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PLAN ÚNICO DE CUENTAS DE LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA

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Angee Cárdenas

on 29 October 2012

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Transcript of PLAN ÚNICO DE CUENTAS DE LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA

PLAN UNICO DE CUENTAS SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DISPOSICIONES GENERALES APLICACIONES ESTRUCTURA Las Clases que identifica el primer dígito, son Los tipos de Entidad se han identificado, de la siguiente manera:
BC Bancos Comerciales
BCH Banco Central Hipotecario
CAV Corporaciones de Ahorro y Vivienda
CF Corporaciones Financieras
CFC Compañías de Financiamiento Comercial
OCF Organismos Cooperativos Financieros
SF Sociedades Fiduciarias
AGD Almacenes Generales de Depósito
FG Fondos Ganaderos

Resolución Número 3600 de 1.988
( 14 OCT. 1.988 ) RESUELVE Adoptar el siguiente “Plan Unico de Cuentas para del Sistema Financiero”, cuya observancia obliga a los Bancos Comerciales, el Banco Central Hipotecario, la Caja Social de Ahorros, las Corporaciones Financieras, las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, las Compañías de Financiamiento Comercial, los Organismos Cooperativos de Grado Superior, las Sociedades Fiduciarias, los Almacenes Generales de Depósito y los Fondos Ganaderos:

PLAN UNICO DE CUENTAS PARA EL SISTEMA FINANCIERO 1. Las disposiciones contenidas en el Plan Unico de Cuentas deberán ser observadas en forma obligatoria por las entidades anterior mencionadas

2. Esta estructurado atendiendo los principios contables generalmente aceptados. Los informes que de el se derivan son fundamentalmente instrumentos de supervisión y control.

3. Las entidades mencionadas no podrán utilizar cuentas diferentes a las establecidas en el Plan Unico de cuentas sin autorización previa de la Superintendencia Bancaria; sin embargo, podrán abrir cuentas adicionando dígitos a las sub-cuentas de los últimos niveles indicados en el Plan necesarias para el mejor registro y control de sus operaciones, siempre que en en Plan de Cuentas no figure el nivel que desee la entidad para sus registros.

4. El Plan Unico de Cuentas contiene la indicación de la entidad usuaria de determinada cuenta. No obstante, se deberá tener presente que tal indicación no implica que se este autorizando operaciones que por normas vigentes están prohibidas para determinadas entidades. Clase 1 ACTIVO
Clase 2 PASIVO
Clase 3 PATRIMONIO
Clase 4 INGRESOS
Clase 5 GASTOS
Clase 6 CUENTAS CONTINGENTES
Clase 7 CUENTAS FIDUCIARIAS
Clase 8 CUENTAS DE ORDEN En relación con las operaciones en moneda extranjera, estas se contabilizarán utilizando la misma estructura del Plan único de Cuentas. Con el propósito de identificar las operaciones que corresponden a moneda nacional o extranjera, se adoptará un (1) dígito a nivel de sufijo que identificará la moneda así :
- Cuando es cero (0) representa el valor total en moneda legal y extranjera.
- Cuando es uno (1) identifica los saldos en moneda nacional.
- Cuando es dos (2) identifica los saldos en moneda extranjera.
- Cuando es tres (3) representa los valores expresados en unidades de Poder Adquisitivo Constante UPAC, por las Corporaciones de Ahorro y Vivienda. En la clase 7- Cuentas Fiduciarias, los diferentes tipos de fideicomiso han sido identificados de la siguiente manera :

FI -Fideicomiso de Inversión
FIM -Fideicomiso Inmobiliario
FAD -Fideicomiso de Administración
OF -Otros Fideicomisos 11 DISPONIBLE
1110 Banco de la república,
1115 bancos y otras entidades financieras
1120 Canje (remesas)
1195 Provision sobre disponible
12 POSICIONES ACTIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO MONETARIO Y RELACIONADO
1205 fondos interbancarios vendidos ordinarios (bancos, corporaciones financieras compañías de financiamiento comercial, banco de la república, tesorería general de la nación, entidades del sector público residentes del exterior)
13INVERSIONES(Inversiones negociables en títulos de deuda, participativos, para mantener hasta el vencimiento, otros títulos de deuda pública, inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda)
14CARTERA DE CREDITOS Y OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO (Categorías, provisión)
15 ACEPTACIONES, OPERACIONES DE CONTADO Y DERIVADOS( Registra el valor de las aceptaciones (bancarias) creadas por la Entidad por cuenta de sus clientes y las creadas por cuenta de ésta por sus corresponsales. Registra las operaciones de contado)
16CUENTAS POR COBRAR(Intereses, leasing financiero, comisiones
17BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y BIENES RESTITUIDOS (bienes producidos o comprados para su venta, aquéllos recibidos por la Entidad en pago de obligaciones a su favor o restituidos de operaciones de leasing y los bienes que la entidad dejó de utilizar en el desarrollo de su objeto social.)
18PROPIEDADES Y EQUIPO
19 OTROS ACTIVOS

21DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES (depósitos cuentas bancarias, documentos por pagar, cesantías administradas fondo nacional de ahorro)
22 POSICIONES PASIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO MONETARIO (Repo, fondos interbancarios comprados ordinario, bancos corporaciones financieras)
23ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN CIRCULACIÓN
24 CRÉDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
25CUENTAS POR PAGAR (intereses, comisiones y honorarios, impuestos 2515)
26 TÍTULOS DE INVERSIÓN EN CIRCULACIÓN (bonos)
27OTROS PASIVOS (sucursales y agencias, ingresos anticipados)
28PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES (intereses, obligaciones laborales, impuestos, multas y sanciones,
29BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES 3PATRIMONIO
31CAPITAL SOCIAL
3105CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310505CAPITAL AUTORIZADO
310510CAPITAL POR SUSCRIBIR ( )
310515CAPITAL SUSCRITO
310520CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR ( ) PASIVO ACTIVO 3135APORTES SOCIALES3140CAPITAL MINIMO E IRREDUCIBLE SECCION AHORROS3150AJUSTE POR CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

32RESERVAS RESERVA LEGAL
320505APROPIACION DE UTILIDADES LIQUIDAS
320510PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
320515PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (-)
320520PARA PROTECCION DE APORTES SOCIALES
3210RESERVAS ESTATUTARIAS
3215RESERVAS OCASIONALES
321505A DISPOSICION DE LA JUNTA DIRECTIVA
321510PARA PROTECCION DE INVERSIONES
321515PARA PROTECCION DE CARTERA DE CREDITOS
321520PARA BENEFICENCIA Y DONACIONES
321525POR DISPOSICIONES FISCALES
321530PARA READQUISICION DE ACCIONES
321531ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS ( )
321535PARA ADQUISICION, MEJORA O REMODELACION DE PROPIEDADES Y EQUIPO
321540PARA REPOSICION DE SEMOVIENTES
321590PARA LA SECCION DE SEGUROS
321595OTRAS 33FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA
3315AMORTIZACION DE APORTES
3330FONDO DE REVALORIZACION DE APORTES
3335FONDOS SOCIALES CAPITALIZABLES
333505DE EDUCACION
333510DE SOLIDARIDAD
333515PARA RECREACION 34SUPERAVIT O DEFICIT
3407CONTRIBUCIONES
3410DONACIONES
3413GANANCIAS O PERDIDAS ACUMULADAS NO REALIZADAS EN INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
341305TITULOS DE DEUDA
41310TITULOS PARTICIPATIVOS DE ALTA O MEDIA BURSATILIDAD
341315TITULOS PARTICIPATIVOS O MIXTOS DE PROCESOS DE TITULARIZACION
341320EN TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES 4INGRESOS
41OPERACIONALES4102INTERESES Y DESCUENTO AMORTIZADO CARTERA DE CREDITOS
410202CREDITOS COMERCIALES
410203CREDITOS DE CONSUMO
410204CARTERA DE TARJETAS DE CREDITO
410205CARTERA DE DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE
410206CARTERA DE REDESCUENTO BANCO DE LA REPUBLICA 22399

ISO
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