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Importancia de la planificación fiscal en el desarrollo de las PYMES

Dr. BAYRON I. DE LEÓN DE LEÓN
by

Buró de Auditores

on 7 September 2017

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Transcript of Importancia de la planificación fiscal en el desarrollo de las PYMES

Importancia de la planificación fiscal en el desarrollo de las PYMES
Aspectos a considerar en la planificación fiscal de las PYMES.
El contable-tributario.
Recuerde que la responsabilidad tributaria es de índole personal.

Contribuyente.
Nombres fáciles de escuchar, escribir y aplicar.
El domicilio fiscal.
Los domicilios fiscales que se sugieren en el orden siguiente son:
1) La dirección de la oficina de su contable o asesor tributario.
2) La dirección donde se desarrolla la mayor actividad comercial.
3) La dirección de casa o habitación de la persona individual.

La inscripción.
Documentación legal de soporte de crédito fiscal para efectos del IVA y costos y gastos deducibles para efectos del ISR.
Tabla de Abreviaturas.
Sin perjuicio de otras definiciones o abreviaturas, en el plexo del presente estudio, se utilizarán y entenderán las siguientes abreviaturas como:
1. CPRG =
Constitución Política de la República de Guatemala.
2. CRG o CR =
Congreso de la República de Guatemala o Congreso de la República.
3. SAT o AT =

Superintendencia de Administración Tributaria o Administración Tributaria.
4. CT =

Código Tributario y sus reformas.
5. CC =
Código de Comercio.
6. IVA =

Impuesto Al Valor Agregado.
7. LIVA =
Ley del Impuesto Al Valor Agregado.
8. ISR =
Impuesto Sobre la Renta.
9. LAT =
Ley de Actualización Tributaria.
10. ISO =
Impuesto de Solidaridad.
11. LISO =

Ley del Impuesto de Solidaridad.
12. Art. =
Artículo.
13. RTU =
Registro Tributario Unificado.
14. PYMES =
Pequeña y Mediana Empresa.
El sistema contable.
Sus formas de acreditamiento.
Emisión de documentos con…
caracteres legibles y permanentes.
Al momento de constituirse una PYMES como persona jurídica, se deben considerar por lo menos las siguientes cuatro razones fundamentales para ello:

a. Verdadera sociedad.

b. Por anonimato aunque pague más impuesto.

c. Por protección de patrimonio. Sociedades patrimoniales y no operacionales.

d. Por estrategia fiscal.

¿Qué es la planificación fiscal para las PYMES?
Existen diversas opiniones con relación a la planificación fiscal, para el presente estudio se dirá en breve:

“que es el medio legal por el cual las PYMES, reducen sus cargas tributarias, elevan sus utilidades, aceleran su desarrollo económico, dando valor al negocio, permitiendo con ello la generación de nuevas fuentes de empleo, tributo a futuro y colaborando al bien común como lo manda la Constitución Política de la República de Guatemala.”

¿Le conviene a una PYMES ser pequeño contribuyente?
¿Qué régimen de ISR le conviene a una PYMES?
Acotaciones previas.
En el entorno cotidiano la sociedad guatemalteca ya tiene incorporados conceptos y construcciones idiomáticas tales como la globalización de las relaciones económicas y de los negocios a nivel internacional, los imparables cambios tecnológicos y la existencia de un entorno de mayor competencia han impulsado el desarrollo de nuevos sistemas de procesamiento y generación de información económica y financiera.

El mundo actual está cambiando constantemente, el entorno nunca es el mismo,
las personas y las empresas buscan una evolución continua y entre éstas, las PYMES.
El nombre del negocio.
Sujeto pasivo.
La descripción de la actividad económica en su RTU.

Selección de contribuyentes para auditorías.
Los impuestos a los cuales se debe de afiliar.


Para las PYMES, los impuestos típicos son el IVA, el ISR y el ISO. Ahora bien, se debe tomar en consideración que al IVA puede afiliarse una PYMES como pequeño contribuyente o contribuyente del régimen general o normal.
Exenciones por ley.
Por ejemplo en el IVA. Art. 7. LIVA. Numeral 11. La venta al menudeo de carnes, pescado, mariscos, frutas y verduras frescas, cereales, legumbres y granos básicos
a consumidores finales en mercados cantonales y municipales,
siempre que tales ventas no excedan de cien quetzales (Q. 100.00) por cada transacción.

Registros y contabilidad.
Infracción / Delito.
Sanciones.
a. 3. Adquirir bienes o servicios....
b. 4. No llevar al día los libros o registros...
c. 5. Llevar en forma distinta los libros o registros...
d. 7. No retener...
e. 8. Extender facturas que no llenen los requisitos legales....
f. 9. Presentar declaraciones fuera del plazo....
g. 15. Realizar actividades sin estar inscrito....
h. 17. Emitir en forma ilegible, borrosa o incompleta facturas....
Dr. Bayron I. de León de León
SOCIO DIRECTOR
BURÓ DE AUDITORES
"DE LEÓN DE LEÓN & ASOCIADOS"
gerencia@deleonasociados.com.gt
billdeleon20@hotmail.com
PBX: 7790-2828
Emergencias Fiscales: 5532-0618
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