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Entendendo Custo Despesa e o Preço de Venda

Sebrae
by

FABIO VALOIS

on 16 February 2016

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Transcript of Entendendo Custo Despesa e o Preço de Venda

Entendendo Custo Despesa
e o Preço de Venda

Como minha empresa é enxergada?
Como enxergamos nossa empresa?
É preciso incluir as obrigações !!!
Sob o ponto de vista técnico ...
Definição de Negócio
Etapas do Plano Estratégico
O que ocorreu com o dinheiro do dono?
Demonstrativo de Resultado do Exercício
Entendendo o …
Comercial
Financeiro
Analisando a proposta
Crise da Alice
O Planejamento Estratégico
3
A Demonstração do Resultado
Prejuízo
Lucro
(+) Receitas do Exercício
(-) Consumos do Exercício
(=) Resultado do Exercício
Em linhas gerais ...
Novos relatórios e informações
O que ocorreu entre ambas?
Entre duas fotografias ...
Gestão Financeira
Entidade
Empresa
Dono
Uma coisa é uma coisa ...
Conceituando o Planejamento Estratégico
O que é Planejamento ?
Fotografia
Estático
PL
Obrigações
Bens
+
Direitos
Balanço Patrimonial
Fotografia do Patrimônio
Clientes $7 milhões
Prazo: 7 dias
Vendemos $1 milhão
Patrimônio Líquido
Obrigações
Ativos
C/R
7 milhões
Continhas básicas

Desembolsos
Recebimentos
Regime de caixa
= Saldo final
+ Saldo inicial
=Movimento
- Saídas
+ Entradas
Entendendo o caixa
Regime de competência
Prejuízo
Lucro
IR e CS
Despesas
Custos
Deduções
=Resultado
- Consumos
Receitas
Entendendo o lucro
$14 milhões
14 dias
Clientes $7 milhões
Prazo: 7 dias
Vendemos $1 milhão
Patrimônio Líquido
Obrigações
De onde
7 milhões
????
Ativos
C/R
7 milhões
14 milhões
Continhas básicas
- Melhor caminho para a tomada de decisões
- Conhecimento da Legislação recente
- Conhecimento das mudanças tempestivamente
- um óculos para enxergar melhor a profissão contábil
Assim....
Participar das ações do Conselho possibilita....
Obrigado a todos!
Fábio Valois
Consultor Empresarial
???
“Quem sabe faz a hora, não espera acontecer !”

(Geraldo Vandré)
São as crenças e conceitos básicos numa organização;
Coração da cultura, definem o sucesso em termos concretos;
Estabelecem padrões a serem alcançados na organização.
Princípios ou Valores
Quem sou eu? Onde estamos?
Onde queremos chegar ?
O que fazer para chegar lá?
Características do Planejamento
Fábio Valois
Consultor Empresarial

possibilita perceber a realidade, avaliar os caminhos, construir um referencial futuro
escolha e organização das ações, antecipando os resultados esperados
O que é Estratégia ?
Enxergo o Financeiro de minha empresa como realmente deveria enxergar?
Palavra de origem militar.

A palavra grega: “estratégos”= Arte do General, quem tem a visão do todo.

Expoente: Napoleão
É um processo que consiste na análise sistemática:








com o intuito de estabelecer objetivos, estratégias e ações que possibilitam um aumento da competitividade da empresa.
Negócio
Princípios / Valores
Missão
Visão
Cenários (Ameaças e Oportunidades)
Forças e Fraquezas
Objetivos estratégicos
Entendimento do principal benefício esperado pelo cliente
Aquilo que a empresa explora para atender as necessidades do cliente

Visão estreita ou ampliada do Negócio :

O fundador da Nike afirma que não vende tênis, que seu negócio é ...
Qual é o negócio de sua empresa?
Benefícios:
1)    Balizam o processo decisório
2)    Orientam o comportamento
3)    Balizam as Estratégias
4)    Criam diferencial competitivo
5)    Direcionam a forma como são tratadas
todas as partes interessadas
As Organizações são criadas para fazer alguma coisa, tem uma Missão a cumprir;
Missão: Razão de existir da empresa no seu negócio
Tem que ser: Objetiva, clara, impulsionadora e inspiradora
O direito de ter Visão ou Sonhos só é possível se você cumprir sua Missão


Benefícios da definição da Missão
Atrai, motiva e retém talentos
Orienta a formulação dos objetivos
Funciona com farol alto
Orienta o desenvolvimento e a capacitação da força de trabalho
Missão
Aponta objetivos a serem alcançados a longo prazo.

Visão é o estado que a organização deseja atingir no futuro.
A visão tem a intenção de propiciar o direcionamento dos rumos de uma organização.

Se a empresa não cumpre sua Missão não vai ter uma Visão mas uma ilusão, uma fantasia.

A declaração da visão deve ser inspiradora.
Visão
Benefícios da definição da VISÃO

Motiva e inspira a equipe
Orienta os investimentos
Orienta o planejamento de longo prazo
Orienta os objetivos
Tira a empresa da zona de conforto
O Sebrae agradece a participação de todos e deseja encontrá-los em outras oportunidades!

Gestão Financeira
Formação do Preço de Venda
Controles Financeiros
Consultoria
CUSTOS DE: MERCADORIAS, PRODUTOS E SERVIÇOS
Considerar todos os valores:

- Indústria: materiais, insumos, mão-de-obra direta;
- Comércio: valor de aquisição das mercadorias;
- Serviços: mão-de-obra direta, material aplicado.


• Controle e apuração por unidade.
• Ganhar na compra e na produtividade.
• Acompanhamento e análise dos valores.
CUSTOS, DESPESAS E INVESTIMENTOS
Custos:
valores gastos diretamente na aquisição/elaboração do produto e/ou na execução de serviços.

Despesas:
valores gastos na comercialização de produtos/serviços e administração das atividades empresariais.

Investimentos:
valores aplicados na aquisição de bens utilizados nas atividades operacionais por vários períodos.
CENÁRIO ATUAL
• O mercado cada vez mais competitivo.
• Preocupação dos empresários com seus custos.
• Política de preços de venda competitivos.
• Necessidade de informações atualizadas.
• Tomada de decisão com rapidez.
Análise de Preços
Custos
Como eu calculo o preço de venda?
Custo + Lucro = Preço
Como era
ENTENDENDO CUSTOS, DESPESAS E PREÇO DE VENDA



Incapassidade em implantar Controles Financeiros
Preocupação excessiva com impostos
Achismo
Paradigmas para quebrar?
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
A 400 u. x 10,00 = 4.000
B 40 u. x 12,50 = 500
* Valor de Custo
A B Total %

+ Vendas R$ 8.000 R$ 2.000 R$ 10.000 100,0 %
( - ) Custos* R$ 4.000 R$ 500 R$ 4.500 45 %
( - ) D.Variáveis R$ 1.200 R$ 300 R$ 1.500 15 %

=M.Contribuição R$ 2.800 R$ 1.200 R$ 4.000 40 %
( - ) D.Fixas R$ 2.500 25 %

= Lucro R$ 1.500 15%
CÁLCULO DO PONTO DE EQUILÍBRIO COM LUCRO DE 15% SOBRE AS VENDAS
EXEMPLO:
P.E.(R$) = Despesas Fixas / (%Margem Contribuição - %Lucratividade)
P.E.(R$) = 2.500,00 / (40% - 15%) = R$ 10.000,00
sendo 80% de A e 20% de B

P.E.(QDE.) = (P.E. R$ x %Participação) / Preço de Venda
Prod.A - P.E.(qt) = (10.000,00 x 80%) / 20,00 = 400 u
Prod.B - P.E.(qt) = (10.000,00 x 20%) / 50,00 = 40 u
CÁLCULO DO PONTO DE EQUILÍBRIO (P.E.)
EXEMPLO:
P.E.(R$) = Despesas Fixas / % Margem de Contribuição

P.E.(R$) = 2.500,00 / 40% = R$ 6.250,00
sendo 80% de A e 20% de B

P.E.(QDE.) = (P.E. R$ x %Participação) / Preço de Venda
Prod.A - P.E.(qt) = (6.250,00 x 80 %) / 20,00 = 250 u
Prod.B - P.E.(qt) = (6.250,00 x 20 %) / 50,00 = 25 u
PONTO DE EQUILÍBRIO
No Ponto de Equilíbrio, a empresa não tem lucro e nem prejuízo.
Quando deve-se apurar o Ponto de Equilíbrio?

Antes - previsão
Durante - acompanhamento
Após - avaliação
A empresa atinge o Ponto de Equilíbrio quando as vendas igualam-se ao total dos custos e despesas.
CÁLCULO DA MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
• MC = Preço de venda - (Cv + Dv)
Cv = Custo variável unitário
Dv = Despesa variável unitária
• Representa quanto cada produto/serviço, contribui para cobrir as despesas fixas e formar o lucro da empresa.

Ponderada no caso de vários itens com margens diferentes: margem x Participação nas vendas (peso).
CÁLCULO DO PREÇO DE VENDA
- EXEMPLO
10,00
Preço de Venda = ---------------------------------------- = R$ 20,00
100% - (15% + 25% + 10 %)
Informações:
Custos do Produto = R$ 10,00
Despesas Variáveis = 15%
Despesas Fixas = 25%
Valor das Despesas Fixas/Valor das Vendas Médias Totais
R$2.500,00/R$ 10.000,00
Margem de Lucro = 10% (quanto eu quero... Mercado permite)
CÁLCULO DO PREÇO DE VENDA
* Fator de Formação do Preço de Venda (Mark-up) 100% - (%DV + %DF + %ML)
DV – Despesas Variáveis
DF – Despesas Fixas
ML – Margem de Lucro
Custo Unitário
-----------------------------------------------
100% - (%DV + %DF + %ML) *
Preço de Venda =
ESTRUTURA DO PREÇO DE VENDA
Políticas do Preço de Venda
Considerar :
Preço de venda mínimo
:
custos + despesas
Estratégias competitivas: enfrentar a concorrência
Diferenciais oferecidos: mix de produtos
Nichos de mercado: público-alvo
Recuperação do capital investido
PREÇO DE VENDA
Preço de venda ideal é aquele que cobre todos os custos e despesas e ainda sobra o Lucro Líquido.
Preço de venda ideal tem de ser competitivo, ser melhor do que o preço da concorrência.

Será determinante para os resultados da empresa:
Estratégias x Volume
LUCRATIVIDADE E RENTABILIDADE
Lucratividade
• Ganho em relação às vendas;
• Mercado competitivo;
• Financiar giro e expansão;
• Decorrente do volume vendido.

Rentabilidade
• Ganho em relação ao capital investido;
• Viabilidade econômica do empreendimento;
• Recuperação do investimento.
DESPESAS VARIÁVEIS
• Despesas relativas à comercialização.
• Proporcionais às vendas.
• Influenciam diretamente nas margens de ganho.
• Considerar os seguintes valores:
- Comissões - incentivo de vendas.
- Impostos sobre vendas.
• Federais/Estaduais/Municipais.
• Enquadramento tributário – planejamento.
DESPESAS FIXAS
• Despesas de Administração.
• Independem das vendas.
• Determinantes nos resultados.
• Controle rígido e constante - inclusive provisões.
• Recuperáveis com as vendas.
• Devem ser adequadas às necessidades da empresa:
Exemplos: aluguel, água, luz, telefone, salários, encargos, contador, pró-labore, manutenção etc.
Cuidado com as despesas pessoais.
Preço - Custo = Lucro
O mercado determina preços
Competitividade
Dar Lucro
QUAL O OBJETIVO DE UMA EMPRESA?
Ações
Análises das informações
Sistemas de Controle
Controle de Custos
= Custo
- Lucro
Preço
Satisfação total do Cliente
O mercado determina preços
Competitividade
Receita
Custo Variável
Custo Fixo
Custo Total
Lucro = $1.200,00
$8.000,00
400
$5.000,00
250
Receita ($)
Volume (Q)
Gráfico produto A
CUSTOS
Produtos/serviços
VOLUME

mix de produtos
X
margens
DESPESAS
variáveis e fixas
LUCRATIVIDADE
PREÇO
DE
VENDA
Preço de venda = 100 %
Custo do Produto/Mercadoria/Serviço= %
Despesas Variáveis= %
Despesas Fixas = %
Margem de Lucro= %
atendimento@valoresconsultoria.com.br
Twitter: valorescontabil
(61) 9556-5955

CÁLCULO DO PONTO DE EQUILÍBRIO COM LUCRO DE 15% SOBRE AS VENDAS

EXEMPLO:
P.E.(R$) = Despesas Fixas / (%Margem Contribuição - %Lucratividade)
P.E.(R$) = 2.500,00 / (40% - 15%) = R$ 10.000,00
sendo 80% de A e 20% de B

P.E.(QDE.) = (P.E. R$ x %Participação) / Preço de Venda
Prod.A - P.E.(qt) = (10.000,00 x 80%) / 20,00 = 400 u
Prod.B - P.E.(qt) = (10.000,00 x 20%) / 50,00 = 40 u

CÁLCULO DO PONTO DE EQUILÍBRIO (P.E.)

EXEMPLO:
P.E.(R$) = Despesas Fixas / % Margem de Contribuição

P.E.(R$) = 2.500,00 / 40% = R$ 6.250,00
sendo 80% de A e 20% de B

P.E.(QDE.) = (P.E. R$ x %Participação) / Preço de Venda
Prod.A - P.E.(qt) = (6.250,00 x 80 %) / 20,00 = 250 u
Prod.B - P.E.(qt) = (6.250,00 x 20 %) / 50,00 = 25 u

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

• É a diferença entre o preço de venda e os gastos variáveis (custos e despesas).
• Fórmula: MC = Preço de venda - (Cv + Dv)
Cv = Custo variável unitário
Dv = Despesa variável unitária
• Representa quanto cada produto/serviço, contribui para cobrir as despesas fixas e formar o lucro da empresa.
• Ponderada no caso de vários itens com margens diferentes:
• Margem x Participação nas vendas (peso).

ESTRUTURA DO PREÇO DE VENDA

Políticas do Preço de Venda
Considerar :
Preço de venda mínimo a custos + despesas
Estratégias competitivas a enfrentar a concorrência
Diferenciais oferecidos a mix de produtos
Nichos de mercado a público-alvo
Recuperação do capital investido

Preço de venda = 100 %
Custo do Produto/Mercadoria/Serviço = %
Despesas Variáveis = %
Despesas Fixas = %
Margem de Lucro = %

PONTO DE EQUILÍBRIO

No Ponto de Equilíbrio, a empresa não tem lucro e nem prejuízo.

Quando deve-se apurar o Ponto de Equilíbrio?

Antes - previsão
Durante - acompanhamento
Após - avaliação

A empresa atinge o Ponto de Equilíbrio quando as vendas igualam-se ao total dos custos e despesas.

CÁLCULO DO PREÇO DE VENDA
- EXEMPLO

10,00
Preço de Venda = ---------------------------------------- = R$ 20,00
100% - (15% + 25% + 10 %)

Informações:
Custos do Produto = R$ 10,00
Despesas Variáveis = 15%
Despesas Fixas = 25%
Valor das Despesas Fixas/Valor das Vendas Médias Totais R$2.500,00/R$ 10.000,00
Margem de Lucro = 10% (quanto eu quero... Mercado permite)

CÁLCULO DA MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

EXEMPLO:
Produtos A B
+ Preço de Venda 20,00 100% 50,00 100%
( - ) Despesa Variável (7%) 3,00 15% 7,50 15%
( - ) Custo Variável 10,00 50% 12,50 25%
= Margem Contribuição 7,00 35% 30,00 60%
Participação nas Vendas 80% 20%

Margem % x Participação (35% x 80%) = 28,00% (60% x 20%) = 12,00%
Margem Média % Ponderada = 26,25% + 13,25% = 39,50%

* Em função da participação nas vendas, o produto A contribui mais para cobrir despesas fixas, apesar de apresentar menor margem unitária.

CÁLCULO DO PREÇO DE VENDA

* Fator de Formação do Preço de Venda (Mark-up) 100% - (%DV + %DF + %ML)

DV – Despesas Variáveis
DF – Despesas Fixas
ML – Margem de Lucro

Custo Unitário
-----------------------------------------------
100% - (%DV + %DF + %ML) *

Preço de Venda =

DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

A 400 u. x 10,00 = 4.000
B 40 u. x 12,50 = 500

* Valor de Custo

A B Total %

+ Vendas R$ 8.000 R$ 2.000 R$ 10.000 100,0 %
( - ) Custos* R$ 4.000 R$ 500 R$ 4.500 45 %
( - ) D.Variáveis R$ 1.200 R$ 300 R$ 1.500 15 %

=M.Contribuição R$ 2.800 R$ 1.200 R$ 4.000 40 %
( - ) D.Fixas R$ 2.500 25 %

= Lucro R$ 1.500 15%

CUSTOS
Produtos/serviços

VOLUME

mix de produtos
X
margens

DESPESAS
variáveis e fixas

LUCRATIVIDADE

PREÇO
DE
VENDA

Custo Fixo

Volume (Q)

400

250

$8.000,00

$5.000,00

Receita ($)

Lucro = $1.200,00

Receita

Custo Total

Custo Variável

Gráfico produto A

É hora de Exercitar!!
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