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Detracciones

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by

Alice Maguiña

on 12 July 2013

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Transcript of Detracciones

Sistema de Detracciones
Training in House
TASA 12% - 9% & Comprobantes mayores a S/700
- Alquiler de Bienes
- Mantenimiento y Reparación de Bienes
- Serv. Transporte Personas
- Actividades de Ingenieria
- Fabricación de Bienes por Encargo
- Otros Servicios: Publicidad, servicios médicos, etc.
TASA 4 % & Comprobantes mayores a S/400
- Serv. Transporte de Bienes
Los 5 principales servicios ejecutados en campo
Alquiler de Bienes Muebles e Inmuebles
Mantenimiento y Reparación de Bienes
Servicio de Transporte de Personas
Servicio de Ingeniería
Servicio de Transporte de Bienes
- Alquiler de Bienes: Camionetas, Equipos (laptop, satelitales, etc).
- Alquileres de Inmuebles
- El servicio de alquiler de cochera y/o estacionamiento esta afecta a detracción.
- En el caso de hoteles, NO esta afecto el servicio de hospedaje, pero si el uso de salas de exposición.
- Tasa de detracción 12% Comprobantes S/700.
A partir del 1ero de mayo del 2011, las detracciones se aplican a la totalidad de los servicios de mantenimiento y reparación de bienes muebles.
-Reparación y mantenimiento de equipos:
- Impresoras.
- Aire acondicionado.
- Equipo multiparámetro.
- Motores, etc.
- Tasa de detracción 9% Comprobantes S/700.
- El servicio prestado vía terrestre por el cual se emita una factura.
- El servicio de taxi NO esta sujeto al SPOT, porque se encuentra exonerado del IGV, por calificar como un servicio público.
- En cambio los servicios que califican como servicios de transporte privado de personas SI esta afecto a detracción.
- Tasa de detracción 12% Comprobantes S/700.

- Se incluye actividades de ingeniería que abarcan actividades relacionadas con la ingeniería civil, hidráulica, dirección de obras, ingeniería eléctrica y electrónica, ingeniería de minas, química, mecánica, industrial y de sistemas,
- Actividades geológicas, de cartografía.
- CIUU 7421
- Tasa 12% - comprobantes mayores a S/700.

- Transporte de Bienes (Coolers)
- Tasa de detracción del 4% para todos los comprobantes mayores a S/400 soles
Este sistema trata de un descuento o detracción que realiza comprador de un bien o servicio para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor, por su parte el vendedor utilizará estos fondos para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.

Caso Práctico:
ESQUEMA
Operaciones sujetas al Sistema
Infracciones
Sanciones

Si ERM no realiza el depósito dentro de los plazos establecidos no tendrá derecho al uso del crédito fiscal.
Multa: 50% del importe que no depositó

1.- Alquiler de Bienes Muebles e Inmuebles
2.- Mantenimiento y Reparación de bienes
3.- Servicios de Transporte de Personas
4.- Servicios de Ingenieria
5.- Servicios de Transporte de Bienes
Para ambos casos se aplica un interés del 1.20 % mensual hasta la regularización.
Debemos tener en cuenta que el Grupo solicita cero penalidades en nuestras actividades.

% del precio

% del precio

Cuenta Banco Nación a Nombre del Proveedor
Proveedor

Alquiler de Camioneta S/.5,900
Detracción : 12% x S/5,900 = S/.708
Regularización del pago de detracción S/.708

Multa por NO realizar el depósito en los
plazos establecidos
50%del importe de la
detracción.
S/.354

ERM contrata el servicio de alquiler de una camioneta por:
Alquiler de Camioneta: 12%
12% = S/708
88% = 5,192
Sub Total S/.5,000
IGV S/. 900
Total S/.5,900
s/5,900
12% = S/.708
88% = S/.5,192
Deberá ser depositado en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación
Deberá ser depositado en la cuenta bancaria del proveedor y/o transferencia.
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