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PREPARAR UNA PROPUESTA DE SERVICIOS DE AUDITORÍA

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Gabriela de León Leiva

on 12 February 2016

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En la primera reunión entre el socio auditor y un representante de la empresa interesada en los servicios, deben definirse las expectativas del cliente, sus necesidades e intereses, el perfil de sus operaciones, así como la congruencia de estos elementos en comparación con las dimensiones y capacidad estructural del despacho. También debe establecerse, en su caso, una fecha para que el auditor acuda a las instalaciones de la empresa con el propósito de obtener la información relacionada con el cálculo de los honorarios.
INFORMACIÓN RECABADA
ASPECTOS A CONSIDERAR PARA LA PRESENTACIÓN DE UNA PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
Un servicio profesional es toda actividad encaminada a satisfacer alguna necesidad intangible (cuyo satisfactor no sea un bien material) de personas físicas o morales, o ambas.
La propuesta de servicios profesionales constituye una oferta de servicios que debe incluir una oferta técnica y una oferta económica.

OFERTA TÉCNICA:
Incluye todas las características relacionadas con los aspectos profesionales del trabajo, por ejemplo:

Alcance de la revisión
Entendimiento del trabajo a ser desarrollado
Responsabilidades en material de informes
Informes para propósitos especiales, procedimientos convenidos, requerimientos de información para consolidar en el exterior, requerimientos estatuarios, entre otros.
Periodicidad de las revisiones (mensual, trimestral, semestral, entre otros).

OFERTA ECONÓMICA
Corresponde a la estimación económica que se ha efectuado por la realización de la auditoría. Aspectos a considerar para la presentación de una propuesta de servicios profesionales:

1. Inicialmente el cliente se comunica a nuestras oficinas requiriendo de nuestros servicios profesionales y/o por alguna referencia.

2. Después de este primer contacto se hace una cita para conversar de manera personal sobre aspectos a considerar para la presentación de una propuesta de servicios profesionales, con las personas claves del posible cliente.

3. Aspectos generales necesarios a considerar en la primera entrevista, para iniciar el conocimiento de la entidad. En esta primera entrevista debemos de documentar los aspectos que como mínimo, se presentan a continuación:

La información recabada por el auditor a través de las entrevistas y los documentos obtenidos, permite tener la razonable seguridad de que la empresa es auditable; en otros términos, la visita a las instalaciones capacita al auditor para llegar a conclusiones sobre si existen suficientes elementos de control interno para llevar a cabo su examen sobre los estados financieros. Además dicha información también es indispensable para determinar tres factores básicos que respaldan los honorarios que serán propuestos a la empresa:

Número de horas-hombre que se invertirán en la auditoría
Dificultad estimada para efectuar la auditoría
Cantidad y nivel del personal que será asignado a la auditoría.
Msc. Miguel Ángel de León Rojas
PREPARAR UNA PROPUESTA DE SERVICIOS DE AUDITORÍA
Tipo de empresa (industrial, comercial, de servicios, banca, seguros, entre otros).
Tamaño de la empresa.
Unidades operativas (central y agencias o sucursales, distribuidoras, atenciones al público)
Sistemas de contabilidad y de control interno.
Número de empleados.
Volumen de transacciones con relación a ventas, compras, cheques emitidos, recibos de caja, depósitos a cuentas bancarias, ingresos y salidas de bodega, entre otros.
Observaciones generales de los estados financieros, para definir los componentes más importantes y estimar la inversión de tiempo necesario para su revisión.
Definir consideraciones administrativas de auditoría con respecto a toma física de inventarios, arqueos y cortes de caja, entre otros.
Definir si se desarrollara el trabajo en una sola visita, en dos, entre otros.
Motivo del cambio de auditores.
Opinión emitida por los auditores externos en el año anterior.
Tipos de informes.
Expectativas del cliente con respecto a nuestros servicios.
Estimación de las horas a utilizar por la auditoría.
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