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Flujo de Efectivo

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by

María Luisa Pardiño Rebolledo

on 4 February 2015

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Transcript of Flujo de Efectivo

Es importante señalar que, como estado financiero básico el estado de flujo de efectivo entro en vigor en 2008, según establecido en la norma de información financiera NIF B-2, y su objetivo es presentar a los usuarios interesados las entradas y salidas de efectivo originadas por la actividad de operación, inversión y financiamiento.
Elaboración
1.- Actividad de operación : son aquellas actividades de la operación relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa o entidad, es decir, con la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de sus servicios.
Las actividades que conforman la estructura de dicho estado financiero son :
2.- Actividades de inversión: son las que hacen referencia a las inversiones de la empresa en activo fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos, valores, etc.
Para empezar se sugiere preparar el flujo de efectivo en forma semanal, luego a un mes o un trimestre y finalmente como parte del presupuesto anual. Para preparar el flujo de efectivo, debe hacerse una lista en la que se estime por adelantado todas las entradas y salidas de efectivo para el periodo en que se prepara el flujo.

Así para la elaboración del flujo de efectivo se deben seguir los siguientes pasos:
La estructura de este estado financiero pretende detectar a la brevedad posible el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa o entidad, así como programar todo lo que se debe pagar.
Flujo de Efectivo

1.- Establecer el periodo que se pretende abarcar, (semana, mes, trimestre, año)
2.- Hacer una lista de los ingresos probables de efectivo de ese periodo. Para la lista se puede incluir los rubros:
Saldo del efectivo al inicio del periodo.
Ventas de contado.
cobro al cliente durante el periodo por ventas realizadas a crédito.
Préstamos a corto y largo plazo de instituciones bancarias.
Ventas de activo fijo.
Nuevas aportaciones de accionistas.
Después de registrar los valores de cada una de estas fuentes de ingreso, se suman y se obtiene el total.
3.- Se enlistan las obligaciones que implican egresos de efectivo tales como :

Compra de materia prima al contado y a crédito.
Gastos de fabricación (seguros, combustibles, lubricantes, etc.)
Sueldos y salarios, incluidos los gastos personales del empresario.
Pago de capital e intereses por prestamos obtenidos,
Compra de activos fijos.
Gastos de administración.
Concepto
El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Se calcula restando las entradas y salidas de efectivo que representan las actividades de operativas de la empresa.


Objetivo

Determinar la capacidad de la empresa , entidad o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y expansión.

Además permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para
eleborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.
3.- Actividades de financiación: son aquellas que hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que van dese las fuentes eternas de financiamiento hasta los propios socios de la empresa o entidad.
4. Una vez que se han obtenido los totales de estas listas, se restan a los ingresos proyectados los egresos correspondientes. Si el resultado es positivo significa que los ingresos son mayores que los egresos; es decir, que existe un excedente.
5. A partir del conocimiento obtenido al elaborar estos pasos, debe estimar una cantidad mínima de efectivo para poder operar sin necesidad de pasar apuros incidentales por falta de liquidez.
La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al responsable de la información financiera conocer como se genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la administración del negocio.
Análisis
Todas las empresas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación les genera los recursos suficientes o requerirán financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.
Por lo tanto, de manera general, el estado de flujo de efectivo expone lo siguiente:
1. Muestra las entradas y salidas que representan el origen y la aplicación de los recursos en cierto periodo.

2. En un entorno inflacionario, elimina los efectos de la inflación reconocidos en los estados financieros.

3. Se expresa en valores nominales.

4. En la presentación del estado financiero, muestra la generación o utilización de efectivo en actividades de operación, inversión y financiamiento.
Gracias por su atención
María Luisa Pardiño Rebolledo
Mirelda Jimenez Najera
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