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PLAN ANUALIZADO DE CAJA

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by

Sandra Lopez

on 5 May 2015

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Transcript of PLAN ANUALIZADO DE CAJA

PROGRAMA ANUAL DE CAJA
DE SU ELABORACIÓN
El PAC se elabora por el total del año antes de iniciar su aplicación (diciembre del año anterior) y deberá ser revisado en los últimos cinco días de cada mes conforme a su ejecución, para reprogramar sus valores mensuales por el tiempo que resta del año.

Existe una estrecha relación entre el proceso de ejecución del presupuesto de gastos y el PAC, teniendo en cuenta que al realizar cualquier pago o pactarlo en los compromisos, la entidad debe sujetarse a los montos mensuales del PAC aprobado. Igualmente, no podrá programarse en el PAC ningún valor que no tenga respaldo en el Presupuesto de Gastos.
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
TRANSFERENCIAS
SALUD
GRACIAS
DEFINICIÓN
El Programa Anual de Caja es un instrumento de manejo financiero de ejecución presupuestal que contiene por
mes la totalidad de los ingresos que se esperan recaudar discriminados por fuentes, y en el que se precisa los de
destinación específica y la totalidad de los pagos que se estiman efectuar, estos últimos clasificados como mínimo
en funcionamiento, servicio de la deuda e inversión
PROGRAMA ANUAL DE CAJA
LA ENTIDAD TERRITORIAL
d) Una vez consolidado, para todo el gobierno municipal, por la Tesorería, se presenta para la aprobación del Comité de Hacienda Municipal o Consejo municipal de política Fiscal‑COMFIS.
e) A continuación, se comunica a las diferentes entidades ejecutoras del presupuesto, sobre las metas de disponibilidad de PAC para los gastos que están a su cargo, en el marco de dicha distribución, la entidad territorial internamente determinará las prioridades de pagos, conforme a las decisiones del ordenador del
Gasto.
f) En el caso del PAC de los establecimientos públicos, su aprobación y modificación debe hacerse por las
Juntas o Consejos Directivos, siendo elaborado según las metas establecidas por el COMFIS.
g) Las modificaciones al PAC, serán aprobadas por la tesorería municipal cuando no varíen las metas financieras establecidas por el CONFIS.
h) La tesorería podrá reducir el PAC en caso de detectarse deficiencia en su ejecución, por bajo nivel de
recaudos.

FORMATOS A DILIGENCIAR PARA EL PAC
SE DEBEN DILIGENCIAR TRES FORMATOS
1. Programación del PAC inicial anual
2.Reprogramaciones mensuales
3. Ajustes o traslados internos

PERMITE A LA ENTIDAD TERRITORIAL
Regular los pagos mensuales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones y los compromisos adquiridos.
Pronosticar la cantidad de recursos que estarán disponibles en cada mes evitando iliquidez de la entidad.
Identificar déficits temporales de efectivo para el pago de obligaciones y establecer cuándo se requieren créditos de tesorería.
Identificar excedentes de efectivo que le permitan tener papeles de corto plazo con la obtención de rendimientos financieros.
Una programación óptima de los ingresos fiscales, financieros y definición de las políticas tributarias.
LA LEY 734 Y EL PAC

La Ley 743 de 2002, por el cual se expide en Código Disciplinario Único:
Artículo 35. Prohíbe a los servidores públicos:
“16 Asumir obligaciones o compromisos de pago que superen la cuantía de los montos aprobados en el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC)”.
Artículo 48. Establece como falta gravísima:
“23 ordenar o efectuar el pago de obligaciones en exceso del saldo disponible en el Programa Anual
Mensualizado de Caja (PAC
BIBLIOGRAFÍA
http://www.mineducacion.gov.co/1621articles-314633_archivo_pdf.pdf
https://www.youtube.com/results?search_query=presupuesto+colombiano

APROBADO POR EL CONFIS ANUALMENTE
Y LA TESORERIA DISTRITAL APRUEBA O NIEGA LAS MODIFICACIONES.
EL UNICO RESPONSABLE ANTE EL CONFIS Y ANTE LA TESORERIA DISTRITAL ES EL ORDENADOR DEL GASTO DE CADA ENTIDAD.
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO
 Gastos de funcionamiento
 Gastos de personal
 Gastos generales
 Transferencias
 Servicio de la deuda: Deuda externa, Deuda interna
 Inversión: De destinación específica De destinación ordinaria.

SE CLASIFICA POR:
OBJETO DEL GASTO
VIGENCIA
 Vigencia actual
 Rezago año anterior
ADAPTACIÒN DEL PAC EN ENTIDADES TERRITORIALES
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