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TRABAJO FINAL DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

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by

Karina Henao Mejia

on 9 September 2013

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Transcript of TRABAJO FINAL DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO FINAL DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
Karina Henao Mejía
Mauricio Ramirez Naranjo
Juan Pablo Calle
Sebastian Padierna

DATOS PRINCIPALES
Precio MP
MP Requerida
Total a Fabricar
Tiempo
SMLV
Auxilio T
SMLV+AT
Dotación
Tiempo MOI
Margen de Cont
30000 $/m
0.6 m/Señal
100 Señales
2 mint/Señal
589500 $
70500 $
660000 $
45000 $
4 h
40%
MATERIA PRIMA INDIRECTA
MPI

PROMEDIO DE SALARIOS
Supervisor

Promedio

Salario + AT
1200000

1200000

1270500
70500+1200000
Vinilo
Xilol
Estopa
Tinta

Cantidad
1
1
1
1

Precio
4000
4000
6000
80000

TOTAL
94000
4000+4000+6000+80000
MPD EN METROS
COSTO MPD $/m
COSTO MPD TOTAL
COSTO MPD UNID.
TIEMPO (h) MOD UNID.
TIEMPO (h) MOD TOTAL

60m
$30000
$180000
$18000
0,033h
3,3h
INFORMACIÓN
La empresa RAMA PUBLISERVICIOS es una empresa dedicada a la estampación de
señalización vial, dicha empresa tiene que realizar 100 delineadores de curvas,
usando como materia prima un reflectivo de ingeniería prismático.
60*30000
180000/100
2*(1/60)
0,033*100
CALCULO MOI
MANO DE OBRA INDIRECTA

Costo Operario
Cesantías
Int Cesantías
Prima
Dotación
EPS
Pensión
ARL
Parafiscales
Vacaciones
5293.75 $/h
441.15 $/h
52.9375 $/h
441.15 $/h
46.88 $/h
425.00 $/h
600 $/h
85.00 $/h
450.00 $/h
208.33 $/h
(1270500/1)*(1/12)*(1/240)
CALCULO MOD
MANO DE OBRA DIRECTA

Costo Operario
Cesantías
Int Cesantías
Prima
Dotación
EPS
Pensión
ARL
Parafiscales
Vacaciones
2750 $/h
229.17 $/h
27.5 $/h
229.17 $/h
46.88 $/h
208.78 $/h
294.75 $/h
41.76 $/h
221.06 $/h
102.34 $/h
TOTAL
4151 $/h
TOTAL
8044.19 $/h
COSTOS TOTALES
Costo MOD Total
Costo MOD 1 Und
Costo Primo Total
Costo Primo 1 Und
Costo MOI Total
Costo MOI 1 Und
Costo MPI Total
Costo MPI 1 Und

13838.01
138.38
1813838.01
18138.38
32176.75
321.77
94000
940
costo
operario
(1270500)/240
cesantías
(1270500/1)*(1/12)*(1/240)
Interés
cesantías
(1270500/1)*(1/12)*(1/240)*12%
prima
(1270500/1)*(1/12)*(1/240)
dotación
((45000/1)*(3/1)*(1/12)*(1/240))
(1200000/1)*(1/240)*8.5%
EPS
pensión
(1200000/1)*(1/240)*12%
ARL
(1200000/1)*(1/240)*1.7%
parafiscales
(1200000/1)*(1/240)*9%
((1200000/1)/2)*(1/12)*(1/240)
vacaciones
costo
operario
cesantías
interés
cesantías
prima
dotación
EPS
pensión
ARL
parafiscales
vacaciones
(589500+70500)/240
(660000/1)*(1/12)*(1/240)
(660000/1)*(1/12)*(1/240)*12%
(660000/1)*(1/12)*(1/240)
(45000/1)*(3/1)*(1/12)*(1/240)
(589500/1)*(1/240)*8.5%
(589500/1)*(1/240)*12%
(589500/1)*(1/240)*1.7%
(589500/1)*(1/240)*9%
((589500/1)/2)*(1/12)*(1/240)
EROGACIONES FABRILES

Energia

Drepresiacion
Maquinaria

Impuesto de Industria y Comercio

Papeleria

Telefono

Agua
carga fabril
500000
250000
150000
18500
200000
7000
valor CIF
base prorrateo
25000000
28000000
75000000
500000
1200000
15000000
porcentaje CIF
2.00%
0.89%
0.20%
1.40%
1.54%
1.33%
total
7.37%
COSTOS TOTALES
Costo MOD Total
Costo MOD Und
Costo Primo Total
Costo Primo Und
Costo MOI Total
Costo MOI Und
Costo MPI Total
Costo MPI Und
13838.01
138.38
1813838.01
18138.38
32176.75
321.77
94000
940
Costo MOD Total
Costo MOD 1 Und
Costo Primo Total
Costo Primo 1 Und
Costo MOI Total
Costo MOI 1 Und
Costo MPI Total
Costo MPI 1 Und
4151*3,3
13838.01/100
13838,01*1800000
1813838.01/100
4*8044.19
321.77/100
94000
94000/100
CIF
CIF Erogaciones Fabriles Total

CIF Erogaciones Fabriles 1 Und

CIF Total

CIF Total 1 Und
9296,52

92,97

135473,27

1354,73
(32176.75+94000)*7.37%
9296.52/100
32176,75+94000+9296,52
135473,27/100
PRODUCCIÓN
Costo de Producción Total

Costo de Producción Und
1949311

19493
135473.27+1813838.01
1949311/100
COMO RESULTADO FINAL
Precio Venta

Contribución Marginal
32489

12995
19493/(1-40%)
32489-19493
PUNTO CRITICO
PUNTO DE EQUILIBRIO

DATOS
PV
CyGVa
MCU
ICU
ICU %
CyGFViT
CyGFExT
Utilidad Esperada
Impuesto Renta
36389
21773
14616
0.4
40%
1894000
283329
1500000
38%
PUNTO CRÍTICO EN UNIDADES
PUNTO CRÍTICO EN PESOS
= 130
14616/ 1894000
0,4/ 1894000
= 4735000
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
(1894000+ 283329 )/ 14616
= 149
PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS
(1894000+ 283329 )/ 0,4
=5443323
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Ventas
CyGVaT
MCT
CyGFT
Utilidad Operacional
PUNTO CRÍTICO O DE CIERRE
4715433
2821433
1894000
2177329
(283329)
Ventas

CyGVaT

MCT

CyGFT

Utilidad Operacional
36389*130
21773*130
4715433 - 2821433
1894000 + 283329
1894000- 2177329
PUNTO DE EQUILIBRIO
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Ventas
CyGVaT
MCT
CyGFT
Utilidad Operacional
5420828
3243499
2177329
2177329
0
VIDEO
fabricación de señales
Ventas
CyGVaT
MCT
CyGFT
Utilidad Operacional
36389*149
21773 *149
5420828- 3243499
1,894,000+ 283,329
2177329-2177329
CUANTO VENDER
ANTES DE IMPUESTOS
EN UNIDADES
EN PESOS
252
9'193.323
(1894000+283329+
1,500,000 )/14,616
(1894000+283329+
1,500,000 )/0,4
UTILIDAD COMO CONSTANTE ANTES DE IMPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Ventas
CyGVaT
MCT
CyGFT
Utilidad Operacional

9'155.331
5'478.002
3'677.329
2'177.329
1'500.000
Ventas
CyGVaT
MCT
CyGFT
Utilidad Operacional
252* 36.389
252*21.773
9'155.331-5,478,002
1'894.000+283.329
3'677.329-2'177.329
CUANTO VENDER
DESPÚES DE IMPUESTOS
EN UNIDADES
EN PESOS
314
((1'894.000+283.329)+
1'500.000/(1-38%))/0,4
11'491.710
((1'894.000+283.329)
+1'500.000/(1-38%))
/14.616
INTRODUCCIÓN
En este trabajo aplicaremos conceptos básicos sobre los costos de producción en la empresa RAMA PUBLISERVICIOS. Haciendo una investigación detalladamente de todos los procesos fundamentales de esta empresa hallaremos cuáles son sus costos de producción total y unitaria, sus puntos crítico y de equilibrio.
El proceso de producción de la empresa empieza desde que se recibe la orden del pedido, después de recibir la orden se empiezan a realizar una serie de procesos en la empresa que van desde la revisión del stock, la revisión de maquinaria, estampado y la entrega del producto.
PROCESO DE ELABORACIÓN

Se procede a medir el rollo de reflectivo según las señales a producir, en este caso son de 60cm cada una, después de tenerlo medido se procede a cortar cada uno de los segmentos del rollo para tener la cantidad necesaria a las señales a producir.

Se procede a ubicar la plancha de estampación en unas bisagras, se mide la distancia de la imagen en el reflectivo para que quede de una manera centrada y se pueda estampar.

Después de estampar la imagen en el reflectivo se procede a extender las señales en algún lugar halla una buena circulación de aire para aligerar el secado.
CORTE
ESTAMPADO
SECADO
UTILIDAD COMO CONSTANTE DESPUES DE IMPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
Ventas
CyGVaT
MCT
CyGFT
Utilidad Operacional
Impuesto Renta
Utilidad Neta

11'444.221
6'847.537
4'596.684
2'177.329
2'419.355
919.355
1'500.000

Ventas
CyGVaT
MCT
CyGFT
Utilidad Operacional
Impuesto Renta
Utilidad Neta
314*36.389
314*21.773
11.444.221-6.847.537
1.894.000-283.329
4.596.684-2.177.329
2.177.329*2.419.355
2.419.355-919.355
Para ganar un 40% sobre la inversion total debo vender como minimo (Unidades)
(1,4*( 1'894.000+ 283.329))/( 36.389-1,4* 21.773)
516
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Ventas
CyGVaT
MCT
CyGFT
Utilidad Operacional
Impuesto Renta
Utilidad Neta
Capital Invertido
40%

18'778.891
11'236.165
7'542.727
2'177.329
5'365.398
2'038.851
3'326.546
13'413.494
5'365.398
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