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Visitas Domiciliarias

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by

David GV

on 24 April 2014

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Transcript of Visitas Domiciliarias

Visitas Domiciliarias
design by Dóri Sirály for Prezi
Art. 16 Constitucional: La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y exigir la exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos, a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas para los cateos.

Principal facultad de comprobación
Que antes de iniciada la visita, el contribuyente haya manifestado a la SHCP su deseo por presentar sus estados financieros mediante contador público certificado.
Art. 47: Las visitas podrán concluir anticipadamente cuando:
Reglas del Desarrollo de la Visita
Por regla general
, 12 meses, contado a partir de que se notifique al contribuyente del inicio de las facultades de comprobación.
Contribuyentes que integral al sistema financiero
, 18 meses, desde que se notifique del inicio de las facultades de comprobación.
Contribuyentes respecto de los cuales la autoridad solicita información a autoridades extranjeras
, 24 meses.
Plazos para concluir la visita domiciliaria
Huelga, desde que inicia hasta que termina.
Fallecimiento del contribuyente, hasta que se designe albacea.
Cambio de domicilio sin aviso.
Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento de datos.
Cuando la autoridad se vea impedida por caso fortuito o fuerza mayor.
Los plazos se suspenden en los siguientes casos:
Consisten en revisar, en las residencias de los contribuyentes, lo relativo a las contribuciones a las que se encuentran sujetos, que son establecidas en el art. 42, fracción V del Código fiscal de la Federación.
¿En qué consisten?
Expedición de comprobantes fiscales por internet.

Presentación de avisos/solicitudes sobre el RFC.
Obligaciones en materia aduanera sobre autorizaciones, concesiones u otra disposición.
Verificar las máquinas/sistemas/registros que deben llevar los contribuyentes
Solicitar la exhibición de documentos que amparen la posesión/estancia/importación de mercancías y recipientes de bebidas alcohólicas
Constar por escrito
Señalar la autoridad que lo emite
Lugar y fecha de emisión
Fundado y motivado
Art. 38: Requisitos de la Visita Domiciliaria
Ostentar firma del funcionario competente y a quien va dirigido
Será en los lugares señalados
Si no se encuentra el contribuyente o sus representantes...
Se dejará citatorio con quien se encuentre para el día hábil siguiente.
Si no se encuentra por segunda vez, la visita se hará con quien esté.
Si se presenta cambio de domicilio después de recibido el citatorio, se podrá realizar en el nuevo.
Los visitadores deberán identificarse con quien entienda la diligencia y pedirles que designen dos testigos.
Los testigos pueden sustituirse:
Por que así lo soliciten.
Por abandonar el lugar antes de que concluya la visita.
Por no estar en la visita.
Las autoridades podrán solicitar que otros visitadores continúen el desarrollo de ésta y los sustituyan.
Art. 44
De toda visita se levantará acta con todas las circunstancias u omisiones que encuentre el visitador.
Si la visita se realiza en varios lugares, en cada uno se levantará un acta parcial, que al final se juntarán en un acta final.
Para asegurar la contabilidad, los visitadores podrán asegurar/sellar:
Contabilidad.
Correspondencia.
Archiveros.
Oficinas.
Etc.
Cuando los visitantes detecten actividades que puedan implicar el incumplimiento de obligaciones fiscales, las asentarán en actas parciales.
*Una vez levantada el acta final, no se podrán levantar actas complementarias.
Cuando sea imposible continuar con la visita, se podrán levantar las actas en las oficinas de las autoridades.
El cierre del acta final se levantará en el lugar de la visita.
Si no se encuentra visitado o su representante se dejará citatorio.
Si no se encuentra en la segunda visita, se levantará el acta con quien esté presente.
Art. 46
Si de la revisión de actas se determina que el procedimiento no se ajustó a las normas y puede afectar la legalidad de la determinación del crédito fiscal...
De oficio, se podrá reponer por única vez, el procedimiento a partir de la violación cometida.
Que haya una determinación presuntiva:
Que se obstaculice el desarrollo de la visita.
No proporcione la info relativa al cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Irregularidades de registro de compras y operaciones en general.
No lleven la valuación de inventarios.

Art. 13: La práctica de diligencias será en horas y días hábiles (de 7:30 AM a 6 PM). Para las visitas domiciliarias, las autoridades podrán habilitar horas y días inhábiles.
2004
2007
2013
2010
2001
1998
Los visitadores
En toda visita, se levantará acta sobre hechos, omisiones e irregularidades que detecte el visitador.
Al final de la visita
Si el visitado se niega a firmar o aceptar el acta final, ésto se asentará en el acta sin que afecte la validez de la visita.
Incumplimiento de disposiciones fiscales
Si se conoce del incumplimiento de estas disposiciones, se formulará la resolución correspondiente, y los contribuyentes tendrán 3 días para contradecir la resolución.
Se llevará a cabo en:
Domicilio fiscal
Sucursales
Locales
Puestos fijos
Puestos semifijos
Establecimientos
Los visitadores
Deberán entregar la orden de verificación al visitado

Art. 49: Las visitas se realizarán conforme a lo siguiente:
Donde se realicen enajenaciones
Se presten servicios
Almacenen mercancías
Actividades en materia aduanera
Se identificarán con quien entienda la visita.
Le requerirá que designe a dos testigos.
Si no lo hace, el visitador designará los testigos.
Actas de visita
Penas
Se impondrán de meses a 3 años de prisión a quien abandone su domicilio sin dar aviso a la autoridad, después de ser notificado de la visita domiciliaria.
Penas
De 3 a 6 años de prisión a los servidores públicos que ordenen o practiquen visitas sin mandamiento escrito de la autoridad fiscal.
Jorge Carpio y David Gómez
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