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Estados Financieros: BVC - Balance General Consolidado

Presentacion - Gerencia Financiera
by

Jose David Tapia Garcia

on 7 October 2013

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Transcript of Estados Financieros: BVC - Balance General Consolidado

Para dar apertura a la conceptualización y a la aplicación de análisis de índole financiero y proveniente del nivel organizacional gerencial hacia el contenido que constituye cada uno de los estados financieros, existe la obligación de plantear una posible definición o concepto general de los estados financieros de una compañía u organización. Se podría decir, que un estado financiero es la relación de cifras monetarias vinculadas con uno o varios aspectos específicos del negocio y presentadas bajo un ordenamiento determinado. El objetivo fundamental de un estado financiero es el de presentar información cuantitativa que permita, a quienes la utilizan, tomar decisiones que de alguna manera tendrán cierta afectación a la compañía y cuya incidencia varia en función de los interese de estos usuarios. En este capitulo de la serie de exposiciones, se enfatizara el tratamiento tanto conceptual como analítico del estado financiero del Balance General, en donde el tratamiento analítico se basara en un caso real, en la cual es la presentación del informe de gestión o el reporte administrativo del año 2011 de la Bolsa de Valores de Colombia S.A. (BVC) en donde tal informe, esta incluido el informe financiero, que presenta la Bolsa ante sus stakeholders (grupos de interés) BOLSA DE VALORES DE COLOMBIA S.A. (BVC), PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS & BALANCE GENERAL (CONSOLIDADO): CONCEPTO & ANÁLISIS FINANCIERO DE ÍNDOLE GERENCIAL Una bolsa de valores es una entidad privada constituida como sociedad anónima, que se encuentra oficialmente regulada, donde se realizan operaciones de compra y venta de acciones, obligaciones, bonos, certificados de inversión y demás Títulos - valores inscritos en bolsa, allí se encuentran los demandantes y oferentes de valores negociando a través de sus Corredores de Bolsa. Su función principal es la custodia y administración de valores, así como facilitar la liquidación y compensación de operaciones celebradas con valores dentro y fuera de bolsa. La Bolsa de Valores de Colombia S.A. (BVC) esta dicha identidad, con oficinas en Bogotá, Medellín y Cali, es una institución privada que impulsa el desarrollo crecimiento del mercado de activos financiero en el país. Presentación previa de Estados Financieros ante usuarios Dictamen y Certificación La ley 222 de 1995 del Código de Comercio en su Régimen de Sociedades, en sus artículos 37 y 38 describe estos estados financieros de la siguiente manera: Articulo 37. Estados financieros certificados. El representante legal y el contador público bajo cuya responsabilidad se hubiesen preparado los estados financieros deberán certificar aquellos que se pongan a disposición de los asociados o de terceros. La certificación consiste en declarar que se han verificado previamente las afirmaciones contenidas en ellos, conforme al reglamento, y que las mismas se han tomado fielmente de los libros. Articulo 38. Estados financieros dictaminados. Son dictaminados aquellos estados financieros certificados que se acompañen de la opinión profesional del revisor fiscal o, a falta de éste, del contador público independiente que los hubiere examinado de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Ejemplo: Dictamen del Revisor Fiscal ante la BVC S.A. – Periodo: 2011 Balance General (Consolidado) o Estado de Situación Financiera El Balance General se define como el estado financiero que muestra lo que la compañía posee, es decir, sus Activos y la forma como ellos están siendo financiados, es decir, sus Pasivos y su Patrimonio. Los Pasivos representan los derechos de los acreedores y el Patrimonio representa el derecho de los socios. La suma de los activos siempre deberá ser igual a la suma de los pasivos y el patrimonio. Partes del Balance General 1. Encabezamiento: Formado con el nombre o razón social de la empresa, nombre del documento y fecha e elaboración. 2. Cuerpo o contenido: El Balance General, Balance se incluyen únicamente las cuentas reales y se presentan clasificadas bajo tres títulos, en primer lugar, el nombre y valor detallado de cada una de las cuentas de Activo, en segundo lugar, nombre y valor detallado de las cuentas de Pasivo y por ultimo las cuentas de Patrimonio. 3. Firmas: Debe llevar las firmas de los responsables de su elaboración, revisión y aprobación. El contador, el revisor fiscal y el gerente. Encabezado y Cuerpo o Contenido:
Bolsa de Valores de Colombia S.A. y Compañías Subordinadas
Balances Generales Consolidados
al 31 de diciembre de 2011 y 2010, cifras en miles de pesos Continuación: Firmas Estructura de Activos Estos se presentan de acuerdo con su grado de liquidez y así sucesivamente hasta mostrar al final los de más lenta realización. Activos Corrientes

Son aquellos que la compañía espera convertir en efectivo en un periodo menor de un año. Cuentas por cobrar o Cartera: Son aquellos derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados, otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto análogo. Efectivo o disponible: Los dineros que la compañía tiene en caja y bancos y es tal vez la partida mas cierta del activo. Inversiones temporales: Aquellas inversiones que la compañía hace en valores o papeles de liquidez inmediata en el mercado financiero (Acciones, bonos, certificados de cambio, etc.) para aprovechar eventuales excedentes de efectivo. Gastos pagados por anticipado (Activos Diferidos): Cuenta que abarcará todas las cuentas que se paguen por anticipado a cuentas de futuros gastos. Mediante las cifras presentadas en el total de los activos corrientes, la entidad está sujeta a los cortos plazos, quiere decir que muestra una buena sostenibilidad y por ende cumple con todas sus obligaciones de índole financiero, para el año 2011 hubo un incremento en lo que se considera los ingresos y fuentes adquisitivos de la entidad por un valor de $3.502.455 con respecto al año 2010. Activos no Corrientes o Fijos

Son aquellos activos de la compañía que tienen larga duración, que se emplean para las operaciones de la empresa y que no se tenga para la venta. Observando las cifras del total de los activos no corrientes, se expresa que en el año 2011 la Bolsa de Valores colombiana tuvo un incremento en sus objetivos a un largo plazo, por lo que muestra mayores usos de bienes con el fin de aumentar sus ingresos, su relación con respecto al año 2010 fue de $6.871.754, lo que indica mayores inversiones entre otros activos. Total de Activos

Sumatoria entre Activos Corrientes y Activos no Corrientes. Como total de sus activos la Bolsa de Valores de Colombia muestra que en el año 2011 hubo mayores fuentes de ingreso que permitieron una mayor rentabilidad y sostenibilidad de la entidad, gracias al incremento de sus inversiones, bienes entre otras naturalezas, y que mantiene un margen de alza comparada con el año 2010, haciendo su respectivo cálculo su variación fue $10.374.209. Estructura de Pasivos Los pasivos de la empresa se clasifican según su grado de exigibilidad, es decir, de acuerdo con la profundidad de su obligación de pago. Cuentas por pagar: Son las obligaciones contraídas por la empresa por dientes concepto proveedores, obligaciones financieras. En la cual podemos observar una disminución de un 20.83%. Impuestos gravámenes y tasas: Dentro de esta cuenta podemos relacionar el impuesto nacional y municipal generado por actividad de la empresa los cuales podemos denominar como indirectos. Se observa un incremento del 174% en el 2011 con respecto al 2011 como consecuencia al impuesto del patrimonio. Obligaciones laborales: Registra el valor de las contra prestaciones que la empresa proporciona a los trabajadores a cambio de sus servicios. El incremento de un año a otro fue de un 15% por ingreso de personal. Pasivos estimados y provisiones: Comprende los valores provisionados por la organización, por conceptos de costos y gastos tales como: Comisiones, en un 14.76% por ingreso de personal. Ingresos recibidos por anticipado: Registra los valores que la organización ha recibido por anticipado como por conceptos de prestación de servicios, intereses y arrendamientos entre otros. Presenta una disminución en comparación con el 2010 en un 18.89%. Depósitos recibidos: Registra los valores recaudados por la organización para garantizar el cumplimiento de obligaciones o inversiones. Incremento en un 53.30%. Pasivos no Corrientes

Aquellas cuentas o partidas cuya exigibilidad de pago es mayor de un año. Intereses minoritarios: Porción de la utilidad por pagar a los accionistas que posee menor cantidad de acciones. Disminuyo en un 79.08% se les cancelaron las utilidades a los minoristas durante el año. Pasivos Corrientes

Aquellas cuentas o partidas cuya exigibilidad de pago es menor de un año. Conocimiento de socios accionistas de la BVC S.A. Estructura de Patrimonio El patrimonio de la Bolsa de Valores de Colombia Sociedad Anónima esta constituido por siete elementos básicos. Capital social (Suscrito y Pagado): Este capital esta constituido por acciones de igual valor. El capital social autorizado de la BVC es de $20.000.000 representado en 20.000.000.000 acciones nominativas ordinarias a un valor nominal de $1 cada una, de las cuales se han suscrito y pagado 18.672.822.217 acciones. Dichas acciones han estado en circulación durante los años 2011 y 2010. Prima en colocación de acciones: Corresponde al mayor valor generado o exceso con respecto al valor nominal originado en la venta de acciones. El valor acumulado para los años 2011 y 2010 ascendía a $21.495.923. Reservas: La Reserva Legal es aquella que por ley debe apropiar la compañía. La Reserva Estatutaria u Obligatoria son aquellas estipuladas por los socios al momento de conformar la compañía. Y la Reserva Ocasional son aquellas que se constituyen en un momento determinado con un fin especial. Las reservas ocasionales para capital de trabajo acumuladas al 31 de diciembre de 2011 ascendían a $23.765.018 mientras que para esa misma fecha en el año 2010 ascendían a $16.344.229. La variación de $7.420.789 corresponde a la constitución de las reservas para proyectos o futura distribución de utilidades. Revalorización del patrimonio: Acumula a partir de la vigencia de la norma, el valor originado en la pérdida del poder adquisitivo de la moneda. La revalorización del patrimonio ascendía a $59.049 para los años 2011 y 2010 y pertenece a la subordinada Integrados S.A. Utilidad neta del año. Utilidades acumuladas: Aquellas utilidades que la empresa ha obtenido a través del tiempo pero que no ha repartido entre los socios. Superávit por valorizaciones: Es el aumento del patrimonio como consecuencia de un aumento del valor de los activos. Presentación posterior de Estados Financieros ante usuarios Notas

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta interpretación. Bibliografia Autor: García Serna, Oscar León. Titulo de obra: Administración Financiera, Fundamentos y Aplicaciones. Editorial: Textos Universitarios y de Consulta. Año: 1997. Ciudad: Santiago de Cali. Autor: BVC S.A. Titulo de obra: Descubre que las oportunidades son para todos. Informe de Gestión. Estados Financieros Individuales y Consolidados 2011. Editorial: BVC S.A. Año: 2011. Ciudad: Santa Fe de Bogotá. Vista
General Gracias.
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