupuesto de ventas, distribuyéndolo en zonas, divisiones, líneas, etcétera.
presupuesto de producción:

De él depende todo el plan de requisitos respecto a los diferentes insumos o recursos que se utilizarán en el proceso productivo.

Para determinar la cantidad que se debe producir de cada una de las líneas que vende la organización hay que considerar las siguientes variables:
ventas presupuestadas
de cada línea;
inventarios finales
deseados para cada tipo de línea y los
inventarios iniciales
con que se cuente para cada línea.
presupuesto de necesidades de materia prima y de compras:

Se debe expresar en unidades monetarias una vez que el departamento de compras defina el precio al que se va a adquirir (costo del material presupuestado).
En este presupuesto se incluye únicamente el material directo, ya que los materiales indirectos (lubricantes, accesorios, etc.) se incorporan en el presupuesto de gastos indirectosde fabricación.
presupuesto de mano de obra directa:

Este presupuesto trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos (básicamente mano de obra directa) y cómo actuar, para satisfacer los requisitos de la producción planeada.
presupuesto de gastos de fabricación indirectos:

debe elaborarse con la participación de todos los centros de responsabilidad del área productiva que efectúan cualquier gasto productivo indirecto.

al elaborar dicho presupuesto se detecte perfectamente el comportamiento de cada una de las partidas de gastos indirectos, de manera que los gastos de fabricación variables se presupuesten en función del volumen de producción previamente determinado, y los gastos de fabricación fijos se planeen dentro de un tramo determinado de capacidad
presupuesto de gastos de operación:

Este presupuesto tiene por objeto planear los gastos en que incurrirán las funciones de distribución y administración de la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su naturaleza.

De igual manera que los gastos indirectos de fabricación, los gastos de administración y de venta deben ser separados en todas las partidas en gastos variables y gastos fijos, para aplicar el presupuesto flexible a estas áreas utilizando costeo con base en actividades.
Costo de ventas presupuestado:

Una vez que se ha calculado la estructura de costos de producción (materia prima, mano de obra y gastos indirectos de fabricación), es posible obtener el costo de ventas que tendrá la empresa durante el periodo presupuestal, basándose en lo siguiente:

• Las ventas esperadas para el periodo presupuestal.
• La política de inventarios de materia prima.
• El costo de mano de obra directa.
• Los gastos indirectos de fabricación.
• La política de inventario de productos terminados.
• El costo por unidad asignado al producto.
Estado de resultados presupuestado
:

El presupuesto maestro está constituido por dos presupuestos: el de operación y el financiero. El primero se refiere propiamente a las actividades de producir, vender y administrar una organización, que son las actividades típicas a través de las cuales una empresa realiza su misión de ofrecer productos o servicios a la sociedad. Dichas actividades dan origen a los presupuestos ya mencionados. Éstos, a su vez, se resumen en un reporte que permita a la administración conocer hacia dónde se dirigirán los esfuerzos de la compañía, lo cual se logra a través del estado de resultados presupuestado.
Presupuesto financiero:

El plan maestro debe culminar con la elaboración de los estados financieros presupuestados, que son
el reflejo del lugar en donde la administración quiere colocar la empresa
, así como cada una de las áreas, de acuerdo con los objetivos que se fijaron para lograr la situación global.

Aparte de los estados financieros anuales, pueden elaborarse reportes mensuales o trimestrales, o cuando se juzgue conveniente, lo que permite tomar las
acciones correctivas
que se juzguen oportunas en cada situación.

La esencia del presupuesto financiero surge de la información generada por el presupuesto de operación. Es necesario considerar que son tres grandes planes los que engloban un modelo de planeación: el plan de mercados, el de requisitos de insumos y el financiero.
Segunda pregunta de planeación estratégica: ¿Dónde se encuentra actualmente la empresa?
Referencia:
Ramirez Padilla, D Noel. (2008). Contabilidad Administrativa. Mexico. Mc. Graw Hill Interamericana
Presupuesto base cero.

Esta técnica parte del supuesto de que no importa que la actividad esté desarrollándose mucho tiempo atrás: si no justifica su beneficio debe eliminarse.

Toda actividad debe estar sujeta al análisis de costo-beneficio.
Full transcript