Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

CONTABILIDAD TRIBUTARIA

TALLER CONTABLE Y TRIBUTARIO
by

on 1 March 2015

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of CONTABILIDAD TRIBUTARIA

Exenciones del GMF Art 879
Para finalizar...
RETENCIÓN EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
Retiros de cuentas de ahorro, de entidades financieras vigiladas x la super bancaria o de economía solidaria que no excedan 350 UVT al mes.
Traslados entre cuentas corrientes de un mismo banco y titular.
El manejo de recursos públicos.
Operaciones financieras del Sistema de Seguridad Social en Salud, Pensión y Riesgos Profesionales.
Desembolsos de crédito en cuenta que realicen establecimientos de crédito.
Retención sobre salarios e ingresos laborales gravables
Exento el 25% de los ingresos laborales,
descontado el 3.875% aportes para pensión
y el 1% del fondo de solidaridad pensional
bibiografia y webgrafi
Sueldos y comisiones $3.200.000
Aportes para pensión:
$3.200.000 X 3.875% = $124.000
Aporte fondo solidaridad:
$3.200.000 X 1% = $32.000
Base liquidación
75% (3.200.000 - 124.000 - 32.000)
75% de 3.044.000 = $2.283.000
Equivalencia en UVT:
$2’283.000 / 20.974 = 108.84 UVT
Aplica tarifa según Tabla de Retención de Salarios:
(108.84 UVT – 95 UVT) x 19% = 2.62 UVT
Convertimos UVT a pesos:
2.62 UVT x $20.974 = $55.000

Ejemplo retención salarios:
Cheques de gerencia cuando se expiden con cargo a una cta cte o de ahorros del ordenante, cuando es la misma entidad de crédito que expide el cheque.
Retiros que realizan asociaciones de hogares comunitarios autorizadas por el ICBF

Exención máxima del GMF
Es un mecanismo de recaudo anticipado, establecido en cada municipio.
Son agentes retenedores los del (Régimen Común) y se aplica a la Base excluyendo el IVA. Las Tarifas se rigen por las Tablas.
Retención del impuesto de Industria y Comercio RETEICA
El IVA se puede contabilizar de dos formas:
IVA DESCONTABLE:
Valor de la Compra x 16% y va a a la cuenta 240810 y lo llevamos al DEBE.
IVA GENERADO:
Valor de la Venta x 16% y va a la cuenta 240805 y lo llevamamos al HABER

EJEMPLO CUANDO ES COMPRA
Compramos mercancía por $1.000.000en efectivo, IVA 16%
Valor Mercancía: $ 1.000.000
IVA descontable $1.000.000 x 16% = $160.000
Total Compra: $1.000.000 + $ 160.000 = $1.160.000
EJEMPLO CUANDO ES VENTA
Vendemos mercancía por $850.000 a crédito, IVA 16%
Valor Mercancía: $850.000
Iva: $850.000 x 16% = $136.000
Total Venta: $850.000 + $136.000 = $986.000
Contabilización del IVA
REGIMEN DE VENTAS
El Gravamen a los Movimientos Financieros es un impuesto nacional instantáneo que se causa por la disposición de recursos.
Son sujetos pasivos del Gravamen a los Movimientos Financieros los usuarios y clientes de las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera o de Economía Solidaria, las entidades vigiladas por estas mismas Superintendencias y el Banco de la República.
TARIFA:
La tarifa del Gravamen a los Movimientos Financieros es del cuatro por mil (4 x1.000), pero ésta se reducirá gradualmente de la siguiente manera:
Al cuatro por mil (4X1000) en los años 2015 al 2018.
Al tres por mil (3X 1000) en el año 2019.
Al dos por mil (2X 1000) en el año 2020.
Al uno por mil (1x 1000) en el año 2021.
Desde el año 2022 y siguientes al cero por mil (0x 1000).
Es un nuevo impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero Art. 870 E.T.
La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.
La retención en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retención que es la persona obligada a practicar la retención, el concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención.
CONCLUSIONES
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA
Contabilización de RETEIVA
El gravamen de transacciones financieras afectan los retiros tanto de cuentas corrientes como de cuentas de ahorro o de deposito:
A través de cajero electrónico
Mediante puntos de pago
Con talonario
Con tarjeta débito
Notas débito
Con cheque
Hecho generador del GMF:Art. 871 E.T.
Presentado por
ERIKA JOHANNA CARDOZO PARADA.

GRACIAS
TALLER CONTABLE Y TRIBUTARIO
Clasificación de los bienes para efectos del IVA
BIENES EXENTOS
Tratamiento especial, tarifa del 0 %,Importación de bienes donados a entidades oficiales o sin ánimo de lucro, para salud, deporte, investigación científica y tecnológica, Bienes fabricados para exportación.
BIENES EXCLUIDOS
Por expresa disposición de la ley los que no causan IVA, No son responsables de IVA, No declaran IVA, contablemente no utilizan la cuenta 2408, el IVA constituye un costo. Ejemplo: Animales vivos, especies porcinas, ovina, caprina, aves domésticos.
BIENES GRAVADOS
Son todos los que no se clasifican como exentos, ni excluidos y sobre los cuales se aplica la tarifa señalada por ley.

LA TARIFA PUEDE SER
Tarifa general: 16%
Tarifas diferenciales: 20, 35 y 45% aplicables a vehículos
Tarifas especiales: Bienes y servicios sometidos a regímenes especiales:
10% Cereales para uso industrial, embutidos y productos similares de carne
16% Aseo y vigilancia prestado por empresas, pre cooperativas y cooperativas de trabajo
5% para juegos de suerte y azar

Obligaciones de los comerciantes inscritos en el Régimen Común
Expedir factura con los requisitos legales.
Cobrar, declarar y pagar el impuesto sobre las ventas de acuerdo con el calendario fiscal.
Retener, declarar y pagar mensualmente el impuesto sobre las ventas retenido, de acuerdo con el calendario fiscal.
Retener, declarar y pagar mensualmente la retención en la fuente, según el calendario fiscal.
Expedir certificados de retención.
El I.V.A. es un impuesto al consumo y su nombre completo es Impuesto al Valor Agregado, esto significa que justamente es un impuesto que se estará pagando por el valor que agreguemos a los productos o servicios que hayamos adquirido.
Es un impuesto al gasto: Puesto que se cobra como un porcentaje del valor de una mercancía o servicio, y los consumidores deben pagarlo al momento de comprar la mercancía o servicio, el IVA es un impuesto que castiga el consumo, es decir, es un impuesto al gasto de las personas. Es un impuesto indirecto ya que se imponen a los bienes y servicios y no a las personas directamente; es decir, indirectamente, las personas, a través de la compra de bienes y servicios, pagan el impuesto, pero el estado no se los cobra directamente a éstas.
En Colombia existen dos regímenes a los cuales pueden acogerse los responsables del IVA:

REGIMEN SIMPLIFICADO
Las Personas naturales, comerciantes y artesanos que sean minoristas o detallistas
Deben incribirsen en el RUT, llevar un libro fiscal de operaciones diarias, no pueden cobrar el IVA, exhibir en un lugar visible al publico su inscripción en el RUT

REGIMEN COMÚN
Todas las personas del regimen comun deben estar tener el RUT, deben llevar los libros de contabilidad en debida forma, deben expedir factura y liquidar el IVA, Presentar cada dos meses la declaración de IVA, Informar a la DIAN sobre el cese de actividades de su negocio.



RETENCIÓN EN LA FUENTE
www.gerencie.com
www.contabilidadvisual.com
Mauricio Aguilar Díaz
Contador Publico
IVA retenido, comprador:
CRÉDITO: 2367 Impuesto a las ventas retenido
IVA Retenido vendedor:
DÉBITO: 1355 Anticipo del impuestos y contribuciones
Subcuenta 135517 IVA retenido
Cuando se Compra
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 MERCANCíAS 1.000.000
2408 IVA X PAGAR 160.000
2365 RETEFUENTE 35.000
2367 IVA RETENIDO 24.000
1110 BANCOS 1.101.000
SUMAS IGUALES 1.160.000 1.160.000


Cuando se Vende
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 1,101,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515 Retención en la Fuente 35,000
135517 IVA Retenido 24,000
4135 COMERCIO AL POR M Y M 1,000,000
2408 IVA POR PAGAR 160,000
SUMAS IGUALES 1.160.000 1.160.000
Retención en la fuente por Iva - Reteiva
La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 15% del valor del Iva (Artículo 437-2 del estatuto tributario modificado por el artículo 42 de la ley 1607 de 2012). Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000 + Iva. El valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000. La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo pagará a la empresa B el valor de $24.000, que corresponde al 15% del valor toral del Iva, el restante la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el respectivo mes.
Las retenciones se practican de mayor a menor, entre iguales no hay RETENCION DE IVA.

No se aplica el RETEIVA
Prestación de servicios gravados inferiores a $ 84,000
Compras gravadas inferiores a $ 566,000
Responsables régimen común:
a Grandes Contribuyentes y Entidades Estatales
TARIFAS
En compras: 3.5% sobre 27 UVT
En servicios: 6% sobre 4 UVT
Ser. Restaurante: 3.5% sobre 4 UVT
Transporte de carga: 1% sobre 4 UVT
Transporte pasajeros 3.5% sobre 27 UVT
Arrendamiento bienes inmuebles: 3.5% sobre 27 UVT
Loterías, apuestas, rifas y similares: 20% sobre $1’007.000
Honorarios y Comisiones
Personas jurídicas cualquier cuantía: 11%
Personas naturales ingresos inferiores a 3,300 UVT
Personas naturales ingresos superiores a $69’214,000: 11%
Obligaciones de los Agentes de Retención de ICA:
Efectuar retención, Llevar cuenta PUC código 2368, Presentar declaración mensual, Expedir certificado de reteica,Auto retención Grandes Contribuyentes con autorización.
Contabilización del RETEICA:

Retenedor: 236801 al 236898 y va al HABER
Retenido: 135518 y va al DEBE
Destinación de los recursos del GMF
Los recaudos del GMF y sus rendimientos serán depositados en una cuenta especial de la Dirección del Tesoro Nacional hasta que sean incorporados en el Presupuesto General de la Nación, en la medida que las necesidades locales lo aconsejen según las propuestas del Gobierno al Congreso de la República.
Son exentas entre otras las siguientes transacciones:
Contabilización del GMF:
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5115 IMPUESTOS
511595 Otros
XX
521595 Otros
1110 BANCOS
11100503 Bancafé
XX

Despues de haber analizado y planteado los diferentes clases de impuestos, El régimen tributario colombiano contempla una serie de exenciones y descuentos para grandes contribuyentes, las personas jurídicas y las naturales.
Analizar los mecanismos que se han establecido para la asignacion de la carga tributaria en colombiana y la forma en que los diversos contribuyentes soportan el peso de los tributos con el fin de que estos reacaudos ayuden a sostenimento de la Nacion.

Docente
MAURICIO AGUILAR DIAZ

UNIDADES TECNICAS DE COLOMBIA
AUXILIAR EN CONTABILIDAD
TERCER SEMESTRE
Febrero 07 de 2015


Full transcript