Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

CÁLCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA PAGOS PROVISIONALES

No description
by

Rusell Pool

on 16 January 2015

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of CÁLCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA PAGOS PROVISIONALES

DETERMINACIÓN DEL C.U.
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD FISCAL.
DETERMINACIÓN DE INGRESOS NOMINALES
RESOLUCIÓN DEL EJERCICIO
RESOLUCIÓN DE EJERCICIO
EJERCICIO

Utilidad fiscal del ejercicio
(/) Ingresos nominales del ejercicio
(=) Coeficiente de utilidad


*El cálculo de dicho C.U. será hasta el diezmilésimo.


*Art. 14, fracc I, LISR
*Art. 9 RISR
INGRESOS NOMINALES:

Ingresos acumulables $1,500,000.00
(-) A.A.I.A. $55,000.00
(=)
Ingresos nominales $1,445,000.00
Ingresos acumulables
(-) Deducciones autorizadas
(-) PTU Pagada en el ejercicio
(=)
Utilidad fiscal
(+) Ant. o rend. art. 94 fracc. II LISR
(=)
Utilidad fiscal para sociedades que reparten ant. o rend.



*Art. 9 fracc. I LISR
Ingresos acumulables
(-) A.A.I.A.
(=)
Ingresos nominales





*Art. 14 IV párr. LISR
UTILIDAD FISCAL:

Ingresos acumulables $1,500,000.00
(-) Deducciones autorizadas $800,000.00
(-) PTU Pagada en el ejercicio $120,000.00
(+) Ant. o rend. art. 94 fracc. II LISR $200,000.00
(=)
Utilidad fiscal para sociedades que reparten ant. o rend. $780,00.00
Datos del ejercicio fiscal 2014 de Díaz, Tapia y asociado S.C.P.:

Ingresos acumulables: $1,500,000.00
Deducciones autorizadas: $800,000.00
P.T.U. pagada en el ejercicio 2014: $120,000.00
P.T.U. del ejercicio 2014: $250,000.00
Anticipo a socios: $200,000.00
A.A.I.A.: $55,000.00

Determinar el C.U. correspondiente al ejercicio 2014.
C.P. Rusell Pool.
CÁLCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA PAGOS PROVISIONALES DEL ISR DE PERSONAS MORALES.
DETERMINACIÓN DEL C.U.
Utilidad fiscal del ejercicio $780,000.00
(/) Ingresos nominales del ejercicio $1,445,000.00
(=)
Coeficiente de utilidad 0.5397
Full transcript