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Untitled Prezi

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by

Delorean Randich

on 14 September 2016

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Transcript of Untitled Prezi

Presupuesto de caja como una herramienta de proyección de disponibilidades
se entiende por flujo de caja (en inglés cash flow) los flujos de entradas y salidas de caja o efectivo, en un período dado. El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.
El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para determinar:
PROYECCIÓN DE FLUJOS DE CAJA (CASH FLOW)
Presupuesto de efectivo
Compañía ABC
1er. Semestre 2016
Cifras expresadas en US$
El presupuesto es una herramienta administrativa de planificación y control, que desarrolla un plan de acción cuantitativo y proyectado. Es considerado como el conjunto de Estados Financieros anticipados. También se considera como un proyecto detallado de resultados de un programa de operaciones basado en eficiencia y eficacia.
ORDENAMIENTO ESTRATÉGICO Y ORGANIZACIONAL DE UNA COMPAÑÍA
Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lo tanto, permite anticipar los saldos en dinero.
Para analizar la viabilidad de proyectos de inversión, los flujos de fondos son la base de cálculo del valor actual neto y de la tasa interna de retorno.
Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda que las normas contables no representan adecuadamente la realidad económica.
Diferencia entre el Presupuesto de Caja y Estado de Flujos de Efectivo
Estado de Flujos de Efectivo
Estado de situación financiera
estado de resultados integral
estado de flujos de efectivo
estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
notas a los estados financieros
estado de resultados integral total
NEGOCIOS CONJUNTOS
PARTIDAS EXTRAORDINARIAS
MÉTODO DIRECTO
MÉTODO INDIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PRESUPUESTO DE CAJA (CASH FLOW)
OPERACIONES PASADAS
OPERACIONES FUTURAS
ANÁLISIS PROYECTADO
PRESUPUESTO
CONDICIONES DEL MERCADO
POLÍTICAS MONETARIAS INTERNAS
Principios del Presupuesto
Previsión
Patrocinio
Participación
Responsabilidad
Coordinación
Período
Correlación
Realismo
Aprobación
Costeabilidad
FILOSOFÍA ORGANIZACIONAL
MISIÓN
VISIÓN
VALORES
PLAN ESTRATÉGICO
PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)
PRESUPUESTO
PLAN DE NEGOCIOS (COMERCIAL)
PLANES CONTRALORES: RIESGOS, CUMPLIMIENTO Y AUDITORÍA INTERNA
Gobierno Corporativo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA
TRANSPARENCIA
RECONOCIMIENTO
VALORACIÓN
MEDICIÓN POSTERIOR
VALOR DE MERCADO
El objetivo de los estados financieros de una pequeña o mediana entidad es proporcionar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad que sea útil para la toma de decisiones económicas de una amplia gama de usuarios de los estados financieros que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información. (NIIF PYMES)
La información proporcionada en los estados financieros debe ser relevante para las necesidades de toma de decisiones de los usuarios. La información tiene la cualidad de relevancia cuando puede ejercer influencia sobre las decisiones económicas de quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.
Razones Financieras
Solvencia
Estabilidad
Operación
Rentabilidad
Razón de solvencia: activos corrientes / pasivos corrientes
Razón de solvencia inmediata: efectivo (+) valores negociables / pasivos corrientes
Razón de liquidez: activos corrientes (-) inventarios / pasivos corrientes
Una empresa puede ser muy solvente, pero poco rentable. Una compañía puede ser muy rentable pero insolvente.
políticas de operación. ejemplo: cobro a 30 días y pago a 120 días
eficiencia en la rotación del capital en giro
realismo en los desembolsos por gastos e inversión
Presupuesto de caja: el método más fundamental y amplio de predecir la cuantía y la oportunidad de las necesidades futuras de efectivo es mediante la preparación de un pronóstico de las corrientes de fondos. En el presupuesto de caja se incluyen todas las entradas de dinero que se prevén, independientemente de que ellas representen o no ingresos en el devento de las operaciones.
ENTORNO EXTERNO EN EL PRESUPUESTO DE CAJA (CASH FLOW)
Deterioro del valor del dinero en el tiempo
Factores macroeconómicos: inflación, balanza de pagos de un país, políticas monetarias y cambiarias, índice de inversión extranjera directa (IED) y índice de precios al consumidor (IPC).
FÓRMULA DE DESCUENTO EN UN FLUJO NETO DE FONDOS
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¡Muchas gracias!
Delorean Khadhaffi Randich Eguizabal CPA
drandich@columna.com.gt
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