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INDICADORES FINANCIEROS

Empresa Disfrupan & CO LTDA
by

Milena Malaver Alarcon

on 20 July 2015

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Transcript of INDICADORES FINANCIEROS

INDICADORES FINANCIEROS
MARGEN BRUTO (DE UTILIDAD): FÓRMULA
Lo anterior indica que las ventas de la empresa Disfrupan & CO LTDA generaron un 50.5% de utilidad bruta para el 2014, es decir que por cada $ 1 vendido genero 50.5 centavos de utilidad.
INDICADOR DE LIQUIDEZ
1. RAZÓN CORRIENTE
2. PRUEBA ÁCIDA
3. CAPITAL NETO DE TRABAJO (CNT)

DISFRUPAN & CO LTDA
RAZÓN CORRIENTE
FÓRMULA
Activo corriente
Pasivo corriente

20,154,138 = 0.576
35,014,262


CAPITAL NETO DE TRABAJO (CNT): FÓRMULA
Se puede evidenciar que al finalizar el año 2014, la empresa Disfrupan & CO LTDA tenía $ 14.860.124 millones en pasivos corriente, indicando que sus activos corrientes no cubren en su totalidad la deuda.


PRUEBA ÁCIDA: FÓRMULA

20,154,138 - 5,000,000 = 15,154,138 = 0.43
35,014,262 35,014,262


ROTACIÓN DE ACTIVO TOTAL: FÓRMULA
ROTACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS: FÓRMULA
ROTACIÓN DE INVENTARIO DE MERCANCÍAS: FÓRMULA
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO: FÓRMULA
Obligaciones financieras
Ventas netas

CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO
EN EL CORTO PLAZO :FÓRMULA
Pasivo corriente
Pasivo total con terceros
35,014,262 = 0.41 41%
85,178,968
Este indicador señala que por cada $ 1 de deuda que la empresa Disfrupan & CO LTDA tiene con terceros 41 centavos tiene vencimiento corriente, se puede decir que el 41 % de los pasivos con terceros tienen vencimiento en menos de un año.

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
FÓRMULA



La empresa Disfrupan & CO LTDA tiene una razón corriente de 0.57 para el año 2014, quiere decir en principio que por cada peso que la empresa deba en el corto plazo cuenta $ 0.57 para respaldar la obligación.


Activo corriente – inventarios
pasivo corriente

La empresa Disfrupan & CO LTDA presenta una prueba ácida de 0.43 para el año 2014, quiere decir que por cada peso que se deba a corto plazo se cuenta para su cancelación con 43 centavos en activos corrientes de fácil realización sin tener que recurrir a la venta de inventarios.
Activo corriente – pasivo corriente
20,154,138
-
35,014,262
= -
14,860,124

INDICADOR DE ACTIVIDAD
1. ROTACIÓN DE INVENTARIO DE MERCANCÍAS.
2. ROTACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS.
3.ROTACIÓN DE ACTIVO TOTAL.

Costo de las mercancías vendidas en el período
inventario promedio de las mercancías

Para este indicador la empresa Disfrupan & CO LTDA no cuenta con los
datos suficientes para analizar dicho indicador.
Ventas
Activo fijos bruto

672,563,660 = 4.36
154,298,596

La empresa Disfrupan & CO LTDA para el año 2014 rota su activo fijo 4.3 veces esto indica que las ventas fueron superiores a los activos fijos, alcanzo a vender $ 4 por cada $ 1 invertido en activo fijo, en otros términos, que por cada $ 1 invertido en activos fijos genero $ 4 de ventas en el año 2014.
Ventas netas
Activos totales brutos

672,563,660 = $3.288
204,542,734



La empresa Disfrupan & CO LTDA para el año 2014 por cada peso invertido en activos fijos vendió $3,28 pesos.


1. MARGEN BRUTO (DE UTILIDAD).
2. MARGEN OPERACIONAL (DE UTILIDAD).
3. MARGEN NETO (DE UTILIDAD).

Utilidad bruta
Ventas netas

339,928,782 = 0.51 50.54%
672,563,660

INDICADORES DE RENTABILIDAD
EJEMPLOS
EJEMPLOS
INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO
1. NIVEL DE ENDEUDAMIENTO.
2. ENDEUDAMIENTO FINANCIERO.
3.CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO EN EL CORTO PLAZO.

MARGEN OPERACIONAL (DE UTILIDAD): FÓRMULA

Utilidad operacional
Ventas netas


72,029,629=0.107 10.7%
672,563,660

Lo anterior indica que la utilidad operacional de la empresa Disfrupan & CO LTDA corresponde a un 10.7% de las ventas netas para el año 2014, quiere decir que por cada $ 1 vendido se reportaron 10.7 centavos de utilidad operacional.
EJEMPLOS
MARGEN NETO (DE UTILIDAD)
Utilidad neta
Ventas netas

61,525,222 = 0.091 9.14%
672,563,660

Estos indicadores significan que la utilidad neta de la empresa Disfrupan & CO LTDA correspondió a un 9.14% de las ventas netas para el año 2014, esto indica que por cada $ 1 vendido generó 9.14 centavos de utilidad neta para el año 2014.
EJEMPLOS

Total de pasivos con terceros
Total activo

85,178,968 = 0.417 41.66%
204,452,734

Por cada peso que la empresa Disfrupan & CO LTDA tiene invertido en activos, 41,66 centavos han sido financiados por acreedores (bancos, proveedores, empleados, en otros términos los acreedores son dueños del 41,66% de la empresa y los accionistas quedan dueños del 58,34% es ideal, aceptable ya que menos del 50% resulta barato el endeudamiento.
33,728,662 = 0.468 46.83%
72,029,629

La interpretación que arroja este indicador es de riesgo con un 46,83%, ya que para una empresa comercial como lo es Disfrupan & CO LTDA, es preferible no pasarse del 10% de endeudamiento financiero, esto ocasionaría, no poder atender los gastos financieros que produce la deuda y menos en época de crisis.
Presentado por:
Milena Malaver
Cecilia Pintor
Nini Muñoz

FIN ...

EBITDA

72,029,629 +154,298,596+30,000,000=
256,328,225


Utilidad de operación+ Gasto depreciación +gasto por amortizaciones.



Es el valor de la utilidad operacional de la empresa Disfrupan & CO LTDA en términos de efectivo,aunque la utilidad operacional reporta $72.029.629, realmente disponía de $256.328.225 en términos de caja.
Para el año 2014 la empresa Disfrutan & CIO LTDA obtuvo utilidad neta o ganancia por valor de $ 61.525.222 millones de pesos.
El V.A. mide rendimiento, costo de capital, capital invertido, esto para fortalecer la riqueza de los accionistas.
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