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Copy of NIA 315

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Marcela Parra Medina

on 16 October 2013

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NIA 315
AMBIENTE DE CONTROL
El auditor deberá obtener un entendimiento del ambiente de control de la administración
ELEMENTOS EN EL DISEÑO DEL AMBIENTE DE CONTROL
ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU CONTROL INTERNO
1. Marco de referencia contable.

2. Naturaleza de la entidad y norma contable aplicada.

3. Factores de la industria, Regulaciones

.4. Objetivos y estrategias y los riesgos del negocio Relacionados.

5. Control Interno.

6. Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad.
El proceso de evaluación del riesgo por la entidad

EVALUACIÓN DE RIESGOS Y ACTIVIDADES RELACIONADAS
1. Establece la importancia relativa y evalúa si el juicio sobre la IR es apropiado.

2. Evalúa riesgos materiales relativos a los estados financieros

3. Identifica áreas donde pueda ser necesaria una consideración especial de auditoría.

4.Considera lo apropiado de la selección y aplicación de Políticas contables y lo adecuado de las revelaciones.

5. Evalúa la evidencia suficiente y apropiada

6. Responde a riesgos evaluados y procedimientos para obtener evidencia.

7. Desarrolla expectativas para usar procedimientos analíticos


Fijan los objetivos
Estructuran las actividades
Aprecian los riesgos
El ambiente de control influye en: La forma como se
. Las fuerzas de los elementos del ambiente de control en forma colectiva proporcionan
1. Compromiso hacia la competencia.

2. Participación de los encargados del gobierno corporativo, independencia de la administración

3.Comunicación y ejecución de la integridad y valores éticos
ESTILO AUTOGRATICO
ESTILO PARTICIPATTIVO
ESTILO DE LAISSER FAIRE

4. Filosofía y estilo operativo de la administración,

5. Tomar y administrar riesgos.

6. Políticas y práctica de recursos humanos.

7. Asignación de autoridad y responsabilidad.

8. Estructura organizacional.

INFORMACIÓN OBTENIDA EN PERIODOS ANTERIORES
1. Representaciones erróneas del pasado y si fueron corregidas oportunamente.

2. La naturaleza de la entidad y su entorno y el control interno de la entidad.

3. Cambios importantes que haya sufrido la entidad y sus operaciones desde el ejercicio anterior

SISTEMA DE INFORMACIÓN
Áreas en el sistema de información:

1. Resolver el procesamiento incorrectos de transacciones

2. Registros contables relacionados que soportan los estados financieros

3. Clases de transacciones en las operaciones, importantes para los estados financieros.

4. Formas de captura del sistema de información de las transacciones que soportan los estados financieros

5. Comunicación de los asuntos importantes de la información financiera

6. Estimaciones contables y revelaciones importantes

7. Proceso de información financiera

ACTIVIDADES DE CONTROL
1. Revisiones de desempeño

2. Procesamiento de información

3. Autorización

4. Actividades de control

5. Respuesta a riesgos de tecnología de información

6. Segregación de deberes

7. Controles físicos

MONITOREO DE CONTROLES
El auditor deberá obtener un entendimiento de las actividades principales que usa la entidad para monitorear el control interno sobre la información financiera
EVALUACIÓN DE RIESGO
El auditor deberá identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa al nivel de Estados Financieros y al nivel de aseveración para cada clase de transacciones
RIESGOS DE ESPECIAL CONSIDERACIÓN
Establecer si el riesgo:
a) es un riesgo debido a fraude
b) está relacionado con eventos significativos recientes, ya sean de tipo económico.
c) implica transacciones importantes con partes (personas) relacionadas.
d) involucra transacciones Significativas que están fuera del curso normal de los negocios de la entidad
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