Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA

No description
by

Fati Rosales

on 14 October 2015

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA

Ejemplo...
MOTIVO PRINCIPAL PAMA
Embargo precautorio de la mercancía.
Embargo precautorio para garantizar el interés fiscal.
Embargo precautorio del resto del embarque.
CAUSALES DE EMBARGO
FASES DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA

5. Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

INFRACCIONES Y SANCIONES
9 Grupos de la Ley Aduanera
TIEMPO Y PLAZOS
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA
Pedro López
Fátima Moreno

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA
Conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera la finalidad de determinar las contribuciones omitidas e imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior, respetando al particular su derecho de audiencia.
Art 151° de La Ley Aduanera
CAUSALES
1. Cuando ingresen o se extraigan mercancías al país por lugar no autorizado.
2. Cuando se desvíen de la ruta fiscal, las mercancías en tránsito internacional.
3. Cuando se transporten mercancías en medios distintos de los autorizados en transito interno.
4. Cuando se trate de mercancías de importación o exportación prohibida.
5. Cuando se omita el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.
6. Cuando no se acredite el cumplimiento de las normas oficiales mexicanas, excepto las de información comercial.
7. Cuando se omita el pago de cuotas compensatorias.
8. Cuando no se acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos para su introducción a territorio nacional.
9. Cuando no se acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en la Ley Aduanera para su internación de la franja o región fronteriza al resto del territorio nacional.
10. Cuando no se acredite la legal estancia de la mercancía en territorio nacional.
CAUSALES DE EMBARGO

11. Cuando se trate de vehículos conducidos por personas no autorizadas.
12. Cuando se trate de mercancías no declaradas por pasajeros.
13. Cuando se trate de medios de transporte en los que viajen los pasajeros.
14. Cuando se detecten mercancías no declaradas o excedentes en mas de más de un 10% del valor total declarado.
15. Cuando se introduzcan vehículos de carga al recinto fiscal en las condiciones que se indican.
16. Cuando el nombre o domicilio fiscal del proveedor o importador sea falso o inexistente.
17. Cuando en el domicilio fiscal señalado en factura o pedimento no se pueda localizar al proveedor.
18. Cuando la factura sea falsa.
19. Cuando el valor declarado sea inferior en un 50% o mas al de mercancías idénticas o similares.
1. Levantamiento de un escrito o acta de Irregularidades
2. Elaboración del acta de inicio de PAMA
3. Periodo para la presentación de alegatos y pruebas
4. Periodos para que la autoridad dicte la resolución al procedimiento
INFRACCIONES Y SANCIONES
I. Infracciones relacionadas con la importación y exportación de mercancías.
II. Infracciones de circulación indebida dentro del recinto fiscal.
III. Infracciones relacionadas con el destino de las mercancías.
IV. Infracciones relacionadas con la obligación de presentar documentos y declaraciones.
V. Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad.
VI. Infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancías.
VII. Infracciones relacionadas con la clave confidencial de identidad.
VIII. Infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificación.
IX. Infracciones relacionadas con la seguridad e integridad de las instalaciones aduaneras.
Tiempo establecido para la resolución del Proceso Administrativo en Materia Aduanera...
La Ley Aduanera establece que para emitir la resolución al PAMA la autoridad cuenta con cuatro meses contados a partir del día siguiente a aquél en que quede integrado el expediente.
El plazo para presentar las pruebas y alegatos por el particular en el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera..
• 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del acta de inicio
• Artículos del CFF que establecen el desahogo y valoración de pruebas en el PAMA son Artículos 123 y 130 del CFF

ACTA DE EMBARGO PRECAUTORIO E INICIO DE PAMA

ldentificación de la autori dad que practica la diligencia.
• Hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento.
• Descripción, naturaleza y demás características de las mercancías.
• Toma de muestras de las mercancías.
• Designación por parte del particular de dos testigos
• Designación por parte del particular del domicilio
• Plazo de 10 días hábiles


De conformidad con el Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria las autoridades facultadas para iniciar y tramitar el PAMA serán únicamente la Administración General de Aduanas y las aduanas, así como la Administración General de Auditoría Fiscal Federal y las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal.

MEDIO DE DEFENSA CONTRA EL PROCESO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA
Recurso de Revocación
Juicio de Nulida
Juicio de Amparo
Jurisprudencia
Medio de defensa que procede contra la resolución que dicte la autoridad aduanera correspondiente, con la que se dé fin a un PAMA. Debe ser interpuesto por aquella persona a la que se le esté afectando en su interés jurídico, así mismo, será válido cuando la resolución de que se trate no haya sido materia de impugnación ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Deberá interponerse
un escrito ante la autoridad competente en materia del domicilio, dentro de los 45 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de la resolución definitiva que se impugne.

RECURSO DE REVOCACIÓN
JUICIO DE NULIDAD
Ante las resoluciones que dicte la autoridad administrativa a la que le tocó la resolución del recurso de revocación es procedente que el interesado promueve el denominado Juicio de Nulidad en el cuál se tratará de comprobar la legalidad de la actuación de las autoridades fiscales administrativas.
La demanda se deberá presentar por escrito ante la Sala Regional, dentro de los 45 días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de la resolución que se impugne.

JUICIO DE AMPARO
El tiempo para presentar la demanda de amparo es de quince días, contando a partir del día siguiente a aquél en que haya surtido efectos, la notificación al quejoso de la Sentencia que ponga fin al Juicio Contencioso Administrativo; a aquel en que haya tenido conocimiento de ellos o de su ejecución en el caso de quererlo interponer contra el inicio del Procedimiento, o al que se hubiese ostentado sabedor de los mismos.
JURISPRUDENCIA
1. Cuando el titular no cubra o entere a la SHCP.
2. Cuando el titular no mantenga los registros, inventarios o medios de control a que esté obligado.
3. Cuando se graven, cedan o transmitan parcial o totalmente, los derechos derivados de la concesión o autorización.
4. Cuando se declare por autoridad competente la quiebra o suspensión de pagos del titular de la concesión o autorización.
5. En los demás que establezca esta ley y las que se señalen en la concesión o autorización.
Con determinada fecha, se notificó a la C. Xxxxx Xxxx la orden de visita domiciliaria número CCP19/xxxx/2013, emitida el 15 de febrero de 2013, por el Coordinador Ejecutivo de Verificación de Comercio Exterior, de la Unidad de Inteligencia Financiera del Distrito Federal, de la Secretaría de Finanzas, con el objeto de verificar en el domicilio ubicado en la calle de Xxxxx, número xxx, Colonia xxxxxx, Código Postal xxxxx, Delegación Xxxxxx, en México Distrito Federal; la legal importación, estancia y/o tenencia en el territorio nacional de las mercancías de procedencia extranjera que se localizaron en el domicilio citado, así como para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras a que se encuentra afecta dicha persona.

Derivado de la visita domiciliaria practicada a la C. Xxxxx Xxxxx, se localizó en el domicilio visitado mercancía que no contaba con documentación que acreditara su legal importación, estancia o tenencia en territorio nacional, así como mercancía que incumplía con la Norma Oficial Mexicana NOM-004-SCFI-2006, por lo que la autoridad aduanera procedió al embargo precautorio de dicha mercancía.

Por lo anterior, con fecha 15 de febrero de 2013, se notificó a la C. Xxxxx Xxxxx el acta de inicio del procedimiento administrativo en materia aduanera, otorgándole un plazo de 10 días hábiles para que manifestara lo que a su derecho conviniera conforme a lo dispuesto por los artículos 150 y 155 de la Ley Aduanera.

Con fecha 1 de marzo de 2013, la C. Xxxxx Xxxxx, manifestó que la mercancía embargada no era de su propiedad, sino de la C. Xxxxxx Xxxxxx Xxxxx, actora en el juicio contencioso administrativo.

Mediante oficio SF/UIFDF/CEVCE/xxxxxx/2013, de fecha 8 de marzo de 2013, se comunicó a la C. Xxxxxx Xxxxx Xxxxx, el “Traslado de Procedimiento Administrativo en Materia de Comercio”, número CCP19/xxxx/2013, que le fue incoado a la C. Xxxx Xxxx.

Con fecha 9 de mayo de 2013, la autoridad aduanera determinó a cargo de la accionante un crédito fiscal en cantidad total de $1’808,966.62, por concepto de impuesto general de importación, impuesto al valor agregado, multas y recargos.
¡GRACIAS!
Universidad Autonoma de Durango campus Zacatecas
Comercio Internacional VII Sem.
14 de Octubre del 2015
Full transcript