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UD.8 Qué impuestos tengo que pagar

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by

Aitor Martinez

on 4 February 2014

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Transcript of UD.8 Qué impuestos tengo que pagar

1. Impuestos que deben pagar los distintos tipos de empresas
Unidad 8
2. Obligaciones fiscales y calendario fiscal.
3. Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) grava la obtención de renta por las personas físicas con residencia habitual en España, tomando en consideración sus circunstancias personales y familiares.
4. El Impuesto de Sociedades
5. El impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
6. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Qué impuestos tengo que pagar
¿Qué quiere decir que el IRPF tomará en consideración las circunstancias personales y familiares?

Pagará menos que el que tenga hijos que el que no los tenga, el discapacitado que el que no lo es, el mayor de 65 años que el que es menor de 65, etc.
Rentas son:

Rendimientos de trabajo, capital mobiliario, inmobiliario, actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta.
Están obligadas a hacer la declaración del IRPF todas aquellas personas que durante el año tuvieron su residencia habitual en España.

Personas exentas a hacer la declaración del IRPF:

Menos de 22.000€ brutos anuales
Ganancias patrimoniales inferiores a 1.600€
Rentas inmobiliarias que proceden de inmuebles, letras del tesoro y subvenciones inferiores a 1000€
No declaran los que cobran menos de 1000€ anuales y las pérdidas patrimoniales son inferiores a 500€.
¿Qué se debe calcular?
Los empresarios deben incluir en la declaración del IRPF los beneficios o rendimientos netos obtenidos por su empresa.
Están obligadas a hacer la declaración del IRPF todas las empresas que no lo hacen por el Impuesto de Sociedades.
Régimen
Empresas grandes: Estimación Directa Normal
Empresas pequeñas: Estimación Directa Simplificada o Estimación Objetiva

¿Cómo se calcula?
EDN: Ingresos computable - gastos deducibles
Código de Comercio
EDS: Igual que EDN pero hay gastos que no se pueden deducir. Se deducen 5% de los rendimientos netos
EO: Cálculo realizado a través de unos módulos establecidos por ley en función del número de trabajadores, los metros del local, etc.
Pagos franquiciados y liquidación del impuesto
En este apartado trataremos algunas de las obligaciones fiscales a las que está sometido el empresario. Posteriormente veremos una serie de impuestos que denominaremos impuestos menores, pero no por ello menos importantes; y para finalizar, veremos el calendario fiscal, que nos servirá de guía.
Cada tres meses entregan a la Agencia Tributaria unas cantidades a cuenta de los que les corresponderá pagar cuando liquiden el impuesto.
¿Sobre qué recae este impuesto?
¿Qué parte de los beneficios se deben pagar a la Hacienda Pública?
¿Cada cuánto tiempo se debe pagar el impuesto?
¿Qué empresas están obligadas a tributar por el Impuesto de Sociedades?
¿Deben realizarse pagos fraccionados?
Todas las empresas y sociedades que tengan personalidad jurídica propia.

Beneficios de la empresa

Generalmente el 30%. Aunque las empresas consideradas como de reducida dimensión tributan los primeros 300000€ al 25% y el resto al 30%.

Cada ejercicio económico.

Se exige a las sociedades que realicen en los primeros 20 días de abril, octubre y diciembre pagos a cuenta.
2.1. Obligaciones fiscales
Estas obligaciones afectan tanto al empresario individual como a las sociedades, y son:

Declaración o relación anual de operaciones con terceras personas.
Retenciones e ingresos a cuenta.

A. Declaración o relación anual de operaciones con terceras personas
Los empresarios tienen la obligación de presentar una declaración anual relativa a sus operaciones económicas con terceras personas, en la que se relacionará a todas las personas, entidades o sociedades con quienes hayan efectuado operaciones que en su conjunto hayan superado los 3005,06 €. Para presentar esta relación hay que cumplimentar el modelo 347.

- Empresas forma jurídica → sociedad.
- Dos primeros años, sociedad, exenta de pago.
- Tercer año, obligada al pago del impuesto,
si llega al millón de euros en ventas.
- Impuesto, no pensado para pequeñas empresas.
B. Retenciones e ingresos a cuenta
las sociedades, las empresas individuales y las Comunidades de Bienes, están obligadas a retener una parte de la renta y después ingresar dicha parte retenida a la Agencia Tributaria.
Estas retenciones se ingresan trimestralmente, en los primeros 20 días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero. Además, todos los contribuyentes obligados a retener prestarán del 1 al 20 de enero del año siguiente un resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta efectuados.
-Doble función para Hacienda pública:
* Sirve como CENSO, para empresarios,
profesionales y retenedores.
* Instrumento de recaudación, impuesto
que recae sobre las sociedades que facturen
más de un millón de euros al año.

- Deberán darse de alta: empresas individuales y sociedades.
Pago del impuesto: sociedades que facturen más de un millón de euros al año.
- Tributo, carácter municipal, todo lo recaudado → Haciendas Locales.
Gestión, encomendada → Agencia Tributaria.
2.2 Impuestos menores
Impuesto que grava el consumo y recae sobre el consumidor final.
- No afecta a los empresarios como impuesto, son los encargados de ingresarlos en Hacienda.
- Se aplica --> territorio nacional, no Ceuta, Melilla y Canarias.
Dos regímenes: General y Especial.
6.1. Régimen General
6.2. Régimen Especial
A. ¿Cómo se calcula?
IVA Soportado → Cuando el empresario
compra mercadería debe pagar el IVA que
le carga el proveedor.
IVA Repercutido → Cuando este
empresario vende sus productos,
carga a sus clientes el IVA
correspondiente.
B. ¿Cuáles son los tipos impositivos?
http://www.rankia.com/blog/irpf-declaracion-renta/780527-tipos-iva-espana
https://blog.cuentica.com/2012/08/los-nuevos-tipos-de-iva-y-retenciones-desde-el-1-de-septiembre-de-2012/
C. ¿Cuáles son las obligaciones
formales en cuanto al IVA?
- Alta en el censo de etiquetas
y opciones de IVA.
- Hacer declaraciones previa de IVA.
- Exigir y entregar factura, y conservar
copia durante cinco años.
- Libros de registro:
* Facturas emitidas.
* Facturas recibidas.
* Bienes de inversión.
* Determinadas operaciones
intracomunitarias.
D. Declaraciones. Liquidaciones
trimestrales y resumen anual.

Dos formas:
a) Mensualmente
: 1- 20 del mes siguiente.
b) Trimestrales:
Del 1 al 20 de abril, de julio y de octubre; y del 1 al 30 de enero.

Resumen anual →
Conjunto de las operaciones realizadas a lo largo del año natural.
- Régimen Simplificado (Voluntario).
- Régimen Especial de Agricultura, Pesca y Ganadería (Voluntario).
- Régimen Especial de Bienes Usados, Objetos de Arte, Antigüedad y Objetos de Colección (Voluntario).
- Régimen Especial del Oro de Inversión (Obligatorio).
- Régimen Especial de la Agenda de Viajes (Obligatorio).
- Régimen Especial del Comercio Minorista (Obligatorio).
- Régimen Especial de los Servicios Prestados por vía Electrónica (Voluntario).
A. Régimen Simplificado
¿Que requisitos hay que cumplir para pertenecer a este régimen?
Beneficio de la empresa se halle a través de la Estimación Objetiva.

¿Deben realizarse pagos fraccionados?
Si, abril, julio, octubre y enero.

¿Se puede renunciar a este régimen?
Si..
2.3 Calendario fiscal
B. Régimen Especial del Comercio Minorista:
Recargo de equivalencia.
¿En qué consiste?
El minorista no liquide el IVA y lo haga por él su proveedor.
Recargos de equivalencia:
- Tipo IVA 18 - 21% → Recargo equivalencia 4%
- Tipo IVA 8 - 10% → Recargo equivalencia 1%
- Tipo IVA 4% → Recargo equivalencia 0,5%
- Tabaco → Recarga de equivalencia: 1,75%
El calendario fiscal está dirigido fundamentalmente a recordar a las personas físicas, empresarios y profesionales el cumplimiento de sus principales obligaciones tributarias a lo largo del año.
¿Se puede renunciar a este régimen?
No, es obligatorio.
Quedan excluidos los minoristas que vendan: Vehículos, embarcaciones aviones, accesorios y piezas de recambio de medios de transporte, joyas, prendas...
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