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Contabilidad electronica agosto

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by

Aida Cruz Martínez

on 4 September 2014

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Transcript of Contabilidad electronica agosto

Contabilidad Electrónica
¿Estás preparado para el siguiente paso?
"Si nos aferramos al pasado, puede que el futuro nunca llegue."
frase popular
"Lo dispuesto en el artículo 28, fracciones III y IV del CFF, se cumplirá a partir del 1 de julio de 2014."

Miscelánea Fiscal - 2014
Publicada el 30 de DIC 2013
Nueva forma de llevar la Contabilidad
Transitorio Cuadragésimo tercero
Nueva forma de llevar la Contabilidad
Se definen las reglas principales para el registro, control y entrega a la autoridad de la:
MRMF 2014
Mediante la
creación de un método electrónico estándar para la entrega de información contable.
Este esquema simplifica y facilita el cumplimiento para el 66% de los contribuyentes emisores de facturas aproximadamente.
¿Cómo se haría?

Se propone
modificar estos preceptos
con el fin de definir condiciones para que los contribuyentes
cumplan con
elementos mínimos y características específicas y uniformes,
además de que la
autoridad fiscal cuente con una contabilidad estructurada.
Propuesta

La actual forma de llevar
la contabilidad... genera una gran variedad de registros
, algunos de difícil manejo para revisión y control de los propios contribuyentes.

Exposición de motivos

Contabilidad
Nueva forma de llevar la Contabilidad
Contabilidad
¿Cuál es la base de los cambios?
CFF 2014
RMF 2014
9 de diciembre 2013
RMF 2014
30 de diciembre de 2013
RCFF 2014
4 de abril de 2014
MRMF 2014
2da.
4 de julio de 2014 -
DOF
Obligaciones Contabilidad
Contabilidad Electrónica ¿Cuáles son los cambios?
¿Qué dice el CFF y el reglamento de CFF?
Manejo de CFDI a través de un Administrador de Documentos Digitales (ADD) Base de la obligación
Nueva forma de llevar la Contabilidad
RCFF 2014
Analicemos la relación entre estos lineamientos
Cuándo inició la nueva obligación
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
Entonces...
¿Cómo me voy preparando para este cambio?
Manejo de CFDI en la contabilidad
¿Cuál es el proceso contable que sigues en la emisión y recepción de comprobantes fiscales digitales?
¿Cómo podrías...?
Validar - Almacenar - Contabilizar
DIGITALMENTE
Modificación a la RMF ¿quiénes y cuándo?
2da. Modificación a la
Miscelánea Fiscal - 2014
CFF 2014
RCFF 2014
MRMF 2014
Contabilidad en medios electrónicos
Para los efectos del artículo 28... los contribuyentes obligados a llevar contabilidad ...
deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML
que contengan lo siguiente:
¿Cuándo solicitarán la información de las pólizas?
Décimo tercero transitorio
En CONTPAQi, ya comenzamos con
innovaciones para que puedas cumplir
con todos los
cambios fiscales relacionadas con la integración de los CFDI
a tus pólizas.
I. El catálogo de cuentas como se establece en la regla I.2.8.6
II. Balanza de comprobación de forma mensual conforme a lo siguiente
Por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado
Personas físicas: A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior
Personas Morales: A más tardar el 25 del mes inmediato posterior
En el caso de que los
archivos enviados por el contribuyente tengan errores informáticos, o en caso de alguna notificación del SAT,
se enviará un
aviso al buzón tributario
del contribuyente.

¿Qué pasa si hay inconsistencias o modificaciones?
Publicada el 4 de julio de 2014 en el DOF
1.2.8.6
I.
Catálogo de cuentas

utilizado en el periodo; a éste se le agregará un
campo con el código agrupador de cuentas del SAT
contenidos en el Anexo 24, apartados A y B.

II.
Balanza de comprobación
con saldos iniciales, movimientos y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados...
en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren
...

conforme al

anexo 24, apartado C.

III.

Información de las pólizas generadas

incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza
debe ser posible distinguir los CFDI
que soporten la operación ... En las operaciones relacionadas
con un tercero deberá incluirse el RFC de éste
,
conforme al anexo 24, apartado D.
Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual

Para los efectos del
artículo 28, fracción IV del CFF
, los contribuyentes ... deberán enviar
a través del Buzón Tributario
conforme a la siguiente periodicidad:
1.2.8.7
III. Archivo correspondiente a la información del cierre del ejercicio
Personas físicas: A más tardar el día 22 de mayo del ejercicio inmediato posterior
Personas Morales: A más tardar el 20 de abril del ejercicio inmediato posterior
Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad
Los contribuyentes obligados a llevar la contabilidad...
1.2.8.8
"
Cuando les sea requerida la información contable
sobre sus pólizas …

o cuando ésta
se solicite como requisito en la presentación de solicitudes de devolución o compensación

Nota: La entrega de la información de pólizas generadas
no será de manera periódica, sólo a petición de la autoridad.
¿Cuando se entrega la información de las pólizas generadas?
...el contribuyente estará obligado a entregar a la autoridad fiscal el archivo electrónico conforme a lo establecido en la
regla I.2.8.6., fracción III (información de pólizas generadas)
, así como el acuse o acuses de recepción correspondientes
a la entrega de la información establecida en las fracciones I y II
o segundo párrafo de la misma regla
(catálogo y balanza)
, referentes al mismo periodo.
¿Cuándo se deberá de subir la información?
Décimo tercero transitorio
Julio
Agosto
Sep y Oct
Nov y Dic
Enero
2015
Lo dispuesto en las reglas I.2.8.7. y I.2.8.8.,
resultará aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014...

... no obstante lo anterior, la información a que se refiere
la regla I.2.8.7., fracción II (Balanza de comprobación)
referente a los meses de julio a diciembre del 2014, se deberá enviar en los siguientes términos:
"Asimismo, las autoridades fiscales, en el ejercicio de facultades de comprobación de conformidad con el artículo 42 del CFF,
solicitarán la información contable
de las pólizas
sólo a partir del periodo o ejercicio 2015."
¿Y las Personas Físicas?
Décimo tercero transitorio
Ahora bien, la información
referente a las balanzas de comprobación correspondiente a los meses del ejercicio 2015
, deberán ser enviados por las
personas físicas y morales
conforme a los plazos establecidos en la regla I.2.8.7.
(respecto a los días de entrega)
¿Cuándo debo entregar el catálogo?
Décimo tercero transitorio
Para los efectos de la
regla I.2.8.6
. en su fracción I
(catálogo de cuentas)
, la información
deberá ser entregada a la autoridad de la siguiente forma:
¿Cuáles serán las fechas definitivas de inicio?
Décimo tercero transitorio
¿Cuándo se entrega el catálogo de cuentas?
¿Cuando se entrega la balanza?
¿Cuándo se entregan las pólizas?
¿Cuando inician las Personas Físicas?
Este transitorio define:
Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
Contabilidad en medios electrónicos
Código Agrupador de cuentas del SAT
Catálogo de cuentas utilizado en el periodo
Balanza de comprobación
Información de las pólizas
Catálogo de cuentas
Código Agrupador de cuentas del SAT
Balanza de comprobación
RFC
Total de cuentas
Mes
(01, 02...11,12)
Año
(2014... 2099)
Detalle de las cuentas
Número de cuenta
(en la contabilidad)
Saldo inicial
Debe, Haber
Saldo final
RFC
Mes
(01, 02...11,12)
Año
(2014... 2099)
Póliza
Tipo
(1-Ingreso, 2-Egreso, 3-Diario)
Número
(De la póliza)
Fecha
Concepto
(de la póliza)
Información de las pólizas
Transacción
(detallado de movimientos)
Cheque, Transferencia o Comprobantes (que integran la póliza)
Cuenta
Concepto
Debe o Haber
Moneda y Tipo de cambio
Cheque, Transferencia o Comprobantes
(que integran la póliza)
Número cheque, cuenta origen, Banco, cuenta destino, fecha, monto, beneficiario, RFC relacionado, UUID del CFDI, Monto, RFC relacionado
Detalle de las cuentas
Detalle de la póliza
Transacción (detallado de movimientos)
Número, banco, cta. origen, cta. destino, fecha, monto, beneficiario, RFC relacionado, UUID CFDI.
Información de las pólizas
I. Define el
concepto de contabilidad.
IV. Especifica la
entrega de la contabilidad
de manera electrónica.
En pocas palabras...
En pocas palabras...
Artículo 33
Inciso A:
Amplía el
término "contabilidad
".
(incluye al catálogo de cuentas)

Inciso B:
Registros contables
a corto plazo
.
(dentro de los
cinco días
siguientes)

Especifica reglas de registro contable.
(anexar el
CFDI a la póliza
)
Artículo 28
En pocas palabras...
Define las
reglas de la contabilidad
electrónica.
¿Qué, cómo, cuándo, quién?

Marca el
inicio definitivo
de la obligación
y los plazos
para
personas físicas y morales.
Artículo 42
IX. Especifica que la autoridad
tiene facultades de practicar revisiones electrónicas
en base a la información en su poder.

Año
(2014... 2099)
Mes
(01, 02...11,12)
RFC
Total de cuentas
Detalle de la cuenta
Naturaleza (D- deudora, A- acreedora)
Nivel
Descripción
(en la contabilidad)
Número de cuenta
(en la contabilidad)
Código agrupador
(conforme al catálogo del SAT)
Detalle del catálogo de cuentas
Subcuenta
(en la contabilidad)
¿Qué es el
Buzón Tributario?
Buzón tributario
El Buzón tributario es un
Sistema de comunicación electrónico
entre las Autoridades Fiscales y los contribuyentes.
Es un servicio de
comunicación en línea
, para interactuar e
intercambiar documentos digitales con las autoridades fiscales
de forma ágil.
Cualquier persona puede hacer uso del buzón
Buzón tributario
1 de enero de 2015
Personas Físicas
Personas Morales
30 de junio de 2014
CFF 2014
Artículo 17-K
Segundo transitorio Fracción VII
Buzón tributario
CFF 2014
Art. 17-K
Segundo transitorio Frac. VII
"Las personas físicas y morales tendrán asignado un buzón tributario ubicado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, a través del cual:
I. La autoridad fiscal
realizará la notificación de cualquier acto o resolución

que emita, en documentos digitales.
II. Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos, o
darán cumplimiento a requerimientos de la autoridad
, a través de documentos digitales.

CFF 2014
Lo dispuesto en el artículo 17-K fracción I de este Código,
entrará en vigor
únicamente para las
personas morales a partir del 30 de junio de 2014; para las personas físicas, a partir del 1 de enero de 2015.
Buzón tributario
¿Cómo ingresar?
www.sat.gob.mx
,
menú "Trámites
".
Buzón tributario
¿Cómo ingresar?
Puedes entrar con:

A) Contraseña y clave CIEC

B) FIEL (archivos CSD y llave privada)
Actualización Mecanismos de Comunicación
La primera ocasión que ingreses al Buzón,
será necesario que ingreses un correo electrónico
, esto servirá como medio de contacto con la Autoridad
(podrás registrar hasta 5 correos)
Buzón tributario
Importancia de los mecanismos de comunicación
¿Cómo me va a notificar la autoridad?
Es muy
importante tener un correo electrónico de consulta frecuente
asignado al Buzón tributario.

El contribuyente tendrá un
plazo de 3 días hábiles contados a partir de la notificación, para corregir dicha situación
y enviar la información nuevamente.
Esta notificación
también llegará a los correos electrónicos
que se dieron de alta como mecanismo de comunicación.
Asignación de código agrupador del SAT
Antes
Asignación de código agrupador del SAT
Podrás bajar a excel, modificar y cargar nuevamente
Generación de XML (catálogo y balanza)
Garantía de actualización
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HOY
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GRATIS
todas las versiones para afrontar la
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
A partir de la información, presentada, estamos trabajando en la versión con las que darás cumplimiento total a esta nueva obligación.
En preparación a la
Contabilidad Electrónica
- Agrupadores de catálogos
- Información de pólizas
Reglas publicadas
durante 2014
- Generación de Balanza
Datos para integra en el XML póliza
cheque o transferencia
3era.
19 de agosto de 2014 -
DOF
3era. Modificación a la
Miscelánea Fiscal - 2014
Publicada el 19 de agosto de 2014 en el DOF
3era. MRMF:
La balanza de comprobación para los efectos de esta fracción,
se enviará al menos a nivel de cuenta de mayor y subcuenta a primer nivel.
3era. MRMF:
En caso de que
no se logre identificar el folio fiscal
dentro de las pólizas contables, el contribuyente podrá, a través de
un reporte auxiliar relacionar todos los folios fiscales, el RFC y el monto
contenido en los comprobantes que amparen dicha póliza.
Para los efectos de esta regla
se entenderá como balanza de comprobación aquella que se determine de acuerdo con el marco contable que aplique
ordinariamente el contribuyente en la preparación de su información financiera,
o bien, el marco que esté obligado
aplicar por alguna disposición legal o normativa, entre otras,
las Normas de Información Financiera (NIF)

Los contribuyentes
proporcionarán su catálogo de cuentas
, clasificando sus cuentas de conformidad con el código agrupador del catálogo establecido en el Anexo 24,
asociando para estos efectos, el código que sea más apropiado
de acuerdo con la naturaleza de la cuenta.
El marco contable aplicable deberá ser emitido por el organismo profesional competente en esta materia
y encontrarse vigente en el momento en que se deba cumplir con la obligación de llevar la contabilidad.
De los papeles de trabajo y registro de
asientos contables
Para los efectos del
artículo 33, apartado B, fracciones I
y IV del Reglamento del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad estarán a lo siguiente:
1.2.8.9
3era. MRMF
II.
El registro de los asientos contables
establecido en la fracción I Apartado B , se podrá efectuar
dentro del mes siguiente
a la fecha en que se realicen las actividades respectivas.
Enero
En los casos en que
la fecha de emisión de los CFDI sea distinto a la realización de la póliza
contable, el contribuyente
podrá considerar como cumplida la obligación si la diferencia en días no es mayor al plazo previsto en la fracción II
de la presente regla.
III. En caso de no contar con la información
que permita identificar el medio de pago,
se podrá incorporar en los registros,
la expresión “NA”
, en lugar de señalar la forma de pago a que se refieren las fracciones III y XIII del Apartado B,
sin especificar si fue de contado, a crédito, a plazos o en parcialidades,
y el medio de pago o de extinción de dicha obligación, según corresponda.
3era. MRMF
3era. MRMF
Ya sea en caso de que
se ejerzan facultades de comprobación o cuando haya solicitud de devoluciones
o compensaciones.
3era. MRMF
Ahora
Febrero 27
Personas Morales
(sin fecha determinada)
Personas Físicas
3era. MRMF
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