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Presupuesto de operación, ingresos y egresos.

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Ivan Torres

on 21 November 2013

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Transcript of Presupuesto de operación, ingresos y egresos.

Presupuesto de operación, ingresos y egresos.
¿Qué es el presupuesto?
Se le llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica

Plan para cumplir una meta en un determinado tiempo.

Presupuesto de operación.
Se forma a partir de los ingresos y egresos de operación y tiene como objeto pronosticar un estimado de las entradas y salidas monetarias de la empresa.

Se fundamenta en:
Resultados y /o conclusiones obtenidos en el estudio de mercado.
El estudio técnico

Se resume en un estado de resultados.
Presupuesto de egresos.
Los presupuestos de egresos están integrados fundamentalmente por los siguientes rubros:
costos de producción
gastos de administración y venta
gastos financieros.
impuestos y reparto de utilidades

Presupuesto de Ingresos.
Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos que la empresa va a generar en cierto periodo de tiempo.

Esta integrado por el presupuesto de ventas.

Presupuesto de Ventas
Es la predicción de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado por una empresa, éste cálculo se realiza mediante los datos de demanda actual y futura.

Depende de diversos factores.
De ajuste
Efecto perjudicial.
Huelga
Incendio
Inundación
Sismo

Efecto saludable.
Productos sin competencia
Contratos especiales
Situaciones políticas
De cambio
Cambio de material
Cambio de productos
Cambio de producción
Cambio de mercados
Mejores servicios
Publicidad
Corrientes de crecimiento
Superación en ventas
Desarrollo o expansión
Crédito mercantil
Fuerzas económicas generales
Factores externos.
Se basan en datos como:
Precios
Producción
Poder adquisitivo de la moneda
Ingreso y producción nacional
Ingreso per cápita
Influencias Administrativas
Decisiones que toman los directivos:
Cambiar la naturaleza o tipo de producto
Nueva política de mercados
Nueva política de publicidad
Cambiar política de precios
Fórmula del presupuesto de ventas
Pv=(V+F)ED

donde:
Pv- Presupuesto de ventas
V- Ventas del año anterior
F- Factores específicos de ventas. (de ajuste + de cambio + corrientes de crecimiento)
E- Fuerzas económicas generales (%)
D- Influencia administrativa (1+-%)
Ejemplo
Una empresa desea calcular el presupuesto de ventas del año 2013, se tienen los siguientes datos:
Ventas del año 2012: 5,000,000
Factor de ajuste: -800,000
Factores de cambio: 500,000
Corrientes de crecimiento: 600,000
Se considera que las ventas disminuirán 5% (FEG)
Los directivos estiman un aumento del 10% (IA)
Pv = 5,538,500
Costo de producción
Son todas aquellas erogaciones que están directamente relacionadas con la producción y se dividen en costos fijos y variables.

Costos Variables.
Materia prima directa
Mano de obra directa
Materiales indirectos
Mantenimiento correctivo
Costos fijos
Depreciación
Rentas
Sueldos de personal base
Mantenimiento preventivo
Gastos de Administración
En este rubro se agregan las erogaciones para pago de sueldos del personal del área administrativa, contabilidad, asesoría legal, auditoría interna, compras, almacenes, etc.
Gasto de Venta
Estas erogaciones incluyen el pago de comisiones a los agentes de ventas, sus viáticos, materiales de promoción y publicidad, gastos de distribución, comunicaciones por teléfono, etc.,
Gastos financieros
Estos gastos se refieren al pago de intereses sobre créditos presupuestados para el proyecto
Impuestos
Conforme a lo establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), las sociedades mercantiles están obligadas a cumplir son su declaración de impuesto sobre la renta y el reparto de utilidades a los trabajadores (RUT)
GRACIAS POR SU ATENCIÓN


Iván Torres Rodríguez
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